【正文】 ，并有一定的福利性質(zhì)，國家財政每年有一定的補助，年平均約為130萬元。以上四項合計，該項目年營業(yè)收入為4350萬元。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，新型農(nóng)村合作醫(yī)療的建立和完善，中心醫(yī)院的帶動和輻射作用將日益增大，預(yù)計項目收入將以每年5%的速度遞增。按稅法相關(guān)規(guī)定，非盈利性醫(yī)療企業(yè)暫免征的營業(yè)稅，則該項目不存在營業(yè)稅以及城市建設(shè)維護稅和教育費附加等，年營業(yè)稅金及附加為0。本項目總成本費用估算中主要考慮原材料、動力、燃料、工資及福利、折舊及攤銷、固定資產(chǎn)修理費、利息支出、其它費用等（詳見附表5《總成本費用估算表》）。其中：原材料、動力、燃料以工藝生產(chǎn)所需及市場現(xiàn)價而定項目原材料成本主要為藥品成本，年藥品成本為930萬元。，每年按耗電170萬度計，則年用電費用為95萬元。（含污水處理費）計算，每年按用水60萬噸計，則年用水費用為108萬元。用熱按400元/噸煤計算，年耗煤約為4800噸，則年供熱費用為192萬元。此項合計為548萬元。工資及福利費本項目定員300人，年工資及福利費為692萬元。此項合計為692萬元。折舊及攤銷根據(jù)國家規(guī)定，折舊采用平均年限法，電子設(shè)備按5年折舊，殘值率為0，建筑物折舊年限20年，殘值率5%，工程設(shè)備按10年折舊，殘值率為5%，則電子設(shè)備折舊費為129萬元/年。，遞延資產(chǎn)按5年攤銷，無形資產(chǎn)按10年攤銷，；無形資產(chǎn)年攤銷費為75萬元（詳見附表6《固定資產(chǎn)折舊及無形和遞延資產(chǎn)攤銷估算表》）。固定資產(chǎn)修理費%計。利息支出本項目使用銀行貸款4000萬元，%，（詳見附表9《借款還本付息計算表》）。其它費用其它費用主要指其它經(jīng)營費用、管理費用（含辦公經(jīng)費、招待費等）、救護車交通費，總計為120萬元。，其中：。投資利潤率按年利潤率＝計，則該項目的年投資利潤率為：＝%投資回收期投資回收期（P）＝累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)－1+＝5－1+＝（年）即該項目達到設(shè)計能力后，四年四個月即可收回全部投資。財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）根據(jù)公式tnt=1＝0計算財務(wù)內(nèi)部收益率為28%。財務(wù)凈現(xiàn)值（RNPV）ntt=1財務(wù)凈現(xiàn)值（RNPV）=根據(jù)公式計算財務(wù)凈現(xiàn)值（i=10%）＝0詳見附表8《財務(wù)現(xiàn)金流量表（增量全部投資）》本項目使用銀行長期借款4000萬元，%。本項目擬采用年均還貸方式還款，10年內(nèi)（含建設(shè)期）可全部還清。投產(chǎn)后年均銷售收入為5721萬元，，年均營業(yè)稅金及附加為0萬元。BEP（經(jīng)營能力利用率）＝［年總固定成本247。（年營業(yè)收入－年總可變成本－年營業(yè)稅金與附加）］100%＝%BEP（產(chǎn)量）＝BEP（經(jīng)營能力利用率）設(shè)計生產(chǎn)能力（用營業(yè)收入計算）＝%5721（萬元）＝（萬元）計算顯示，％，醫(yī)院即可保本。項目在實施與經(jīng)營過程中，可能影響效益的主要因素有：銷售收入、經(jīng)營成本、建設(shè)投資等，分析計算在上述因素變化時，對全投資內(nèi)部收益率的影響程度，尋找敏感性因素，以盡力避開風險。敏感性分析表序號項 目內(nèi)部收益率（％）與基本方案比較1基本 方案282營業(yè)收入 +10%34+63營業(yè)收入 －10%2－74經(jīng)營成本 +10%2－45經(jīng)營成本 －10%32+46建設(shè)投資 +10%25－3注：“+”號表示增加，“－”號表示減少。經(jīng)過分析以上計算的財務(wù)評價指標數(shù)據(jù)，可以得出以下結(jié)論：本項目各因素中營業(yè)收入為最敏感因素，當營業(yè)收入降低10%時，醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部收益率降為21%，比基本方案下降7個百分點，這將給醫(yī)院經(jīng)濟效益帶來一定的下降。經(jīng)營成本增加10%時，內(nèi)部收益率為24%，比基本方案下降了4個百分點。另外，建設(shè)投資增加10%時，醫(yī)院的財務(wù)內(nèi)部收益率降為25%，比基本方案下降3個百分點，對醫(yī)院經(jīng)濟效益也有一定影響。本項目財務(wù)內(nèi)部收益率高于行業(yè)基準值，投資回收期較短，投資利潤率較高，有較強的清償能力，并有一定抗風險能力，項目在財務(wù)上可行。第十二章 國民經(jīng)濟評價國民經(jīng)濟評價采用的社會折現(xiàn)率和影子價格由國家有關(guān)部門定期測定和發(fā)布，所有項目統(tǒng)一采用。按照《投資項目可行性研究指南》的要求，社會折現(xiàn)率為10%，,影子工資換算系數(shù)為1,對投資估算中建筑工程費用進行調(diào)整。費用調(diào)整主要是對經(jīng)濟費用調(diào)整，以項目估算為基礎(chǔ)，用主要材料的影子價格調(diào)整項目的建設(shè)費用，同時剔除有關(guān)利息。對財務(wù)評價中項目建設(shè)投資做出調(diào)整，其中建設(shè)期利息、漲價預(yù)備金作為轉(zhuǎn)移支付從支出中剔除，其余費用采用影子價格調(diào)整，其中勞動力按影子工資計算費用，土地費用按影子價格調(diào)整。對于財務(wù)評價中各項成本費用調(diào)整，國內(nèi)借款利息作為轉(zhuǎn)移支付，不再作為項目支出，對原材料、燃料及動力費用以影子價格調(diào)整，對工資、福利費以影子工資調(diào)整。財務(wù)評價的營業(yè)收入用影子價格調(diào)整。經(jīng)計算，由項目國民經(jīng)濟效益費用流量表計算，經(jīng)濟內(nèi)部收益率為33%，（詳見《國民經(jīng)濟評價指標表》）。國民經(jīng)濟評價結(jié)果表明，項目投資內(nèi)部收益率為33%，高于社會折現(xiàn)率10%的要求。綜上所述，從項目對國民經(jīng)濟產(chǎn)生的效益看，該項目具有經(jīng)濟合理性，是可行的。第十三章 結(jié)論與建議隨著我國城鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，滿足廣大人民群眾的特別是婦女、兒童醫(yī)療保健綜合服務(wù)方面的要求，已成為城鎮(zhèn)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的總體目標。**縣婦幼保健院作為**縣婦科、兒科的?？漆t(yī)院，擔負著**縣及周邊區(qū)域的醫(yī)療、保健、康復(fù)等工作，而由于受各種客觀因素影響，**縣婦幼保健院業(yè)務(wù)用房大都建于70年代末期，基礎(chǔ)設(shè)施落后，特別是病房樓設(shè)施陳舊簡陋，現(xiàn)在不同程度的存在著一定的安全隱患。同時由于醫(yī)院位于城區(qū)中心地帶，因城市規(guī)劃發(fā)展的需要，部分業(yè)務(wù)用房被拆除，急需擴大醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。因此，本項目建設(shè)將有利于提高廣大人民群眾特別是婦女、兒童的生活質(zhì)量，有利于全面建設(shè)小康社會目標的實現(xiàn)，極好地彌補縣婦幼保健院住院用房緊張的局面，提高醫(yī)院在醫(yī)療、預(yù)防、保健、康復(fù)和急救等方面綜合服務(wù)能力，引導(dǎo)當?shù)蒯t(yī)療事業(yè)向高水平的方向發(fā)展，從而對進一步提高醫(yī)療服務(wù)水平和各專業(yè)多元化服務(wù)，推動**縣衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展和優(yōu)化資源配置有著較大的意義。經(jīng)投資估算，項目總投資7026萬元。綜上所述，本項目作為公益性項目，符合國家的有關(guān)政策，項目建設(shè)不但可提高**縣及周邊區(qū)域的整體醫(yī)療水平，而且可使**縣婦幼保健院在醫(yī)、教、研、保等方面的工作上一個新臺階，有利于醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。因此，項目建設(shè)可行。建議項目承辦單位加快前期工作，積極落實建設(shè)資金，抓好工程建設(shè)管理，盡快投入使用，發(fā)揮其應(yīng)有的效益。附表1建設(shè)投資估算表工 程 名 稱建設(shè)面積（平方米）單價（元）合計（萬元）說 明一、一類工程費用5033包括室內(nèi)安裝工程費土建工程3443 門診樓600 住院部38318700 骨科部650 消毒洗滌間60085 食堂550 車庫420400供電系統(tǒng)200400KJA四臺及輸電線路給排水系統(tǒng)120化糞池5座，給排水管道空調(diào)系統(tǒng)200供熱工程120鍋爐房及供熱管道環(huán)境及綠化、硬化工程210硬化面積12000m2,綠化面積15000m2,景點一處消防工程95設(shè)備購置費645醫(yī)用CT、中心供氧設(shè)備、彩超等二、二類工程費用932建設(shè)單位管理費44勘察設(shè)計費40工程監(jiān)理費44培訓(xùn)費用54其他費用（土地征用）750征用土地50畝三、預(yù)備費756基本預(yù)備費298漲價預(yù)備費458四、建設(shè)期利息278五、投資方向調(diào)節(jié)稅0合 計6999附表2國民經(jīng)濟評價建設(shè)投資調(diào)整表單位：萬元工 程 名 稱財務(wù)評價國民經(jīng)濟評價一、一類工程費用5033二、二類工程費用9321007建設(shè)單位管理費4444勘察設(shè)計費4040工程監(jiān)理費4444培訓(xùn)費用5454其他費用（土地利用）750825三、預(yù)備費756298基本預(yù)備費298298漲價預(yù)備費458四、建設(shè)期利息278合 計6999附表3國民經(jīng)濟評價成本費用、營業(yè)收入調(diào)整表單位：萬元計算期財務(wù)評價國民經(jīng)濟評價營業(yè)收入總成本費用利 潤營業(yè)收入總成本費用利 潤143504785245605016345012552556789101112財務(wù)內(nèi)部收益率（IRR）：33% 項目財務(wù)內(nèi)部凈現(xiàn)值（NPV）：附表4總成本費用估算表單位：萬元序號項目經(jīng)營期合計年平均數(shù)123456789101112生產(chǎn)負荷（％）1001001001001001001001001001001001001原材料93013742外購燃料與動力3953953953953953953953953953953953954740395水1081081081081081081081081081081081081296108電959595959595959595959595114095煤19219219219219219219219219219219219223041923工資及福利費69269269269269269269269269269269269283046924折舊費35055攤銷費757575757500804676修理費9067其它費用12012012012012012012012012012012012014401208利息支出0000長期借款利息00009總成本其中：固定成本10511051可變成本1325176910經(jīng)營成本2259附表5固定資產(chǎn)折舊估算表單位：萬元序號項目原值年限經(jīng)營期年 份1234567891011121固定資產(chǎn)原值50332固定資產(chǎn)折舊3殘值474凈值185514845固定資產(chǎn)折舊合計建構(gòu)筑物3443建構(gòu)筑物折舊20殘值凈值311627892462213518081481工程設(shè)備945折舊1000