【正文】 5555合計減：折舊無形資產(chǎn)攤銷55555小計現(xiàn)金支出 現(xiàn)金預(yù)算資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的動力，我們以各項營業(yè)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金預(yù)算，目的在于資金不足時籌措資金，資金多余時及時處理資金余額，并提供現(xiàn)金收支的控制限額，發(fā)揮現(xiàn)金管理的作用。表1010 現(xiàn) 金 預(yù) 算 單位：萬元　第一年第二年第三年第四年第五年期初現(xiàn)金余額200收入收回短期投資　　　　　投資收益（長期）　　　　　投資收益（短期）　　　80150可用現(xiàn)金余額現(xiàn)金支出：　　　　　購置固定資產(chǎn)400　120　240短期投資　　8001500 材料采購 人員工資 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用增值稅產(chǎn)品銷售稅金及附加支付股利現(xiàn)金支出合計余額現(xiàn)金溢出（不足）借款　　　　　短期借款　　　　　長期借款 　　　　　還款　　　　　長期借款 100　　　短期借款　150　　　期末余額 固定資產(chǎn) 表1011 固定資產(chǎn)（１—１）固定資產(chǎn)期初第一年第二年第三年第四年第五年辦公樓200190180205辦公設(shè)備1008060563240倉庫5045408070105其他固定資產(chǎn)504030201040合計400355310317表1012 固定資產(chǎn)（１—２）固定資產(chǎn)使用年限年折舊額第一年第二年第三年第四年第五年辦公樓201010辦公設(shè)備52020242432倉庫1055101015其他固定資產(chǎn)51010101020合計　4545表1013 在建工程（2）在建工程第一年第二年第三年第四年第五年辦公樓252540600倉庫252515350其他固定資產(chǎn)01020200合計5060751150表1014 無形資產(chǎn)（3）無形資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年土地使用權(quán)150150200200200合計150150200200200 公司對外財務(wù)報表表 1015 期初資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益期初余額流動資金：　流動負(fù)債：　貨幣資金200短期借款150應(yīng)收賬款　應(yīng)付賬款　應(yīng)收利息　預(yù)收賬款　預(yù)付賬款　應(yīng)付職工薪酬　存貨　應(yīng)繳稅費(fèi)　流動資產(chǎn)合計200應(yīng)付利息　　　應(yīng)付股利　非流動資產(chǎn)　 流動負(fù)債合計150固定資產(chǎn)：　非流動負(fù)債：　固定資產(chǎn)原價400長期借款100 減：累計折舊　長期應(yīng)付款　 固定資產(chǎn)凈值400預(yù)計負(fù)債　 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　 非流動負(fù)債合計100 固定資產(chǎn)凈額400 負(fù)債合計250 在建工程　所有者權(quán)益：　 固定資產(chǎn)合計400實(shí)收資本500無形資產(chǎn)150資本公積　 　盈余公積　 非流動資產(chǎn)合計550未分配利潤　　　 所有者權(quán)益合計500 資產(chǎn)合計750 負(fù)債和所有者權(quán)益合計750表 1016 五年資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年流動資金：　　　　　貨幣資金應(yīng)收賬款應(yīng)收利息00080150預(yù)付賬款00000存貨8396109115133 流動資產(chǎn)合計5432非流動資產(chǎn)　　　　　固定資產(chǎn)：　　　　　固定資產(chǎn)原價400400520520760 減：累計折舊4590203 固定資產(chǎn)凈值355310317 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備02040 固定資產(chǎn)凈額355308313 在建工程5060751150 固定資產(chǎn)合計405368428無形資產(chǎn)150150200200200 非流動資產(chǎn)合計555518628　　　　　　 資產(chǎn)合計3143　　　　　　負(fù)債和所有者權(quán)益　　　　　負(fù)債　　　　　流動負(fù)債：　　　　　短期借款150150000應(yīng)付賬款00000預(yù)收賬款00000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)付利息00000應(yīng)付股利0 流動負(fù)債合計非流動負(fù)債：　　　　　長期應(yīng)付款00000預(yù)計負(fù)債00000 非流動負(fù)債合計00000 負(fù)債合計　　　　　　所有者權(quán)益　　　　　實(shí)收資本500500500500500資本公積00000盈余公積未分配利潤 所有者權(quán)益合計　　　　　　 負(fù)債和所有者權(quán)益合計3143 利潤表表 1017 利 潤 表 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年一、營業(yè)收入4849 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失　　　　　 加：投資收益（損失以“”號填列）　　　　　二、營業(yè)利潤（損失以“”號填列）3845 加：營業(yè)外收入　　　　　 減：營業(yè)外支出　　　　　三、利潤總額（損失以“”號填列）3845 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（損失以“”號填列） 現(xiàn)金流量表表 1018 現(xiàn) 金 流 量 表 單位：萬元一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量第一年第二年第三年第四年第五年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金　　　　　支付的各項稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　收回投資收到的現(xiàn)金　　　　　取得投資收益收到的現(xiàn)金00080150處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額　　　　　收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 投資活動現(xiàn)金流入小計00080150購進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金凈額40001200240投資支付的現(xiàn)金0008001500支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 投資活動現(xiàn)金流出小計40001208001740 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額40001207201590三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　　　吸收投資收到的現(xiàn)金　　　　　取得借款收到的現(xiàn)金　　　　　收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 籌資活動現(xiàn)金流入小計00000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金0250000分配股利、利潤或償還利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金　　　　　 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額200六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 投資分析投資現(xiàn)金流量表如下： 表 1019 投資現(xiàn)金流量表 單位：萬元項目初期第一年第二年第三年第四年第五年固定資產(chǎn)投資400　　120　240流動資金200　　　　　銷售收入　4849 變動成本　 固定成本　稅前利潤03845 稅收　稅后利潤0+折舊　4545+無形資產(chǎn)攤銷　55555凈現(xiàn)金流量600 投資凈現(xiàn)值凈現(xiàn)值（NPV）是反映投資方案在計算期內(nèi)獲利能力的動態(tài)評價指標(biāo)。取期望報酬率i=15%，利用投資現(xiàn)金流量表計算得NPV=。 ，該值遠(yuǎn)高于公司初始投資750萬。計算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行. 投資回收期計算得本項目的投資回收期為兩年零半個月。 內(nèi)部收益率內(nèi)部收益率（IRR），是項目投資實(shí)際可望達(dá)到的收益率，通過對公司投資的現(xiàn)金凈流量計算得： IRR = %%，為期望報酬率的15%。主要因為服務(wù)周到細(xì)致，很受歡迎，使得銷售利潤率較高，而且，前5年內(nèi)市場增長性很好結(jié)論：通過投資凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率的計算我們得出項目的預(yù)期盈利能力很強(qiáng)，有著很高的投資回報，能夠足額吸引到所需的風(fēng)險投資并完成創(chuàng)業(yè)財務(wù)指標(biāo)基于對財務(wù)報表數(shù)據(jù)的動態(tài)使用，為企業(yè)管理者提供決策信息，為投資家提供決策依據(jù)。我們在眾多的財務(wù)指標(biāo)中選取了一系列典型的數(shù)據(jù)指標(biāo)來分析，從中可以得到一些有用的會計信息。表1020 流動性比率：第一年第二年第三年第四年第五年 流動比率 速動比率 現(xiàn)金比率表1021財務(wù)杠桿比率：第一年第二年第三年第四年第五年 資產(chǎn)負(fù)債比率 產(chǎn)權(quán)比率 利息保障倍數(shù)通過對流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率的分析，我們可以從中得出結(jié)論：反映公司償債能力的指標(biāo)數(shù)據(jù)均在安全線內(nèi)。我公司流動比率和速動比率都維持在一個比較合理的水平，短期償債能力保持較好水平。結(jié)合我公司的行業(yè)特色，本公司一直保持相對較低的資產(chǎn)負(fù)債率，從而保證了公司長期償債能力。 我們通過一些資產(chǎn)項目的周轉(zhuǎn)