【正文】 ，并有一定的福利性質(zhì)，國(guó)家財(cái)政每年有一定的補(bǔ)助，年平均約為130萬(wàn)元。以上四項(xiàng)合計(jì)，該項(xiàng)目年?duì)I業(yè)收入為4350萬(wàn)元。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，新型農(nóng)村合作醫(yī)療的建立和完善，中心醫(yī)院的帶動(dòng)和輻射作用將日益增大，預(yù)計(jì)項(xiàng)目收入將以每年5%的速度遞增。按稅法相關(guān)規(guī)定，非盈利性醫(yī)療企業(yè)暫免征的營(yíng)業(yè)稅，則該項(xiàng)目不存在營(yíng)業(yè)稅以及城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加等，年?duì)I業(yè)稅金及附加為0。本項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算中主要考慮原材料、動(dòng)力、燃料、工資及福利、折舊及攤銷、固定資產(chǎn)修理費(fèi)、利息支出、其它費(fèi)用等（詳見附表5《總成本費(fèi)用估算表》）。其中：原材料、動(dòng)力、燃料以工藝生產(chǎn)所需及市場(chǎng)現(xiàn)價(jià)而定項(xiàng)目原材料成本主要為藥品成本，年藥品成本為930萬(wàn)元。，每年按耗電170萬(wàn)度計(jì)，則年用電費(fèi)用為95萬(wàn)元。（含污水處理費(fèi)）計(jì)算，每年按用水60萬(wàn)噸計(jì)，則年用水費(fèi)用為108萬(wàn)元。用熱按400元/噸煤計(jì)算，年耗煤約為4800噸，則年供熱費(fèi)用為192萬(wàn)元。此項(xiàng)合計(jì)為548萬(wàn)元。工資及福利費(fèi)本項(xiàng)目定員300人，年工資及福利費(fèi)為692萬(wàn)元。此項(xiàng)合計(jì)為692萬(wàn)元。折舊及攤銷根據(jù)國(guó)家規(guī)定，折舊采用平均年限法，電子設(shè)備按5年折舊，殘值率為0，建筑物折舊年限20年，殘值率5%，工程設(shè)備按10年折舊，殘值率為5%，則電子設(shè)備折舊費(fèi)為129萬(wàn)元/年。，遞延資產(chǎn)按5年攤銷，無(wú)形資產(chǎn)按10年攤銷，；無(wú)形資產(chǎn)年攤銷費(fèi)為75萬(wàn)元（詳見附表6《固定資產(chǎn)折舊及無(wú)形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表》）。固定資產(chǎn)修理費(fèi)%計(jì)。利息支出本項(xiàng)目使用銀行貸款4000萬(wàn)元，%，（詳見附表9《借款還本付息計(jì)算表》）。其它費(fèi)用其它費(fèi)用主要指其它經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用（含辦公經(jīng)費(fèi)、招待費(fèi)等）、救護(hù)車交通費(fèi)，總計(jì)為120萬(wàn)元。，其中：。投資利潤(rùn)率按年利潤(rùn)率＝計(jì)，則該項(xiàng)目的年投資利潤(rùn)率為：＝%投資回收期投資回收期（P）＝累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1+＝5－1+＝（年）即該項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后，四年四個(gè)月即可收回全部投資。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）根據(jù)公式tnt=1＝0計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為28%。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（RNPV）ntt=1財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（RNPV）=根據(jù)公式計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i=10%）＝0詳見附表8《財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（增量全部投資）》本項(xiàng)目使用銀行長(zhǎng)期借款4000萬(wàn)元，%。本項(xiàng)目擬采用年均還貸方式還款，10年內(nèi)（含建設(shè)期）可全部還清。投產(chǎn)后年均銷售收入為5721萬(wàn)元，，年均營(yíng)業(yè)稅金及附加為0萬(wàn)元。BEP（經(jīng)營(yíng)能力利用率）＝［年總固定成本247。（年?duì)I業(yè)收入－年總可變成本－年?duì)I業(yè)稅金與附加）］100%＝%BEP（產(chǎn)量）＝BEP（經(jīng)營(yíng)能力利用率）設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力（用營(yíng)業(yè)收入計(jì)算）＝%5721（萬(wàn)元）＝（萬(wàn)元）計(jì)算顯示，％，醫(yī)院即可保本。項(xiàng)目在實(shí)施與經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能影響效益的主要因素有：銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、建設(shè)投資等，分析計(jì)算在上述因素變化時(shí)，對(duì)全投資內(nèi)部收益率的影響程度，尋找敏感性因素，以盡力避開風(fēng)險(xiǎn)。敏感性分析表序號(hào)項(xiàng) 目?jī)?nèi)部收益率（％）與基本方案比較1基本 方案282營(yíng)業(yè)收入 +10%34+63營(yíng)業(yè)收入 －10%2－74經(jīng)營(yíng)成本 +10%2－45經(jīng)營(yíng)成本 －10%32+46建設(shè)投資 +10%25－3注：“+”號(hào)表示增加，“－”號(hào)表示減少。經(jīng)過(guò)分析以上計(jì)算的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)，可以得出以下結(jié)論：本項(xiàng)目各因素中營(yíng)業(yè)收入為最敏感因素，當(dāng)營(yíng)業(yè)收入降低10%時(shí)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率降為21%，比基本方案下降7個(gè)百分點(diǎn)，這將給醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)一定的下降。經(jīng)營(yíng)成本增加10%時(shí)，內(nèi)部收益率為24%，比基本方案下降了4個(gè)百分點(diǎn)。另外，建設(shè)投資增加10%時(shí)，醫(yī)院的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率降為25%，比基本方案下降3個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益也有一定影響。本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準(zhǔn)值，投資回收期較短，投資利潤(rùn)率較高，有較強(qiáng)的清償能力，并有一定抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行。第十二章 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)采用的社會(huì)折現(xiàn)率和影子價(jià)格由國(guó)家有關(guān)部門定期測(cè)定和發(fā)布，所有項(xiàng)目統(tǒng)一采用。按照《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的要求，社會(huì)折現(xiàn)率為10%，,影子工資換算系數(shù)為1,對(duì)投資估算中建筑工程費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整。費(fèi)用調(diào)整主要是對(duì)經(jīng)濟(jì)費(fèi)用調(diào)整，以項(xiàng)目估算為基礎(chǔ)，用主要材料的影子價(jià)格調(diào)整項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用，同時(shí)剔除有關(guān)利息。對(duì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中項(xiàng)目建設(shè)投資做出調(diào)整，其中建設(shè)期利息、漲價(jià)預(yù)備金作為轉(zhuǎn)移支付從支出中剔除，其余費(fèi)用采用影子價(jià)格調(diào)整，其中勞動(dòng)力按影子工資計(jì)算費(fèi)用，土地費(fèi)用按影子價(jià)格調(diào)整。對(duì)于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中各項(xiàng)成本費(fèi)用調(diào)整，國(guó)內(nèi)借款利息作為轉(zhuǎn)移支付，不再作為項(xiàng)目支出，對(duì)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用以影子價(jià)格調(diào)整，對(duì)工資、福利費(fèi)以影子工資調(diào)整。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的營(yíng)業(yè)收入用影子價(jià)格調(diào)整。經(jīng)計(jì)算，由項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表計(jì)算，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為33%，（詳見《國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)表》）。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果表明，項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率為33%，高于社會(huì)折現(xiàn)率10%的要求。綜上所述，從項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的效益看，該項(xiàng)目具有經(jīng)濟(jì)合理性，是可行的。第十三章 結(jié)論與建議隨著我國(guó)城鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，滿足廣大人民群眾的特別是婦女、兒童醫(yī)療保健綜合服務(wù)方面的要求，已成為城鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的總體目標(biāo)。**縣婦幼保健院作為**縣婦科、兒科的?？漆t(yī)院，擔(dān)負(fù)著**縣及周邊區(qū)域的醫(yī)療、保健、康復(fù)等工作，而由于受各種客觀因素影響，**縣婦幼保健院業(yè)務(wù)用房大都建于70年代末期，基礎(chǔ)設(shè)施落后，特別是病房樓設(shè)施陳舊簡(jiǎn)陋，現(xiàn)在不同程度的存在著一定的安全隱患。同時(shí)由于醫(yī)院位于城區(qū)中心地帶，因城市規(guī)劃發(fā)展的需要，部分業(yè)務(wù)用房被拆除，急需擴(kuò)大醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。因此，本項(xiàng)目建設(shè)將有利于提高廣大人民群眾特別是婦女、兒童的生活質(zhì)量，有利于全面建設(shè)小康社會(huì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，極好地彌補(bǔ)縣婦幼保健院住院用房緊張的局面，提高醫(yī)院在醫(yī)療、預(yù)防、保健、康復(fù)和急救等方面綜合服務(wù)能力，引導(dǎo)當(dāng)?shù)蒯t(yī)療事業(yè)向高水平的方向發(fā)展，從而對(duì)進(jìn)一步提高醫(yī)療服務(wù)水平和各專業(yè)多元化服務(wù)，推動(dòng)**縣衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展和優(yōu)化資源配置有著較大的意義。經(jīng)投資估算，項(xiàng)目總投資7026萬(wàn)元。綜上所述，本項(xiàng)目作為公益性項(xiàng)目，符合國(guó)家的有關(guān)政策，項(xiàng)目建設(shè)不但可提高**縣及周邊區(qū)域的整體醫(yī)療水平，而且可使**縣婦幼保健院在醫(yī)、教、研、保等方面的工作上一個(gè)新臺(tái)階，有利于醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。因此，項(xiàng)目建設(shè)可行。建議項(xiàng)目承辦單位加快前期工作，積極落實(shí)建設(shè)資金，抓好工程建設(shè)管理，盡快投入使用，發(fā)揮其應(yīng)有的效益。附表1建設(shè)投資估算表工 程 名 稱建設(shè)面積（平方米）單價(jià)（元）合計(jì)（萬(wàn)元）說(shuō) 明一、一類工程費(fèi)用5033包括室內(nèi)安裝工程費(fèi)土建工程3443 門診樓600 住院部38318700 骨科部650 消毒洗滌間60085 食堂550 車庫(kù)420400供電系統(tǒng)200400KJA四臺(tái)及輸電線路給排水系統(tǒng)120化糞池5座，給排水管道空調(diào)系統(tǒng)200供熱工程120鍋爐房及供熱管道環(huán)境及綠化、硬化工程210硬化面積12000m2,綠化面積15000m2,景點(diǎn)一處消防工程95設(shè)備購(gòu)置費(fèi)645醫(yī)用CT、中心供氧設(shè)備、彩超等二、二類工程費(fèi)用932建設(shè)單位管理費(fèi)44勘察設(shè)計(jì)費(fèi)40工程監(jiān)理費(fèi)44培訓(xùn)費(fèi)用54其他費(fèi)用（土地征用）750征用土地50畝三、預(yù)備費(fèi)756基本預(yù)備費(fèi)298漲價(jià)預(yù)備費(fèi)458四、建設(shè)期利息278五、投資方向調(diào)節(jié)稅0合 計(jì)6999附表2國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)建設(shè)投資調(diào)整表單位：萬(wàn)元工 程 名 稱財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)一、一類工程費(fèi)用5033二、二類工程費(fèi)用9321007建設(shè)單位管理費(fèi)4444勘察設(shè)計(jì)費(fèi)4040工程監(jiān)理費(fèi)4444培訓(xùn)費(fèi)用5454其他費(fèi)用（土地利用）750825三、預(yù)備費(fèi)756298基本預(yù)備費(fèi)298298漲價(jià)預(yù)備費(fèi)458四、建設(shè)期利息278合 計(jì)6999附表3國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)成本費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入調(diào)整表單位：萬(wàn)元計(jì)算期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)營(yíng)業(yè)收入總成本費(fèi)用利 潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入總成本費(fèi)用利 潤(rùn)143504785245605016345012552556789101112財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）：33% 項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部?jī)衄F(xiàn)值（NPV）：附表4總成本費(fèi)用估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期合計(jì)年平均數(shù)123456789101112生產(chǎn)負(fù)荷（％）1001001001001001001001001001001001001原材料93013742外購(gòu)燃料與動(dòng)力3953953953953953953953953953953953954740395水1081081081081081081081081081081081081296108電959595959595959595959595114095煤19219219219219219219219219219219219223041923工資及福利費(fèi)69269269269269269269269269269269269283046924折舊費(fèi)35055攤銷費(fèi)757575757500804676修理費(fèi)9067其它費(fèi)用12012012012012012012012012012012012014401208利息支出0000長(zhǎng)期借款利息00009總成本其中：固定成本10511051可變成本1325176910經(jīng)營(yíng)成本2259附表5固定資產(chǎn)折舊估算表單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目原值年限經(jīng)營(yíng)期年 份1234567891011121固定資產(chǎn)原值50332固定資產(chǎn)折舊3殘值474凈值185514845固定資產(chǎn)折舊合計(jì)建構(gòu)筑物3443建構(gòu)筑物折舊20殘值凈值311627892462213518081481工程設(shè)備945折舊1000