企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則-資料下載頁(yè)
2025-07-09 12:45本頁(yè)面
【正文】 有條形碼后方可上架銷售。因商品促銷等原因需調(diào)整售價(jià)的，由銷售部門填制《商品調(diào)價(jià)申請(qǐng)單》，依次報(bào)財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 銷售。商場(chǎng)應(yīng)嚴(yán)格按照收銀POS系統(tǒng)要求銷售商品，商場(chǎng)不得未經(jīng)采購(gòu)程序擅自引進(jìn)商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場(chǎng)經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應(yīng)請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)后，方可執(zhí)行。 銷售政策。由公司銷售部、營(yíng)業(yè)部門、財(cái)務(wù)部等部門共同參與編制，報(bào)銷售總監(jiān)、財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷售部門不得單方面越權(quán)制訂、實(shí)施銷售政策。（四） 門票銷售及其他。 價(jià)格確定。門票銷售價(jià)格原則上應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)主管部門核定的銷售價(jià)格執(zhí)行，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或任意降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，低價(jià)傾銷。公司需調(diào)整門票價(jià)格時(shí)，應(yīng)由銷售部、財(cái)務(wù)部、門票銷售部門經(jīng)充分研究市場(chǎng)后提出調(diào)價(jià)可行性研究報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部根據(jù)物價(jià)主管部門要求的程序，報(bào)物價(jià)局等部門審批。 銷售。財(cái)務(wù)部配置收銀員在售票處負(fù)責(zé)門票的銷售收款工作，收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的售票收款程序進(jìn)行門票銷售。營(yíng)業(yè)部門配置驗(yàn)票人員在景點(diǎn)入口負(fù)責(zé)驗(yàn)票工作，保安部門配制保安人員負(fù)責(zé)維持秩序和現(xiàn)場(chǎng)的安全。收銀員、驗(yàn)票員和保安員應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象。 門票管理。門票由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收、發(fā)、保管。門票的管理按照公司實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序執(zhí)行。 銷售政策。銷售部門、營(yíng)業(yè)部門、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利于公司利益、不違背物價(jià)管理部門規(guī)定的原則。銷售方案經(jīng)財(cái)務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批同意后方可執(zhí)行，任何部門不得單方面制訂、實(shí)施未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的銷售政策。第十六條 成本費(fèi)用內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（二） 基礎(chǔ)工作。通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序，控制好商品、材料等的采購(gòu)成本，避免商品、材料重復(fù)購(gòu)置、積壓等造成的損失。財(cái)務(wù)部應(yīng)做好成本費(fèi)用的核算、統(tǒng)計(jì)、分析、考核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時(shí)提供有價(jià)值的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，建立成本費(fèi)用中心，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤控制。（三） 成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)。各部門編制部門成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)部采用合理科學(xué)的預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費(fèi)用要求，進(jìn)一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費(fèi)用率及成本費(fèi)用總額、明細(xì)成本費(fèi)用金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)批準(zhǔn)后，即將各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)分解下發(fā)至各營(yíng)業(yè)部門，作為其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的重要指標(biāo)。（四） 考核與獎(jiǎng)罰。財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各期各部門成本費(fèi)用的實(shí)際情況，同時(shí)與預(yù)算指標(biāo)相比較，考核其各期任務(wù)的完成狀況，并將有關(guān)情況報(bào)人事部門，作為其對(duì)各部門相關(guān)人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)。對(duì)于控制成本費(fèi)用較好的部門，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于未能完成任務(wù)的部門，則由人事部實(shí)施相應(yīng)的懲罰措施，并要求改進(jìn)。第十七條 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制程序。（一） 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，避免或減少可能發(fā)生的損失。（二） 擔(dān)保原則。原則上公司不提供對(duì)外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。（三） 擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機(jī)制，如因特殊原因需對(duì)外擔(dān)?；蚴芡匈J款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（四） 被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意提供擔(dān)?；蚴芡匈J款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實(shí)力，被擔(dān)保人應(yīng)財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強(qiáng)，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強(qiáng)，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。（五） 擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實(shí)力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其用于抵押的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。（六） 擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時(shí)跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免造成損失。第四章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的檢查第十八條 公司成立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審核審計(jì)部、財(cái)務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的貫徹實(shí)施。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制檢查的主要職責(zé)是：（一） 對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。（二） 寫出檢查報(bào)告，對(duì)涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、內(nèi)部機(jī)制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。（三） 對(duì)執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制成效顯著的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出表彰建議，對(duì)違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員提出處理意見(jiàn)。第十九條 公司可聘請(qǐng)審計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全及有效實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià)，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告和改進(jìn)建議。第四章 附 則第二十條 本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。附件：主要業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制流程圖二十二 / 2
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