【正文】 折舊費用總額的1/2計入制造費用，第一年單位成本的折舊費為 第一年折舊費的1/2與第一年生產(chǎn)能力的比值，其他的單位成本費用為備用資金，原材料成本、人工費用、制造費用的單位成本之和為第一年的預(yù)計單位成本。見下表表5.第一年單位成本預(yù)算表表5　項 目內(nèi) 容單 價（元）單 重(ml)單位成本(元)原材料成本水綠豆甜蜜素包裝瓶小計　　　工資人工費用福利費用等小計制造費用折舊費　　其他　　小計　　單位成本合計其余第二年和第三年單位成本的計算方法約第一年相同。見表6和表7.第二年單位成本預(yù)算表表6　項 目內(nèi) 容單 價（元）單 重(ml)單位成本(元)原材料成本水　綠豆　甜蜜素　包裝瓶　小計　　人工費用工資 福利費用等小計 制造費用折舊費　　其他　　小計　　單位成本合計第三年單位成本預(yù)算表表7　項 目內(nèi) 容單 價（元）單 重(ml)單位成本(元)原材料成本水綠豆甜蜜素包裝瓶小計　　人工費用工資 福利費用等小計 制造費用折舊費　　其他　　小計　　單位成本合計 根據(jù)預(yù)以上企業(yè)對單位成本費用的預(yù)算，考慮到企業(yè)經(jīng)營活動中的期間費用情況，企業(yè)預(yù)計近三年的主營業(yè)務(wù)收入分別為861612和2232萬元。凈利潤分別為：、。詳細(xì)情況見下表表8預(yù)計未來三年利潤表 表8 單位：元第一年第二年第三年主營業(yè)務(wù)收入86800001612000022320000主營業(yè)務(wù)成本5227650863519011861100營業(yè)費用100000012000001500000主營業(yè)務(wù)稅金及附加103500主營業(yè)務(wù)利潤234885061124688720272其他業(yè)務(wù)利潤300005000070000管理費用957200957200957200財務(wù)費用500006000070000營業(yè)利潤131165050452687623072投資收益　　　營業(yè)外收入　　　營業(yè)外支出200004000060000補貼收入　　　利潤總額129165050052687563072所得稅16517382495814利潤凈額33535295067259上表中主營業(yè)務(wù)收入由預(yù)計三年銷售收入表直接的來，主營業(yè)務(wù)成本是每年的單位成本與每年銷售量的乘積，營業(yè)費用主要包括運輸費、保險費、廣告費等，但大部分均為廣告費。隨著每年的銷售量的增大，廣告費宣傳力度相對增大，致使?fàn)I業(yè)費用逐年增加，主營業(yè)務(wù)稅金及附加是按每年的銷售收入總額的17%與每年的原材料消耗成本的17%的差按12%的比例提取獲得并用主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本—營業(yè)費用—主營業(yè)務(wù)稅金及附加的主營業(yè)務(wù)利潤，其他業(yè)務(wù)利潤是由其他業(yè)務(wù)收入—其他業(yè)務(wù)支出，其他業(yè)務(wù)收入對外加工等方面獲得的資金，管理費用主要為每年計提的折舊費的1/2和管理部門的人員的工資和各項稅費如：印花稅、土地稅、車船使用稅等，財務(wù)費用為彌補資金不足，辦理銀行業(yè)務(wù)時辦理銀行各項手續(xù)費等，由主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤—管理費用—財務(wù)費用得到營業(yè)利潤，營業(yè)外支出主要為各項的罰款、報廢固定資產(chǎn)的虧損等，由營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出+補貼收入得到利潤總額，在按33%提取所得稅，用利潤總額—所得稅，故可得出利潤凈額。通過以上的分析，編制本企業(yè)的近三年的現(xiàn)金流量計劃如下表表9未來三年現(xiàn)金流量計劃表表9 單位：元　第一年第二年第三年經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量　　　銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金86800001612000022320000現(xiàn)金流入小計86800001612000022320000經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金　　　購買商品接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金413100010622571支付給員工的現(xiàn)金135720017366402458368支付的所得稅支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金1703500現(xiàn)金流出小計17814213經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在本表中銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，主要為各年的銷售收入，購買商品接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金主要為購建的固定資產(chǎn)和新增的固定資產(chǎn)等。支付的所得稅由利潤得出，支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金是罰款支出、支付差旅費等得出現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，從而得出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析本公司預(yù)計原始投資380萬元，預(yù)計第一年未回收額為2737945萬元，回收額為2737945元用第二年回收額比第二年的現(xiàn)金流量再加上已收回的一年。見下表表10預(yù)計回收期 表10 單位：元現(xiàn)金流量回收額未回收額原始投資3800000現(xiàn)金流入第一年106205510620552737945第二年312886227379450 根據(jù)企業(yè)財務(wù)分析的有關(guān)內(nèi)容，進(jìn)一步計算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的盈虧平衡點。計算過程和方法見下表表11固定成本與變動成本的構(gòu)成表11 單位：元項 目第一年第二年第三年變動成本直接材料4131000767185710622571直接人工106200014018402124000變動制造費用7000013000090000變動營業(yè)費用100000012000001500000變動管理費用557200717200813200小計68202001112089715149771固定成本固定制造費用400000240000144000固定管理費用400000240000144000固定財務(wù)費用500006000070000固定營業(yè)費用　　　小計850000540000358000　合計76702001166089715507771第一年：第二年：第三年：根據(jù)所求每年盈虧分界點銷售量我們可預(yù)知第一年、第二年、第三年的銷售量分別達(dá)到1598646瓶、702120瓶和449554瓶才能不發(fā)生虧損. 財務(wù)分析總結(jié)本公司項目投資總額380萬元，其中建設(shè)投資200萬元，流動資金180萬元，資金來源擬為個人投資。公司前三年累計凈現(xiàn)金流量分別為106萬元、313萬元、451萬元。%，，期內(nèi)盈利很好投資方案可行?！伴_心”水瓶座 雙魚座 巨蟹座 天平座 魔蝎座 白羊座 魔羯座 金牛座 處女座 射手座 獅子座 雙子座 鼠 牛 虎 兔 龍 蛇 馬 羊 猴 雞 狗 豬 綠豆蛙所有權(quán)屬于上海綠豆蛙文化傳播有限公司，他是一家致力于卡通形象和代理的跨媒體文化傳播和授權(quán)公司。姓 名
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