【正文】 一期，對應分拆到各期的合同金額是多少。（3）毎發(fā)生一筆業(yè)務（涉及開發(fā)成本、預付賬款、應付賬款等科目）都需要及時對應項目分期的合同登記臺帳。包括無合同的開發(fā)報建等付款業(yè)務。（4）根據(jù)期末計算分攤的土地成本、項目利息、開發(fā)間接費用、配套成本填列各期臺帳對應的行次。如下圖所示：（5）《成本支付明細表》中的項目已辦理結算的，在收到結算使用資金申請審批單時應按《工程結算審批單》內容及時調整本項目的合同金額，并備注“已結算，原合同價元，質保金%”等內容。（6）《成本支付明細表》每月應與NC會計系統(tǒng)進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因更正， 對賬完成后方可據(jù)此生成其他成本報表?！豆こ坛杀局Ц睹骷毐怼吩斠姼郊ǜ郊耍┑诙龡l 其他報表的編制根據(jù)領導、相關部門和管理制度的需要，生成其他各種報表資料。例如：工程借款控制審批臺帳，該表是根據(jù)《地區(qū)公司管理辦法》中第十五條第3小點，控制預借款而設置的監(jiān)控臺帳，如下圖所示：第二十四條 成本報表的管理每月5日前編制審核完畢所有成本報表，報送集團財務中心及有關公司領導，對于成本出現(xiàn)的偏差應及時查找原因并向相關領導匯報。成本報表屬于公司機密財務資料，各編制單位對于每月上報的成本報表應該按照財務檔案的管理要求認真建檔管理。任何人員不得隨意對外泄漏，相關部門需使用，應經(jīng)公司領導批準方能取得成本報表。 第六章：總結房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務成本核算與管理是一項綜合性的系統(tǒng)管理工程，涉及成本核算組織、成本控制制度、成本分析、成本考核評估及稅務規(guī)劃等相當廣的范圍。在實際工作中，成本業(yè)務核算與管理的操作細則應遵循“與時俱進”、“與司俱進”的基本原則，在保持基本穩(wěn)定的前提下，不斷調整完善操作流程、提高管理水平。附件一：成本口通用審核流程及要點 附件二：《主要指標匯總表》 46 / 46附件三：《項目簡況表》 附件四：《基本信息表》 附件五：《土地成本支付明細表》 附件六：《預算成本及毛利測算簡表》 附件七：《房屋開發(fā)成本匯總表》 附件八：《工程成本支付明細表》附件九：《NC成本科目對照表》科目編號科目名稱收支項目解釋一級編碼一級名稱二級編碼二級名稱5002開發(fā)成本　　　　　500201土地征用及拆遷補償費41010101土地價　　通過招拍掛或協(xié)議轉讓方式取得土地取付的地價款41010102契稅或交易費等其他費用　　辦理土地交易過程中支付的各種稅費,如契稅、耕地占用稅、產(chǎn)權登記費等41010103拆遷費　　發(fā)生的有關地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償支出、安置及動遷支出、回遷房建造支出、農作物補償費、危房補償費等41010104其他土地使用費　　除上述費用外有關土地的費用500202前期工程費41010201地質勘探費　　勘察人根據(jù)發(fā)包人的委托，收集已有資料、現(xiàn)場踏勘、制訂勘察綱要，進行測繪、勘探、取樣、試驗、測試、檢測、監(jiān)測等勘察作業(yè)，以及編制工程勘察文件和巖石工程設計文件等收取的費用41010202土地平整、三通一平　　指施工過程中的場地平整，及臨時道路、臨水、臨電等施工費用41010203設計規(guī)劃費4101020301規(guī)劃設計指設計人根據(jù)發(fā)包人的委托，提供項目施工圖設計等服務所收取的費用4101020302施工圖設計指設計人根據(jù)發(fā)包人的委托，提供項目總體規(guī)劃設計等服務所收取的費用4101020306地下室人防設計指設計人根據(jù)發(fā)包人的委托，提供項目地下室人防設計等服務所收取的費用4101020399其他設計費除上述設計服務外所收取的其他設計費用41010204開發(fā)報建4101020401各專業(yè)報建費根據(jù)地方政府規(guī)定單價繳納的各專業(yè)類報建費用4101020402規(guī)劃放線、驗線費測繪部門按建設工程規(guī)劃要求，依據(jù)設計圖核圖，確定擬建物平面坐標收取的費用4101020403環(huán)評費根據(jù)地方政府環(huán)保主管部門規(guī)定繳納的環(huán)保評估費用4101020404規(guī)劃測量費　4101020406招投標費根據(jù)地方招投標中心規(guī)定繳納的招投標費用4101020408施工圖審查費由地方政府主管部門或其指定具備資質的單位進行施工圖紙審查所收取的費用4101020431認證/簽證/交易費根據(jù)地方政府規(guī)定繳納的認證、簽證、交易費用4101020432測繪費根據(jù)工程、銷售需要辦理預售證面積測繪，房屋產(chǎn)權證建筑、占地面積測繪所產(chǎn)生的測量繪圖費用4101020433市政配套費根據(jù)地方政府規(guī)定繳納的市政配套設施、市政道路管網(wǎng)占用、修復等費用4101020434政府報批報建費　4101020435增容費按政府規(guī)定因增加配給而交納的電力、供水、煤氣（天然氣）等增容費用4101020436專項基金根據(jù)地方政府規(guī)定繳納的專項基金費用，如：水泥基金等（不含以可退方式收取的保證金，如：新型墻體材料專項基金等）4101020437報建費(其他)除上述報建費外所收取的其他報建費用41010205質檢費4101020501質監(jiān)站費用指工程質量監(jiān)督機構對工程實施質量監(jiān)督的有關費用4101020502監(jiān)理費委托監(jiān)理公司代表甲方對工程進度質量監(jiān)控所支付的監(jiān)理費4101020503檢驗檢測費按規(guī)定繳納的檢驗檢測費41010206定額費　　　41010208顧問費4101020801測量師費支付給有資質的測量師的顧問費用4101020811機電顧問費支付給有資質的機電顧問的顧問費用41010291臨時工程臨電　　辦理臨時用電發(fā)生的相關費用41010292臨時工程臨水　　辦理臨時用水發(fā)生的相關費用41010293臨時工程臨時道路圍墻　　臨時道路圍墻施工發(fā)生的相關費用41010294臨時工程其他4101029401臨時辦公室為解決現(xiàn)場辦公所搭建的臨時建筑設施4101029402臨時場地占用費臨時占用紅線外用地等所發(fā)生的場地占用費4101029403臨時圍板為工程管理需要而采取的臨時圍蔽措施發(fā)生的圍板費用410199其他前期工程費　　除上述前期工程費外所收取的其他費用500203基礎設施費41010401園林綠化4101040101綠化(綠化)指公共環(huán)境的綠化工程4101040102景觀指公共環(huán)境的景觀工程，如涼亭、噴泉、石藝、雕塑、木棧道、假山等4101040103室外零星設施除上述外的其他公共環(huán)境零星設施工程41010403道路設施/公共設施費　　指小區(qū)內道路的路燈等公共設施費用41010404永久用水　　指小區(qū)內永久用水工程41010405永久用電　　指小區(qū)內永久用電工程41010406電話/通訊/網(wǎng)絡系統(tǒng)4101040601電信網(wǎng)絡系統(tǒng)費電信網(wǎng)絡系統(tǒng)的建筑工程支出4101040602智能化系統(tǒng)小區(qū)智能化系統(tǒng)的建筑工程支出，包括監(jiān)控、邊界防范、電子巡更等4101040603有線電視小區(qū)有線電視系統(tǒng)的建筑工程支出41010407煤氣4101040701煤氣(管道系統(tǒng))煤氣管道系統(tǒng)的建筑工程支出4101040702調壓站煤氣調壓站的建筑工程支出41010408排污/排水　　小區(qū)排水及排污系統(tǒng)的建設、安裝、調試、評審等費用支出41010410供熱工程4101041001管道系統(tǒng)指小區(qū)內供熱管道設施的建設支出4101041002熱交換站指小區(qū)內供熱交換設施、交換站的建設支出4101041003鍋爐房指小區(qū)內供熱鍋爐設施、鍋爐房的建設支出4101041004水泵房指小區(qū)內供熱水泵設施、水泵房的建設支出4101041005供熱費按當?shù)赜嘘P規(guī)定標準向供熱部門交納的一定費用41010499基礎設施工程其他　　除上述外的其他基礎設施工程支出500204建筑安裝工程費41010301樁基4101030101樁基(樁基)指樁基施工中的樁基材料及工程實施費用4101030102樁基檢測由地方政府主管部門或其指定具備資質的檢測單位進行樁基礎檢測的費用4101030103樁基施工階段監(jiān)測費向地方政府主管部門或其指定具備資質的單位在樁基施工階段繳納的監(jiān)測費用4101030199樁基其他樁基礎工程施工過程中產(chǎn)生的其他費用41010302地下室　　獨立地下室工程費用41010303主體工程　　主體施工過程中41010308幕墻/鋁合金窗　　指項目開發(fā)過程中含在主體工程內的鋁合金窗費用41010311機電安裝4101031101強電工程強電工程系統(tǒng)的設備及安裝費用4101031102弱電工程弱電工程系統(tǒng)的設備及安裝費用4101031103給排水給水和排水系統(tǒng)的設備及安裝費用4101031104煤氣安裝工程煤氣設備及安裝費用4101031105采暖空調工程含地板采暖、電熱膜、管道系統(tǒng)、暖氣片的設備及安裝工程4101031106消防工程消防系統(tǒng)所需設備、管道及安裝費用4101031107空調工程空調系統(tǒng)的設備及安裝費用4101031108變配電設備變配電設備及安裝費用4101031112電梯電梯設備及安裝費用41010331室內二次裝修4101033101涂料室內二次裝修中所用涂料及相關裝修費用4101033102外墻裝飾外墻裝飾及相關裝修費用4101033103內裝修室內裝修費用4101033104進戶門/單元門進戶門、單元門及相關安裝費用4101033105櫥柜櫥柜及相關安裝費用4101033106欄桿欄桿及相關安裝費用4101033121衛(wèi)生潔具衛(wèi)生潔具及相關安裝費用4101033131廚具廚具及相關安裝費用41010399其他　　建筑安裝過程中發(fā)生的其他相關費用500205配套設施費　略　　分攤前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費機電安裝（除空調工程、電梯外）500206項目利息支出　　　核算資本化的利息費用500291開發(fā)間接費用　　　核算分配入各成本核算項目的“開發(fā)間接費用（5102）”及施工用水電費 500292開發(fā)成本_計提　　　僅用于核算各成本核算項目的合同造價（預算造價）與期末開發(fā)成本數(shù)的差額。本科目只設置【房地產(chǎn)項目】一個輔助核算項目500298開發(fā)成本_結轉　　　核算收樓或改變用途等而發(fā)生的成本結轉業(yè)務。發(fā)生額計貸方，借方不核算業(yè)務。本科目只設置【房地產(chǎn)項目】一個輔助核算項目。500299開發(fā)成本_其他　　　僅用于核算分攤匯集的基礎配套成本，只設置【房地產(chǎn)項目】一個輔助核算項目。發(fā)生額計借方紅字，貸方不核算業(yè)務。5102開發(fā)間接費用　無　　指項目開發(fā)期間發(fā)生的間接費用（此處不詳列明細）2202應付帳款　略，參照“開發(fā)成本”科目的收支項目　　核算項目開發(fā)期間發(fā)生的應付賬款220201應付材料款　　　核算因購買材料、商品等應支付給供應商的款項220202應付工程款　　　核算因接受建筑安裝等勞務應支付給施工方的款項220203應付設備款　　　核算因購設備應支付給供應商的款項220204應付土地款　　　核算土地應付未付的款項220205應付設計款　　　核算因委托設計應支付的款項220291應付賬款非項目　　　核算與該項目無直接關系的應支付的款項220292應付賬款(計提)　　　僅用于核算各成本核算項目的合同造價（預算造價）與期末開發(fā)成本數(shù)的差額。本科目只設置【房地產(chǎn)項目】一個輔助核算項目1123預付帳款　　　核算項目開發(fā)期間發(fā)生的預付款112301預付材料款　　　核算通過材料公司、金屬公司等下屬公司及地區(qū)公司采購部采購的甲供材料業(yè)務112302預付工程款　　　核算除預付材料及設備款之外的其他工程預付款112303預付設備款　　　核算因購買設備支付的預付款112304預付土地款　　　核算土地預付款項112304預付設計款　　　核算因委托設計支付的預付款