【正文】 制度的規(guī)定；，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字；，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不 符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或分管副總以上領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，作出處理；，報總經(jīng)理及財務(wù) 總監(jiān)，并送有關(guān)部門；會計報表每月由會計編制并上報一次，報表須會計簽名或蓋章；，對不真實、不合法的原始憑證，應(yīng)不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補充；，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)以及債務(wù)帳目的登記工作；，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。支票使用時須填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，按批準(zhǔn)金額將支票封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；。發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷；“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理；，財務(wù)人員要及時催辦，凡一周內(nèi)收入款項累計超過一萬元或現(xiàn)金收入超過五千元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告相關(guān)審批權(quán)限人，凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小均由承辦人文字性報告相關(guān)審批權(quán)限人；（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須經(jīng)相關(guān)審批權(quán)限人簽字。相關(guān)審批權(quán)限人外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。：、津貼、獎金；；； 結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點定為1000元)。超額部分應(yīng)存入銀行。，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。，應(yīng)當(dāng)寫明用途和金額，相關(guān)審批權(quán)限人批準(zhǔn)后方可提取。，需填寫《借款單》，經(jīng)相關(guān)審批權(quán)限人批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，經(jīng)相關(guān)審批權(quán)限人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。，逐筆記載現(xiàn)金支付情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），并由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須財務(wù)經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。：本辦法所指的內(nèi)部單據(jù)包括發(fā)票、世紀(jì)金源集團(tuán)內(nèi)部專用收據(jù)、出入庫單等其他需要進(jìn)行序號管理的財務(wù)有效單據(jù)和一些企業(yè)內(nèi)部自制單據(jù)。本制度適用于財務(wù)部、倉庫。，會計人員同時負(fù)責(zé)日常發(fā)票領(lǐng)用及核銷。：。倉庫領(lǐng)用出入庫單應(yīng)由倉管員到會計處領(lǐng)??；《內(nèi)部單據(jù)領(lǐng)用登記簿》上做好登記手續(xù)，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用內(nèi)容（發(fā)票、收據(jù)、出入庫單）、領(lǐng)用日 期、單據(jù)號碼、領(lǐng)用人；，日常領(lǐng)用應(yīng)做好登記手續(xù)。：無效發(fā)票定義：1) 廢票：在發(fā)票打印過程中，機器出現(xiàn)故障導(dǎo)致機打發(fā)票內(nèi)容或金額出現(xiàn)錯誤，對該張發(fā)票作“廢票”處理，并蓋印“作廢”章；2) 錯票：發(fā)票開具后，遞交客戶前發(fā)現(xiàn)機打發(fā)票內(nèi)容或金額有錯誤（非機器故障原因），對該張發(fā)票作“錯票”處理，并蓋印“作廢”章；3) 退票：發(fā)票開具后，客戶持發(fā)票客戶聯(lián)退換發(fā)票，對該張發(fā)票作“退票”處理，退票金額為原發(fā)票開列金額，并蓋印“作廢”章。備注：空白未用發(fā)票不作廢票、錯票或退票處理，如因特殊情況需要提前核銷發(fā)票并接到財務(wù)部通知的情況下，可作“廢票”處理。：1) 發(fā)票不得有缺損，票面獎區(qū)不得刮開；2) 所有聯(lián)次（目前為一式二聯(lián)）均須回收，不得丟棄或撕毀。：1) 單據(jù)要按領(lǐng)用順序號連續(xù)使用；2) 開票金額應(yīng)與應(yīng)收金額一致；3) 機打發(fā)票號碼應(yīng)與票面發(fā)票號碼一致；4) 不得使用涂改液、鋼筆、圓珠筆等對發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行修改，發(fā)票內(nèi)容有誤應(yīng)作廢重開；5) 發(fā)票開具內(nèi)容無誤但誤蓋“作廢”章，且發(fā)票聯(lián)已提供給客戶無法回收的情況，不得使用涂改液修改，可用鋼筆在“作廢”上劃個“”，經(jīng)辦人在旁簽章或簽名，并在發(fā)票背面說明誤蓋原因；6) 在對同一張發(fā)票作無效票處理時，只能選擇“三種處理方式：廢票、錯票、退票”其中之一，不可重復(fù)處理；7) 一本（卷）發(fā)票使用完畢，應(yīng)打印發(fā)票匯結(jié)聯(lián)，且匯結(jié)聯(lián)內(nèi)容不得打印在發(fā)票上；因機器故障導(dǎo)致發(fā)票內(nèi)容打印在發(fā)票聯(lián)上的，應(yīng)在該張發(fā)票蓋印“作廢”章；8) 發(fā)票、收據(jù)開具后，開票人應(yīng)認(rèn)真核對開票內(nèi)容，確認(rèn)無誤后方可遞交客戶。：1) 收費員將用完發(fā)票、收據(jù)匯總金額交給會計人員進(jìn)行核銷，會計人員并在《內(nèi)部單據(jù)領(lǐng)用登記簿》上作核銷記錄。2) 會計人員核銷時應(yīng)檢查發(fā)票廢票、錯票、退票回收情況，如發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)有斷號或無效票回收聯(lián)次不全、獎區(qū)刮開、票面有缺損等情況，應(yīng)不予核銷，并追蹤處理，待其修正錯誤后方予核銷；如因無法彌補的過失給公司造成經(jīng)濟損失、社會不良影響的，按有關(guān)稅法及公司管理規(guī)定追究當(dāng)事人經(jīng)濟賠償及其他責(zé)任。1) 會計人員應(yīng)在安全區(qū)域（防火防潮）設(shè)立文件專柜保管發(fā)票；2) 會計人員對回收之無效票（廢票、錯票及退票）、收據(jù)存根聯(lián)、《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》整理歸檔，裝訂成冊，妥善保管；3) 收據(jù)、發(fā)票等財務(wù)憑證應(yīng)視同現(xiàn)金管理，嚴(yán)禁丟失、撕毀等違紀(jì)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理；4) 單據(jù)管理者應(yīng)在安全區(qū)域（防火、防潮、防盜）設(shè)立專柜管理發(fā)票。：1) 單據(jù)出現(xiàn)丟失現(xiàn)象要求丟失人將情況寫成書面報告，由證明人證明并由部門經(jīng)理簽字同意方可作為“作廢”的依據(jù)，并且每份給予不低于50元的罰款；2) 違反規(guī)定私開、套開、虛開發(fā)票或收據(jù)，按相關(guān)財經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行處罰；3) 如因無法彌補的過失給公司造成經(jīng)濟損失、社會不良影響的，按有關(guān)稅法及公司管理規(guī)定追究當(dāng)事人經(jīng)濟賠償及其他責(zé)任。二、財務(wù)工作流程出納工作流程，清點錢款、檢查支票。，檢查發(fā)票是否按順序開具，有關(guān)事項是否已在日報表上反映并簽字確認(rèn)。備注：出納員收款直接參照收費員程序，并將收費情況及時通報各區(qū)收費員，要求編制收費統(tǒng)計報表。，根據(jù)審核無誤的原始憑證支付現(xiàn)金或開出支票。，編制付款憑證。，全部登記日記帳，結(jié)出庫存現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實地盤點金額相符，做到日清日結(jié)。 （ 1 ）　　 計算收入清點錢款 　　 審核單據(jù)付款（２）　　 核對日報表并簽字確認(rèn) 將單據(jù)轉(zhuǎn)會計編制（３）　　　　　 存　現(xiàn) 登記日記賬（４）　 將票據(jù)轉(zhuǎn)會計編憑證 編現(xiàn)金、銀行存款余額表　 （５）　　　　　 登帳盤點 登帳盤點　　　　　　　　 ?。ㄊ杖肓鞒蹋　　　　　　　? 　　 　(付款流程) 統(tǒng)計工作流程圖．依據(jù)記帳聯(lián)將收入情況錄入電腦收費系統(tǒng)，將實際收費情況與電腦收費情況進(jìn)行對比，審核收費是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。．將錄入后的統(tǒng)計結(jié)果與日報表核對，互相驗證，確認(rèn)無誤后，編制收費月報表及欠費明細(xì)表，報于財務(wù)經(jīng)理。．依據(jù)收費統(tǒng)計日報表審核收費員臺帳，無誤則在臺帳上予以簽字確認(rèn)。．審核收費員電腦收費系統(tǒng)，驗證收費系統(tǒng)與日報表數(shù)字，依據(jù)審批權(quán)限對已獲批準(zhǔn)事項調(diào)整收費系統(tǒng)，確保收費系統(tǒng)與實際數(shù)據(jù)相一致。錄入電腦,核對收費收費員（1） 檢查收費員臺帳財務(wù)經(jīng)理（2） 編制收費、欠費明細(xì)表統(tǒng)計員（3） 檢查收費員臺帳 檢查電腦系統(tǒng)統(tǒng)計員（4） 檢查電腦系統(tǒng) 收費工作流程圖、收據(jù)并予以登記。，出納審核收款后在收費日報表和開具的發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)處簽字，作廢發(fā)票蓋作廢章后退還。,由主管上報公司領(lǐng)導(dǎo)(副總、總經(jīng)理）。，領(lǐng)取新的發(fā)票收據(jù)。主辦會計收入會計、小區(qū)主管（副總、總經(jīng)理） (5) 收費員 (1) (4)業(yè)主出納 (2) (3)50 / 5