【正文】 明確一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶名； 規(guī)定一個(gè)帳號(hào)多個(gè)戶名的結(jié)算辦法； 規(guī)定有關(guān)存款、貸款、資金頭寸具體操作； 規(guī)定匯總收款、付款的結(jié)算辦法； 其他事項(xiàng)。財(cái)務(wù)結(jié)算中心與銀行簽訂結(jié)算協(xié)議的樣本參見(jiàn)附件 9：授 權(quán) 書(shū)本公司授權(quán) XX 集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)結(jié)算中心(以下簡(jiǎn)稱結(jié)算中心)為我公司辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),本公司收款劃入結(jié)算中心銀行帳戶,付款從結(jié)算中心銀行帳戶支付。本授權(quán)書(shū)自簽定之日起生效。授權(quán)單位 （公章）：法定代表人（簽章）：日 期：20 / 98 財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)結(jié)算中心除具要集團(tuán)公司資金的管理者的身份外，一般還具有經(jīng)營(yíng)者的身份（非法人的相對(duì)獨(dú)立，自負(fù)盈虧的二級(jí)單位） 。作為集團(tuán)資金的管理者，理所當(dāng)然要制定適合財(cái)務(wù)結(jié)算中心特點(diǎn)的《會(huì)計(jì)制度》 。由于財(cái)務(wù)結(jié)算中心是介于銀行與企業(yè)之間的中間機(jī)構(gòu)（它對(duì)成員單位來(lái)講，相當(dāng)于銀行職能；對(duì)銀行來(lái)講，它還是企業(yè)） ，它的會(huì)計(jì)制度應(yīng)與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)制度有所區(qū)別，也與金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度有一定的差異。由于各集團(tuán)情況各異，制定會(huì)計(jì)制度要根據(jù)各自集團(tuán)的實(shí)際情況，參照《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》來(lái)制定。財(cái)務(wù)結(jié)算中心的會(huì)計(jì)制度偏重于金融企業(yè)會(huì)計(jì)，主要包括以下內(nèi)容： 總則； 會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)定； 結(jié)算辦法； 操作規(guī)程；財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)計(jì)制度的樣本參見(jiàn)附件 1021 / 98 財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款制度財(cái)務(wù)結(jié)算中心除辦理各成員單位的結(jié)算外，還負(fù)責(zé)給各成員發(fā)放貸款。因此財(cái)務(wù)結(jié)算中心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團(tuán)各單位正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金和集團(tuán)資金的安全。貸款管理辦法一般包括以下內(nèi)容： 借款對(duì)象和條件； 借款方式和方法； 借款利率； 借款程序； 借款審批權(quán)限； 借款的計(jì)算與償還； 借款的管理與監(jiān)督； 信貸制裁。財(cái)務(wù)結(jié)算中心信貸管理辦法的樣本參見(jiàn)附件 1122 / 98 財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為集團(tuán)公司資金管理的非法人獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)，隨著業(yè)務(wù)的開(kāi)展，必定需要一定的開(kāi)支。為了規(guī)范各種費(fèi)用支出，保證財(cái)務(wù)結(jié)算中心順利、健康地發(fā)展，需制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下內(nèi)容： 員工工資及福利標(biāo)準(zhǔn)； 辦公用品的管理辦法； 費(fèi)用報(bào)銷程序； 其他。財(cái)務(wù)結(jié)算中心財(cái)務(wù)管理制度的樣本參見(jiàn)附件 1223 / 98第二章 財(cái)務(wù)結(jié)算中心運(yùn)作流程 財(cái)務(wù)結(jié)算中心的目標(biāo)應(yīng)使用其成為完善的集團(tuán)公司內(nèi)部資金結(jié)算中心、信貸中心和資金調(diào)控監(jiān)督中心。因此財(cái)務(wù)結(jié)算中心的主要工作也就是資金結(jié)算工作、銀行融資/企業(yè)放款工作和資金計(jì)劃監(jiān)督工作。 資金結(jié)算資金結(jié)算是結(jié)算部的主要工作。在開(kāi)展結(jié)算工作之前，必須根據(jù)《財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程》制定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的《會(huì)計(jì)制度》 ，在會(huì)計(jì)制度里根據(jù)各集團(tuán)公司的具本情況制定資金結(jié)算辦法。 開(kāi)戶處理成員單位開(kāi)戶成員單位在結(jié)算中心開(kāi)戶應(yīng)提交開(kāi)戶申請(qǐng)及營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件．需開(kāi)設(shè)外匯帳戶的還需要出具外管局批準(zhǔn)的通匯權(quán)批文．原則上每個(gè)成員單位每幣別只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶．企業(yè)在結(jié)算中心以外的銀行，原則上只保留一個(gè)舊帳號(hào)，作為零星費(fèi)用開(kāi)支使用（根據(jù)各成員單位情況核定保留帳戶的存款限額，并對(duì)需費(fèi)用開(kāi)支作出具體規(guī)定） ，其余銀行帳戶應(yīng)在一定期限（一般兩個(gè)月）內(nèi)取消（取消前應(yīng)及時(shí)把余額款項(xiàng)轉(zhuǎn)到結(jié)算中心帳戶，不能辦理對(duì)外付款） ．成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)戶后，財(cái)務(wù)結(jié)算中心應(yīng)將其在銀行所開(kāi)設(shè)的結(jié)算帳號(hào)即時(shí)通知成員單位。再由成員單位通知其客戶，以便客戶匯入款項(xiàng)。成員單位開(kāi)戶程序如下：1） 、 審查印鑒卡片單位在結(jié)算中心開(kāi)戶須經(jīng)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人同意后發(fā)給單位印鑒卡(一式兩份) 、開(kāi)戶申請(qǐng)表填寫(xiě)，結(jié)算員受理單位交來(lái)的印鑒卡片時(shí)，應(yīng)審查印鑒卡片上填寫(xiě)是否完整，印鑒是否齊全清晰，公章名稱與單位全稱是否相符．并要求成員單簽署授權(quán)書(shū)。２） 、編制帳號(hào)根據(jù)開(kāi)戶單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和開(kāi)設(shè)的幣別確定該單位的帳號(hào)．３） 、開(kāi)戶登記根據(jù)開(kāi)戶單位名稱、帳號(hào)登記開(kāi)（銷）戶登記簿，印鑒卡放入印鑒卡簿．成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)立結(jié)算戶后，也應(yīng)將該單位名稱及在銀行的帳號(hào)通知結(jié)算銀行，以便銀行辦理有關(guān)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。單位編碼原則 為了便于以后查詢和計(jì)算機(jī)管理，一般對(duì)每個(gè)戶名編制唯一的代碼。編碼按一定的規(guī)則進(jìn)行，以便于分類和記憶為原則。如以 1 開(kāi)頭的表示結(jié)算成員單位，以 2 表示結(jié)算銀行等：編碼 單位名稱1101 深圳愛(ài)華電子有限公司24 / 981102 深圳愛(ài)華電子有限公司信息技術(shù)開(kāi)發(fā)部1103 深圳愛(ài)華電子有限公司市場(chǎng)部1201 深圳愛(ài)華電腦公司1202 深圳愛(ài)華計(jì)算機(jī)系統(tǒng)工程公司1301 深圳華利電子有限公司1302 深圳長(zhǎng)華電子有限公司1401 深圳市四力電腦技術(shù)有限公司2101 工商銀行深圳分行營(yíng)業(yè)部2102 工行華強(qiáng)支行2103 工行愛(ài)華支行2201 建設(shè)銀行深圳分行營(yíng)業(yè)部2202 建行羅湖支行2203 建行上步支行2301 交行深圳分行2302 交行深南辦事處8001 現(xiàn)金8002 應(yīng)收銀行活期存款利息8003 應(yīng)收銀行定期存款利息8004 應(yīng)付企業(yè)活期存款利息8005 應(yīng)付企業(yè)定期存款利息8006 企業(yè)放款利息收入8007 銀行活期存款利息收入8008 銀行定期存款利息收入8009 銀行借款利息支出銀行帳開(kāi)戶及內(nèi)部帳開(kāi)戶財(cái)務(wù)結(jié)算中心記帳與財(cái)務(wù)部記帳較大的區(qū)別是財(cái)務(wù)帳記到明細(xì)科目上，財(cái)務(wù)結(jié)算中心帳記到帳號(hào)上（不過(guò)也可這樣理解，財(cái)務(wù)結(jié)算中心的帳號(hào)相當(dāng)于企業(yè)財(cái)務(wù)部的明細(xì)科目） 。這樣，財(cái)務(wù)結(jié)算中心除為成員單位開(kāi)設(shè)活期存款帳戶（實(shí)際上就是結(jié)算帳戶）外，還必須開(kāi)設(shè)銀行存款等對(duì)應(yīng)的帳號(hào)。原則上財(cái)務(wù)結(jié)算中心在銀行開(kāi)有多少銀行帳號(hào)，必須開(kāi)設(shè)相同數(shù)量的帳號(hào)與之對(duì)應(yīng)。由于銀行借款、企業(yè)放款、銀行定期存款、企業(yè)定期存款的存期、利率、本金均可能不同，也需為每筆開(kāi)設(shè)一個(gè)帳號(hào)來(lái)核算。對(duì)于利息收入、利息支出、應(yīng)收應(yīng)付款、管理費(fèi)用等內(nèi)部帳也需開(kāi)設(shè)相應(yīng)的帳戶核算。無(wú)論是成員單位的結(jié)算帳戶或是其他帳戶，均棣屬于某個(gè)科目。從帳務(wù)關(guān)系統(tǒng)來(lái)講，從帳號(hào)匯總到科目，從科目匯總到幣別。帳號(hào)的編制規(guī)則不論是編制成員單位結(jié)算帳號(hào)或是其他帳號(hào)，需要按照一定規(guī)則進(jìn)行，以便于記憶或查找。假定財(cái)務(wù)結(jié)算中心的帳號(hào)由 12 位組成。各位組成如下：第 1 位： 表示幣別25 / 98第 2 至 5 位：科目第 6 至 10 位：幣別科目所屬的順序號(hào)第 11 至 12 位：校驗(yàn)位對(duì)于成員單位結(jié)算帳號(hào)中的順序號(hào)可由單位代碼，這樣便于記憶。對(duì)于銀行活期存款帳號(hào)中的順序號(hào)也可由相應(yīng)的銀行代碼。對(duì)于銀行借款、企業(yè)放款及定期存款帳號(hào)中的順序號(hào)可由年月加本年月筆數(shù)組成。假定人民幣代號(hào)為‘1’ ，參照 節(jié)會(huì)計(jì)科目及單位代碼編制帳號(hào)舉例如下（全部為人民幣帳號(hào)）：例 1： 深圳愛(ài)華電子有限公司結(jié)算帳號(hào)為：121210110149 （其中 49 為校驗(yàn)碼）例 2： 深圳愛(ài)華電腦公司結(jié)算帳號(hào)為：121220220223例 3： 工行深圳分行營(yíng)業(yè)部活期存款帳號(hào)：110202210167例 4： 97 年 5 月發(fā)放的第一筆貸款（借款單位：深圳愛(ài)華電腦公司）帳號(hào)：111229705134例 5： 97 年 5 月發(fā)放的第三筆貸款（借款單位：深圳長(zhǎng)華電子公司）帳號(hào)：111239705387例 6： 現(xiàn)金帳號(hào)110100000100例 7： 企業(yè)放款利息收入帳號(hào)：150110000100例 8： 深圳市四力電腦技術(shù)有限公司帳號(hào)為：12124014017826 / 98 帳戶變更及銷戶處理成員單位在財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)立的結(jié)算帳戶，因機(jī)構(gòu)撤并、地址遷移、戶名變更等原因，申請(qǐng)銷戶、并戶、移戶或改名時(shí)，須報(bào)財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人同意后，分別辦理下列手續(xù)：１．銷戶與并戶：?jiǎn)挝簧暾?qǐng)銷戶或并戶時(shí)要與財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)存、貸和應(yīng)收帳戶余額，全部無(wú)誤時(shí)交回各種空白重要憑證，給予辦理銷戶手續(xù)，并在開(kāi)（銷）戶登記簿上注明銷戶日期，抽出印鑒卡加蓋＂注銷＂戳記與付款憑證一并裝訂，收回的空白重要憑證剪角作廢，并將銷戶與并戶單位的帳號(hào)通知有關(guān)部門(mén)．２．更改名稱：?jiǎn)挝幻Q更改應(yīng)由單位向財(cái)務(wù)結(jié)算中心提供如同辦理新開(kāi)戶的新印鑒卡片，經(jīng)審查符合要求并報(bào)中心負(fù)責(zé)人同意后辦理戶名更改手續(xù)，或撤消原帳戶開(kāi)立新帳戶，將更改情況通知有關(guān)部門(mén)．３．更換印鑒：?jiǎn)挝灰蛉藛T變動(dòng)或其他原因需更換印鑒時(shí)，必須向財(cái)務(wù)中心遞交企業(yè)法人出具證明的新印鑒卡片，并在新印鑒卡片背面加蓋全部原印鑒，填明注銷和啟用日期．27 / 98 收款結(jié)算成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，各成員單位不再去銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，將原到銀行辦理的業(yè)務(wù)改為到財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理。財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)各成員單位使用內(nèi)部憑證往來(lái)。收款時(shí)由財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)將銀行的進(jìn)帳單等收款憑證，換制成財(cái)務(wù)結(jié)算中心的內(nèi)部特種轉(zhuǎn)帳傳票（代收款通知單）一式二聯(lián)。將進(jìn)帳單等銀行票據(jù)為附件作為其中一聯(lián)由財(cái)務(wù)結(jié)算中心留存（作為財(cái)務(wù)結(jié)算中心的記帳傳票） ；另一聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)章及經(jīng)辦人印章交收款單位入帳（作為收款單位的收款原始憑證） 。其收款流程為：（1） 銀行出納員從銀行取回進(jìn)帳單或其收款票據(jù)（2） 將收款票據(jù)交給前臺(tái)記帳員（3） 前臺(tái)記帳員根據(jù)收款原始票據(jù)用電腦記帳（會(huì)計(jì)分錄）（4） 將原始收款票據(jù)交給復(fù)核員（5） 復(fù)核員根據(jù)原始再次做會(huì)計(jì)分錄（6） 電腦校對(duì)記帳員的會(huì)計(jì)分錄是否與記帳員的會(huì)計(jì)分錄相同（7） 若相同打印代收款通知單一式三聯(lián)，并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)章和經(jīng)辦人私章；否則通知記帳員更改會(huì)計(jì)分錄（8） 將原始票據(jù)作為第一聯(lián)的附件留結(jié)算中心保存（作為記帳傳票） ，第二聯(lián)放到客戶傳票箱作為收款單的記帳原始憑證，第三聯(lián)留給柜臺(tái)記帳員備查。28 / 98 付款結(jié)算成員單位向外付款時(shí)，填寫(xiě)由財(cái)務(wù)結(jié)算中心印制的“付款通知單” （一式二聯(lián)） （相當(dāng)于財(cái)務(wù)結(jié)算中心的內(nèi)部支票）及其他有關(guān)資料，并注明付款方式，加蓋印鑒（開(kāi)戶時(shí)預(yù)留在財(cái)務(wù)結(jié)算中心的印章） 。財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)印鑒及該單位存款余額后，按付款的有關(guān)規(guī)定，填寫(xiě)支票等銀行結(jié)算憑證到銀行辦理付款手續(xù)或?qū)⒅钡茹y行結(jié)算憑證直接交給付款單位工作人員。付款通知單的其中一聯(lián)連同支票等銀行結(jié)算憑證存根或回單留存財(cái)務(wù)結(jié)算中心，作為財(cái)務(wù)結(jié)算中心的記帳傳票；另一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)單后退回給付款單位。其對(duì)外付款流程為：(1) 付款單位填寫(xiě)好“付款通知單”并蓋好印章交到柜臺(tái)記帳員處(2) 前臺(tái)記帳員驗(yàn)證印章并核對(duì)有無(wú)足夠的余額(3) 前臺(tái)記帳員將付款通知單呈送主管(4) 主管簽字并注明付款銀行(5) 前臺(tái)記帳員根據(jù)付款通知單和主管批示用電腦記帳（會(huì)計(jì)分錄） 。(6) 將付款通知單交出納員(7) 出納員根據(jù)前如記帳開(kāi)具銀行付款票據(jù)(8) 將付款通知單和銀行票據(jù)交復(fù)核員(9) 復(fù)核員根據(jù)付款通知單和主管批示再次做會(huì)計(jì)分錄，并核對(duì)銀行票據(jù)。(10)電腦校對(duì)記帳員的會(huì)計(jì)分錄是否與記帳員的會(huì)計(jì)分錄相同(11)若相同在付款通知單上加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)章和經(jīng)辦人私章；否則通知記帳員更改會(huì)計(jì)分錄(12)將付款通知單第二聯(lián)留結(jié)算中心保存（作為記帳傳票） ，第一聯(lián)退回付款單位。成員單位之間的結(jié)算由付款單位填制由財(cái)務(wù)結(jié)算中心印制的“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票” （一式三聯(lián)）并加蓋印鑒。財(cái)務(wù)結(jié)算中心核對(duì)印鑒及付款單位存款余額后，辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 “內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”的一式三聯(lián)蓋好財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)章后，其中一聯(lián)退回付款單位入帳，一聯(lián)交收款單位入帳，另一聯(lián)留存財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為記帳傳票。其成員單位內(nèi)部付款流程為：(1) 付款單位填寫(xiě)好“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”并蓋好印章交到柜臺(tái)記帳員處(2) 前臺(tái)記帳員驗(yàn)證印章并核對(duì)有無(wú)足夠的余額(3) 前臺(tái)記帳員根據(jù)“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”用電腦記帳（會(huì)計(jì)分錄） 。(4) 將“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”交復(fù)核員(5) 復(fù)核員根據(jù)“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”再次做會(huì)計(jì)分錄(6) 電腦校對(duì)記帳員的會(huì)計(jì)分錄是否與記帳員的會(huì)計(jì)分錄相同(7) 若相同在“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”上加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)章和經(jīng)辦人私章；否則29 / 98通知記帳員更改會(huì)計(jì)分錄(8) 將“內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票”第二聯(lián)留結(jié)算中心保存（作為記帳傳票） ，第一聯(lián)退回付款單位，第三聯(lián)放到客戶傳票箱作為收款單的記帳原始憑證 放款結(jié)算成員單位向財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款，由企業(yè)填制貸款憑證（一式四聯(lián)） ，一聯(lián)退回貸款單位入帳，一聯(lián)作為結(jié)算部門(mén)記帳傳票，一聯(lián)由信貸部門(mén)留存，一聯(lián)由資金計(jì)劃部門(mén)留存。 現(xiàn)金管理各成員單位收取現(xiàn)金可由各單位填制現(xiàn)金繳款單存入財(cái)務(wù)結(jié)算中心銀行帳戶，回單交財(cái)務(wù)結(jié)算中心換制成內(nèi)部特種轉(zhuǎn)帳傳票（代收款通知單）交企業(yè)入帳?；?qū)F(xiàn)金直接交給財(cái)務(wù)結(jié)算中心出納員，財(cái)務(wù)結(jié)算中心出具特種轉(zhuǎn)帳傳票給企業(yè)入帳。各成員單位支付現(xiàn)金，需填制“付款通知單” ，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心開(kāi)具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金給企業(yè)。30 / 98 信貸為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的融資管理，管好用好資金，更好地為集團(tuán)公司各單位服務(wù)，提高資金利用率，保證資金安全，根據(jù)《財(cái)務(wù)結(jié)算中心章程》制定《財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款辦法》 。根據(jù)貸款辦法辦理信貸業(yè)務(wù)。資金計(jì)劃部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司的總體規(guī)劃及各成員單位的資金需求計(jì)劃，以及各單位回款情況，制定出財(cái)務(wù)結(jié)算中心的融資計(jì)劃。由信貸部門(mén)負(fù)責(zé)向銀行辦理貸款等融資業(yè)務(wù)。以保證財(cái)務(wù)結(jié)算中心各成員單位正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需資金。財(cái)務(wù)結(jié)算中心各成員單位所需資金向財(cái)務(wù)結(jié)算申請(qǐng)貸款，由財(cái)務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解決。各成員單位向財(cái)務(wù)結(jié)算中心貸款，需提供有關(guān)貸款資料，如借款申請(qǐng)書(shū)，近期的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況資料，生