清產(chǎn)核資審計程序表-資料下載頁
2025-07-29 21:06本頁面
【正文】 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取或編制應(yīng)付工資明細表，復(fù)核加計正確，并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符。收集企業(yè)對應(yīng)付工資余額出具的專項說明根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付福利費審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B6被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取或編制應(yīng)付福利費明細表，復(fù)核加計正確，并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對是否相符。檢查年度內(nèi)應(yīng)付福利費計提標準（提取比例、基數(shù)）是否符合有關(guān)規(guī)定，計提金額是否準確，會計處理是否正確。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付股利審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B7被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號1234獲取資產(chǎn)負債表日按投資者名稱排列的應(yīng)付股利明細表，并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符。審閱并收集企業(yè)協(xié)議、合同、章程、股東大會決議、董事會紀要中有關(guān)利潤分配的規(guī)定，審查利潤分配標準和發(fā)放方式是否符合規(guī)定并經(jīng)法定程序批準。檢查余額的真實性，必要時請企業(yè)出具專項說明根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)交稅金審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B8被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345獲取應(yīng)交稅金明細表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。查閱被審計單位納稅登記表、納稅鑒定或納稅通知，以及由稅務(wù)部門批準的征免、減稅的批準文件，了解被審計單位適用的稅種、稅率、附加稅以及征、免減稅的范圍與期限，確認本期被審計單位應(yīng)納稅項的內(nèi)容。核對期未應(yīng)交稅金與稅務(wù)機關(guān)的認定數(shù)是否相符，如有差異請企業(yè)出具專項說明索取稅務(wù)部門匯算清繳、企業(yè)納稅申報及年終稅務(wù)稽查報告等資料，核查相關(guān)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：其他應(yīng)交款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B9被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取明細表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。核對期未應(yīng)交稅金與稅務(wù)機關(guān)的認定數(shù)是否相符，如有差異請企業(yè)出具專項說明根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：其他應(yīng)付款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B10被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號1234獲取其他應(yīng)付款明細表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細賬、總帳、報表核對。實施函證程序，核實債務(wù)真實性。未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點，抽查有關(guān)原始憑證根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：預(yù)提費用審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B11被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取預(yù)提費用明細表，復(fù)核其加總數(shù)，并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符。收集企業(yè)對預(yù)提費用計提依據(jù)及預(yù)提余額的專項說明根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：長期借款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B12被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345獲取長期借款明細表，并與明細帳、總帳、報表核對相符。向銀行或其他非金融機構(gòu)函證，并關(guān)注是否存在未入賬借款。收集所有的借款合同或借據(jù)外幣借款應(yīng)檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)； 根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：應(yīng)付債券審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B13被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號12345獲取資產(chǎn)負債表日應(yīng)付債券明細表，并同明細賬、總賬、報表核對相符。審閱并收集與債券交易相關(guān)的發(fā)行債券的協(xié)議、批文，檢查業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實性。測算借款費用（包括輔助費用、應(yīng)計利息、債券折（溢）價攤銷、因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額）是否計算正確，其會計處理是否正確。如果發(fā)行特種債券，包括可轉(zhuǎn)換債券，要收集相關(guān)法律文件并查明其特點、轉(zhuǎn)換時間、條件、執(zhí)行情況。根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：長期應(yīng)付款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B14被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取資產(chǎn)負債表日長期應(yīng)付款明細表，與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。檢查長期應(yīng)付款余額的真實性和正確性，必要時，請企業(yè)出具專項說明根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：專項應(yīng)付款審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B15被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取資產(chǎn)負債表日專項應(yīng)付款明細表，與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符核實專項應(yīng)付款期未余額，并請企業(yè)出具專項說明根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：其他長期負債審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號B16被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁 次審計目標：核定負債余額的真實存在性序號審 計 程 序執(zhí)行情況說明底稿索引號123獲取資產(chǎn)負債表日其他長期負債明細表，包括期初余額、本年增加、本年減少、期末余額,并與明細賬、總賬、報表數(shù)核對相符。審核其他長期負債的內(nèi)容及增加、減少的原因是否符合有關(guān)法規(guī),必要時，請企業(yè)出具專項說明根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。項目經(jīng)理復(fù)核意見：
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