建筑業(yè)年定報(bào)培訓(xùn)20xx年年報(bào)20xx年定報(bào)-資料下載頁
2025-07-19 01:43本頁面
【正文】 2年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù) 《 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表 》 “ 固定資產(chǎn)原價(jià) ” 項(xiàng)目的 “年初余額 +本年增加數(shù) 本年減少數(shù) ” 填列(2)固定資產(chǎn)合計(jì) ≥ （固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊） +在建工程 210 累計(jì)折舊 (1)未執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，取自 “ 資產(chǎn)負(fù)債表 ” 的年末數(shù)(2)執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，取自 《 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表 》 中 “ 累計(jì)折舊合計(jì) ” 的年初余額和本年增加數(shù)減本年減少數(shù)的合計(jì) 211 本年折舊 (1)未執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù) “ 累計(jì)折舊 ” 本期貸方發(fā)生額填列 (2)執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，取自 《 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表 》 中 “ 當(dāng)年計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊總額 ” 本年增加數(shù)(3)本年折舊指標(biāo)不能從資產(chǎn)負(fù)債表中直接填報(bào)，易漏填 應(yīng)付賬款 215應(yīng)付債券 BJ010流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 214非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 216負(fù)債合計(jì) 217執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)收資本 219所有者權(quán)益合計(jì) 218流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 214非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 216應(yīng)付債券 BJ010負(fù)債合計(jì) 217未執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)收資本 219所有者權(quán)益合計(jì) 218 301 營業(yè)收入 如果有 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目的，將 “ 主營業(yè)務(wù)收入” 、 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 相加計(jì)入本指標(biāo)。 如果沒有 “ 其他業(yè)務(wù)收入 ” 科目的，直接將 “ 主營業(yè)務(wù)收入 ” 計(jì)入本指標(biāo)。307 營業(yè)成本 如果有 “其他業(yè)務(wù)支出 ”科目的，將 “主營業(yè)務(wù)成本 ”、 “其他業(yè)務(wù)支出 ”相加計(jì)入本指標(biāo)。 如果沒有 “其他業(yè)務(wù)支出 ”科目的，直接將 “主營業(yè)務(wù)成本 ”計(jì)入本指標(biāo)。 309 營業(yè)稅金及附加 如果有其他稅金應(yīng)計(jì)入本指標(biāo)，沒有的話直接將 “主營業(yè)務(wù)稅金及附加 ”計(jì)入本指標(biāo)。未執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則302 主營業(yè)務(wù)收入、 308 主營業(yè)務(wù)成本310 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 如果未設(shè)置該科目，分別以 “ 營業(yè)收入 ” 、 “ 營業(yè)成本” 、 “ 營業(yè)稅金及附加 ” 代替填報(bào)。 311 其他業(yè)務(wù)利潤 如果未設(shè)置該科目，則在此處填 “0” 。 如企業(yè)設(shè)置了 “其他業(yè)務(wù)收入 ”和 “其他業(yè)務(wù)成本 ”科目，則通過計(jì)算后填報(bào)此指標(biāo)。執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 312 銷售費(fèi)用 (1)執(zhí)行 2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè)，根據(jù)會(huì)計(jì) “ 利潤表 ” 中 “ 銷售費(fèi)用 ” 項(xiàng)目的本期金額數(shù)填報(bào) (2)未 執(zhí)行 2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 的企業(yè)，用 “ 營業(yè)費(fèi)用（經(jīng)營費(fèi)用） ” 本期金額數(shù)填報(bào) 314 稅金 BJ012財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)(1)根據(jù)會(huì)計(jì) “ 管理費(fèi)用明細(xì)賬 ” 中相關(guān)科目期末借方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）分析填報(bào)。(2)“ 稅金 ” 僅指 “ 管理費(fèi)用 ” 下的 “ 房產(chǎn)稅 ” 、 “車船使用稅 ” 、 “ 土地使用稅 ” 和 “ 印花稅 ” 。 318 利息收入 319 利息支出 (1)在填報(bào)利息收入時(shí)，如果企業(yè)沒有設(shè)置該科目，應(yīng)填 “ 0” 。 “利息收入 ”一般不為負(fù)數(shù)。(2) 如果企業(yè)沒有單獨(dú)設(shè)立 “利息收入 ”科目， “利息支出”應(yīng)填報(bào)利息支出減去銀行存款等的利息收入后的凈額。 資產(chǎn)減值損失 320投資收益 322公允價(jià)值變動(dòng)收益 321營業(yè)利潤 323營業(yè)外收入 325營業(yè)外支出 326執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則利潤總額 327應(yīng)交所得稅 328營業(yè)利潤 323投資收益 322補(bǔ)貼收入 324利潤總額 327應(yīng)交所得稅 328未執(zhí)行 2022年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則營業(yè)外收入 325營業(yè)外支出 326資產(chǎn)減值損失 3公允價(jià)值變動(dòng)收益 321免填323營業(yè)利潤執(zhí)行 2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ： 營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資本減值損失 +公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益執(zhí)行 2022年 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ：營業(yè)利潤 =營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 +投資收益執(zhí)行其他會(huì)計(jì)制度的企業(yè)： 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 +其他業(yè)務(wù)利潤 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用327 利潤總額執(zhí)行 2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 或 2022年 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ：利潤總額 =營業(yè)利潤 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出執(zhí)行其他會(huì)計(jì)制度的企業(yè)：利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +補(bǔ)貼收入 +營業(yè)外收入 營業(yè)外支出324 補(bǔ)貼收入執(zhí)行 2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ： 根據(jù) “營業(yè)外收入 —— 補(bǔ)貼收入 ”科目的期末貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）填報(bào)。執(zhí)行 2022年 《 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ：根據(jù)會(huì)計(jì) “營業(yè)外收入 —— 政府補(bǔ)助 ”科目的期末貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）填報(bào) 執(zhí)行其他會(huì)計(jì)制度的企業(yè)： 根據(jù) “補(bǔ)貼收入 ”科目的期末貸方余額（結(jié)轉(zhuǎn)前）填報(bào)。 401 應(yīng)付職工薪酬 （貸方累計(jì)發(fā)生額） 執(zhí)行2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ： 根據(jù)會(huì)計(jì)科目 “ 應(yīng)付職工薪酬 ” 的本年貸方累計(jì)發(fā)生額填報(bào)；未執(zhí)行2022年 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 》 ： 應(yīng)將本年上述職工薪酬包含的科目歸并填報(bào)。 應(yīng)將職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等科目歸并到應(yīng)付職工薪酬填報(bào) 注意：① 核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入大于 0，但主營業(yè)務(wù)成本或主營業(yè)務(wù)稅金及附加為 0的；② 核實(shí)利潤總額大于 10萬沒填應(yīng)繳所得稅的；③ 核實(shí)管理費(fèi)稅金占管理費(fèi)超過 50%的；④ 核實(shí)利潤總額漏填；⑤ 核實(shí)本年應(yīng)付職工薪酬總額為 0的；特別注意 由于生產(chǎn)表改為定報(bào)代年報(bào)，請(qǐng)認(rèn)真填報(bào) 4季度 C2041表、 C2042表 謝 謝電 話： 67880164 67881109聯(lián)系人：韓文艷 郭英華
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