【正文】 制度的規(guī)定；，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字；，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不 符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或分管副總以上領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理；，報(bào)總經(jīng)理及財(cái)務(wù) 總監(jiān)，并送有關(guān)部門(mén)；會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章；，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，應(yīng)不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充；，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)以及債務(wù)帳目的登記工作；，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，按批準(zhǔn)金額將支票封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；。發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷；“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理；，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)一萬(wàn)元或現(xiàn)金收入超過(guò)五千元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告相關(guān)審批權(quán)限人，凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小均由承辦人文字性報(bào)告相關(guān)審批權(quán)限人；（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須經(jīng)相關(guān)審批權(quán)限人簽字。相關(guān)審批權(quán)限人外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。：、津貼、獎(jiǎng)金；；； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)定為1000元)。超額部分應(yīng)存入銀行。，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途和金額，相關(guān)審批權(quán)限人批準(zhǔn)后方可提取。，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)相關(guān)審批權(quán)限人批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，經(jīng)相關(guān)審批權(quán)限人批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。，逐筆記載現(xiàn)金支付情況。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），并由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須財(cái)務(wù)經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。：本辦法所指的內(nèi)部單據(jù)包括發(fā)票、世紀(jì)金源集團(tuán)內(nèi)部專用收據(jù)、出入庫(kù)單等其他需要進(jìn)行序號(hào)管理的財(cái)務(wù)有效單據(jù)和一些企業(yè)內(nèi)部自制單據(jù)。本制度適用于財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)。，會(huì)計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)日常發(fā)票領(lǐng)用及核銷。：。倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用出入庫(kù)單應(yīng)由倉(cāng)管員到會(huì)計(jì)處領(lǐng)??；《內(nèi)部單據(jù)領(lǐng)用登記簿》上做好登記手續(xù)，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用內(nèi)容（發(fā)票、收據(jù)、出入庫(kù)單）、領(lǐng)用日 期、單據(jù)號(hào)碼、領(lǐng)用人；，日常領(lǐng)用應(yīng)做好登記手續(xù)。：無(wú)效發(fā)票定義：1) 廢票：在發(fā)票打印過(guò)程中，機(jī)器出現(xiàn)故障導(dǎo)致機(jī)打發(fā)票內(nèi)容或金額出現(xiàn)錯(cuò)誤，對(duì)該張發(fā)票作“廢票”處理，并蓋印“作廢”章；2) 錯(cuò)票：發(fā)票開(kāi)具后，遞交客戶前發(fā)現(xiàn)機(jī)打發(fā)票內(nèi)容或金額有錯(cuò)誤（非機(jī)器故障原因），對(duì)該張發(fā)票作“錯(cuò)票”處理，并蓋印“作廢”章；3) 退票：發(fā)票開(kāi)具后，客戶持發(fā)票客戶聯(lián)退換發(fā)票，對(duì)該張發(fā)票作“退票”處理，退票金額為原發(fā)票開(kāi)列金額，并蓋印“作廢”章。備注：空白未用發(fā)票不作廢票、錯(cuò)票或退票處理，如因特殊情況需要提前核銷發(fā)票并接到財(cái)務(wù)部通知的情況下，可作“廢票”處理。：1) 發(fā)票不得有缺損，票面獎(jiǎng)區(qū)不得刮開(kāi)；2) 所有聯(lián)次（目前為一式二聯(lián)）均須回收，不得丟棄或撕毀。：1) 單據(jù)要按領(lǐng)用順序號(hào)連續(xù)使用；2) 開(kāi)票金額應(yīng)與應(yīng)收金額一致；3) 機(jī)打發(fā)票號(hào)碼應(yīng)與票面發(fā)票號(hào)碼一致；4) 不得使用涂改液、鋼筆、圓珠筆等對(duì)發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行修改，發(fā)票內(nèi)容有誤應(yīng)作廢重開(kāi)；5) 發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容無(wú)誤但誤蓋“作廢”章，且發(fā)票聯(lián)已提供給客戶無(wú)法回收的情況，不得使用涂改液修改，可用鋼筆在“作廢”上劃個(gè)“”，經(jīng)辦人在旁簽章或簽名，并在發(fā)票背面說(shuō)明誤蓋原因；6) 在對(duì)同一張發(fā)票作無(wú)效票處理時(shí)，只能選擇“三種處理方式：廢票、錯(cuò)票、退票”其中之一，不可重復(fù)處理；7) 一本（卷）發(fā)票使用完畢，應(yīng)打印發(fā)票匯結(jié)聯(lián)，且匯結(jié)聯(lián)內(nèi)容不得打印在發(fā)票上；因機(jī)器故障導(dǎo)致發(fā)票內(nèi)容打印在發(fā)票聯(lián)上的，應(yīng)在該張發(fā)票蓋印“作廢”章；8) 發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具后，開(kāi)票人應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)票內(nèi)容，確認(rèn)無(wú)誤后方可遞交客戶。：1) 收費(fèi)員將用完發(fā)票、收據(jù)匯總金額交給會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核銷，會(huì)計(jì)人員并在《內(nèi)部單據(jù)領(lǐng)用登記簿》上作核銷記錄。2) 會(huì)計(jì)人員核銷時(shí)應(yīng)檢查發(fā)票廢票、錯(cuò)票、退票回收情況，如發(fā)現(xiàn)領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)有斷號(hào)或無(wú)效票回收聯(lián)次不全、獎(jiǎng)區(qū)刮開(kāi)、票面有缺損等情況，應(yīng)不予核銷，并追蹤處理，待其修正錯(cuò)誤后方予核銷；如因無(wú)法彌補(bǔ)的過(guò)失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失、社會(huì)不良影響的，按有關(guān)稅法及公司管理規(guī)定追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)賠償及其他責(zé)任。1) 會(huì)計(jì)人員應(yīng)在安全區(qū)域（防火防潮）設(shè)立文件專柜保管發(fā)票；2) 會(huì)計(jì)人員對(duì)回收之無(wú)效票（廢票、錯(cuò)票及退票）、收據(jù)存根聯(lián)、《發(fā)票領(lǐng)用登記簿》整理歸檔，裝訂成冊(cè)，妥善保管；3) 收據(jù)、發(fā)票等財(cái)務(wù)憑證應(yīng)視同現(xiàn)金管理，嚴(yán)禁丟失、撕毀等違紀(jì)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理；4) 單據(jù)管理者應(yīng)在安全區(qū)域（防火、防潮、防盜）設(shè)立專柜管理發(fā)票。：1) 單據(jù)出現(xiàn)丟失現(xiàn)象要求丟失人將情況寫(xiě)成書(shū)面報(bào)告，由證明人證明并由部門(mén)經(jīng)理簽字同意方可作為“作廢”的依據(jù)，并且每份給予不低于50元的罰款；2) 違反規(guī)定私開(kāi)、套開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票或收據(jù)，按相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律進(jìn)行處罰；3) 如因無(wú)法彌補(bǔ)的過(guò)失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失、社會(huì)不良影響的，按有關(guān)稅法及公司管理規(guī)定追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)賠償及其他責(zé)任。二、財(cái)務(wù)工作流程出納工作流程，清點(diǎn)錢(qián)款、檢查支票。，檢查發(fā)票是否按順序開(kāi)具，有關(guān)事項(xiàng)是否已在日?qǐng)?bào)表上反映并簽字確認(rèn)。備注：出納員收款直接參照收費(fèi)員程序，并將收費(fèi)情況及時(shí)通報(bào)各區(qū)收費(fèi)員，要求編制收費(fèi)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證支付現(xiàn)金或開(kāi)出支票。，編制付款憑證。，全部登記日記帳，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)金額相符，做到日清日結(jié)。 （ 1 ）　　 計(jì)算收入清點(diǎn)錢(qián)款 　　 審核單據(jù)付款（２）　　 核對(duì)日?qǐng)?bào)表并簽字確認(rèn) 將單據(jù)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)編制（３）　　　　　 存　現(xiàn) 登記日記賬（４）　 將票據(jù)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)編憑證 編現(xiàn)金、銀行存款余額表　 （５）　　　　　 登帳盤(pán)點(diǎn) 登帳盤(pán)點(diǎn)　　　　　　　　 ?。ㄊ杖肓鞒蹋　　　　　　　? 　　 　(付款流程) 統(tǒng)計(jì)工作流程圖．依據(jù)記帳聯(lián)將收入情況錄入電腦收費(fèi)系統(tǒng)，將實(shí)際收費(fèi)情況與電腦收費(fèi)情況進(jìn)行對(duì)比，審核收費(fèi)是否符合公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。．將錄入后的統(tǒng)計(jì)結(jié)果與日?qǐng)?bào)表核對(duì)，互相驗(yàn)證，確認(rèn)無(wú)誤后，編制收費(fèi)月報(bào)表及欠費(fèi)明細(xì)表，報(bào)于財(cái)務(wù)經(jīng)理。．依據(jù)收費(fèi)統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)表審核收費(fèi)員臺(tái)帳，無(wú)誤則在臺(tái)帳上予以簽字確認(rèn)。．審核收費(fèi)員電腦收費(fèi)系統(tǒng)，驗(yàn)證收費(fèi)系統(tǒng)與日?qǐng)?bào)表數(shù)字，依據(jù)審批權(quán)限對(duì)已獲批準(zhǔn)事項(xiàng)調(diào)整收費(fèi)系統(tǒng)，確保收費(fèi)系統(tǒng)與實(shí)際數(shù)據(jù)相一致。錄入電腦,核對(duì)收費(fèi)收費(fèi)員（1） 檢查收費(fèi)員臺(tái)帳財(cái)務(wù)經(jīng)理（2） 編制收費(fèi)、欠費(fèi)明細(xì)表統(tǒng)計(jì)員（3） 檢查收費(fèi)員臺(tái)帳 檢查電腦系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)員（4） 檢查電腦系統(tǒng) 收費(fèi)工作流程圖、收據(jù)并予以登記。，出納審核收款后在收費(fèi)日?qǐng)?bào)表和開(kāi)具的發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)處簽字，作廢發(fā)票蓋作廢章后退還。,由主管上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)(副總、總經(jīng)理）。，領(lǐng)取新的發(fā)票收據(jù)。主辦會(huì)計(jì)收入會(huì)計(jì)、小區(qū)主管（副總、總經(jīng)理） (5) 收費(fèi)員 (1) (4)業(yè)主出納 (2) (3)50 / 5