ipo企業(yè)相關(guān)財務(wù)問題研討-資料下載頁
2025-07-15 19:25本頁面
【正文】 事會及注冊會計師對強調(diào)事項的詳細(xì)說明。 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （九）稅收情況 ? 發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)執(zhí)行的主要稅收政策、繳納的主要稅種，并按稅種分項說明執(zhí)行的法定稅率。 ? 存在稅負(fù)減免的，應(yīng)按稅種分項說明相關(guān)法律法規(guī)或政策依據(jù)、批準(zhǔn)機關(guān)、批準(zhǔn)文號、減免幅度及有效期限。 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十）分部信息情況 ? 發(fā)行人財務(wù)報表包含了分部信息的，應(yīng)披露分部信息。 ? 編制合并財務(wù)報表的，分部信息的披露應(yīng)當(dāng)以合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)。分部信息應(yīng)當(dāng)與合并財務(wù)報表或發(fā)行人財務(wù)報表中的總額信息相銜接。 ? 發(fā)行人分析公司財務(wù)會計信息時，應(yīng)當(dāng)利用分部信息。 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十一）收購兼并情況 ? 發(fā)行人最近一年及一期內(nèi)收購兼并其他企業(yè)資產(chǎn)（或股權(quán)），且被收購企業(yè)資產(chǎn)總額或營業(yè)收入或凈利潤超過收購前發(fā)行人相應(yīng)項目 20%（含）的，應(yīng)披露被收購企業(yè)收購前一年利潤表。 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十二）非經(jīng)常性損益情況 ? 發(fā)行人應(yīng)依據(jù)經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細(xì)表，以合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，披露最近三年及一期非經(jīng)常性損益的具體內(nèi)容、金額及對當(dāng)期經(jīng)營成果的影響，并計算最近三年及一期扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤金額。 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十三）主要財務(wù)指標(biāo) ? 發(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期的主要財務(wù)指標(biāo)。主要包括 ? （ 1）流動比率 ? （ 2）速動比率 ? （ 3）資產(chǎn)負(fù)債率（母公司） ? （ 4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ? （ 5）存貨周轉(zhuǎn)率 ? （ 6）息稅折舊攤銷前利潤 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （ 7）歸屬于發(fā)行人股東的凈利潤 ? （ 8）歸屬于發(fā)行人股東扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤 ? （ 9）利息保障倍數(shù) ? （ 10）每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、每股凈現(xiàn)金流量 ? （ 11）基本每股收益、稀釋每股收益 ? （ 12）歸屬于發(fā)行人股東的每股凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)收益率 ? （ 13）無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例。除特別指出外，上述指標(biāo)應(yīng)以合并財務(wù)報表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計算。 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十四）盈利預(yù)測 ? 可以披露 ? 如果發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測報告將有助于投資者對發(fā)行人及投資于發(fā)行人的股票作出正確判斷，且發(fā)行人確信能對最近的未來期間的盈利情況作出比較切合實際的預(yù)測，發(fā)行人可以披露盈利預(yù)測報告。 ? 應(yīng)當(dāng)披露 ? 發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購買的，則應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計購買基準(zhǔn)日完成購買的盈利預(yù)測報告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年 1月 1日完成購買的盈利預(yù)測報告。 二、招股說明書與財務(wù)有關(guān)的規(guī)定 ? （十五）歷次資本變動和驗資情況 ? 應(yīng)扼要披露設(shè)立時發(fā)起人或股東出資及設(shè)立后歷次資本變化的驗資情況以及設(shè)立時發(fā)起人投入資產(chǎn)的計量屬性，簡要說明歷次資本變動與資金到位情況。 ? （十六）其他重大事項 ? 應(yīng)扼要披露會計報表附注中的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項、或有事項及其他重要事項，并結(jié)合目前存在重大擔(dān)保、訴訟、其他或有事項和重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的情況，說明對發(fā)行人財務(wù)狀況、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營的影響。 三、天健簡介 20年發(fā)展歷史 1988年 12月 1998年 12月 2022年 8月 2022年 11月 廈門大學(xué)會計師事務(wù)所 廈門天健 會計師事務(wù)所 廈門天健華天會計師事務(wù)所 天健光華 會計師事務(wù)所 合并 合并 脫鉤改制 成立 2022年 9月 合并 天健正信 會計師事務(wù)所 三、天健簡介 近期 IPO過會情況 近期過會企業(yè) 注冊地 過會日期 安徽鑫龍電器 安徽省 2022年 7月 15日 福建圣農(nóng)發(fā)展 福建省 三明市 2022年 7月 22日 北京湘鄂情 北京市 2022年 7月 29日 廈門科華恒盛 福建省 廈門市 2022年 10月 21日 ? 榮盛發(fā)展的故事： ? 只要你堅持，你肯定能上市！ ? 謝謝。
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