企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則-資料下載頁
2025-07-09 12:45本頁面
【正文】 有條形碼后方可上架銷售。因商品促銷等原因需調(diào)整售價的，由銷售部門填制《商品調(diào)價申請單》，依次報財務(wù)部審核、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。 銷售。商場應(yīng)嚴(yán)格按照收銀POS系統(tǒng)要求銷售商品，商場不得未經(jīng)采購程序擅自引進(jìn)商品銷售，未貼有條形碼的商品亦不得銷售；商場經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)可以打折銷售商品，原則上折扣不得低于八折，因特殊原因需低折銷售商品的，應(yīng)請示公司領(lǐng)導(dǎo)后，方可執(zhí)行。 銷售政策。由公司銷售部、營業(yè)部門、財務(wù)部等部門共同參與編制，報銷售總監(jiān)、財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷售部門不得單方面越權(quán)制訂、實施銷售政策。（四） 門票銷售及其他。 價格確定。門票銷售價格原則上應(yīng)嚴(yán)格按照物價主管部門核定的銷售價格執(zhí)行，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或任意降低收費標(biāo)準(zhǔn)，低價傾銷。公司需調(diào)整門票價格時，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部、門票銷售部門經(jīng)充分研究市場后提出調(diào)價可行性研究報告，報財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部根據(jù)物價主管部門要求的程序，報物價局等部門審批。 銷售。財務(wù)部配置收銀員在售票處負(fù)責(zé)門票的銷售收款工作，收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的售票收款程序進(jìn)行門票銷售。營業(yè)部門配置驗票人員在景點入口負(fù)責(zé)驗票工作，保安部門配制保安人員負(fù)責(zé)維持秩序和現(xiàn)場的安全。收銀員、驗票員和保安員應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約，杜絕舞弊現(xiàn)象。 門票管理。門票由財務(wù)部負(fù)責(zé)收、發(fā)、保管。門票的管理按照公司實物資產(chǎn)內(nèi)部會計控制程序執(zhí)行。 銷售政策。銷售部門、營業(yè)部門、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場變化情況，研究制訂合理的門票銷售政策，制訂政策應(yīng)遵循有利于公司利益、不違背物價管理部門規(guī)定的原則。銷售方案經(jīng)財務(wù)副總裁、常務(wù)副總裁或總裁依次審批同意后方可執(zhí)行，任何部門不得單方面制訂、實施未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意的銷售政策。第十六條 成本費用內(nèi)部會計控制程序。（一） 公司應(yīng)加強對成本費用的控制，做好成本費用管理的各項基礎(chǔ)工作，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費用指標(biāo)，控制成本費用差異，考核成本費用指標(biāo)的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。（二） 基礎(chǔ)工作。通過嚴(yán)格執(zhí)行采購內(nèi)部會計控制程序，控制好商品、材料等的采購成本，避免商品、材料重復(fù)購置、積壓等造成的損失。財務(wù)部應(yīng)做好成本費用的核算、統(tǒng)計、分析、考核工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策及時提供有價值的會計信息，同時財務(wù)部應(yīng)加強對成本費用的預(yù)算管理，建立成本費用中心，加強對預(yù)算執(zhí)行的跟蹤控制。（三） 成本費用標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)。各部門編制部門成本費用預(yù)算計劃報財務(wù)部審核，由財務(wù)部采用合理科學(xué)的預(yù)算方法，根據(jù)企業(yè)目標(biāo)和成本費用要求，進(jìn)一步編制各部門標(biāo)準(zhǔn)成本費用率及成本費用總額、明細(xì)成本費用金額，預(yù)算經(jīng)匯總依次報公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會批準(zhǔn)后，即將各項成本費用指標(biāo)分解下發(fā)至各營業(yè)部門，作為其經(jīng)營業(yè)績考核的重要指標(biāo)。（四） 考核與獎罰。財務(wù)部及時、準(zhǔn)確地核算各期各部門成本費用的實際情況，同時與預(yù)算指標(biāo)相比較，考核其各期任務(wù)的完成狀況，并將有關(guān)情況報人事部門，作為其對各部門相關(guān)人員獎罰的依據(jù)。對于控制成本費用較好的部門，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)獎勵，對于未能完成任務(wù)的部門，則由人事部實施相應(yīng)的懲罰措施，并要求改進(jìn)。第十七條 對外擔(dān)保內(nèi)部會計控制程序。（一） 公司應(yīng)加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計控制，嚴(yán)格控制擔(dān)保行為，建立擔(dān)保決策程序和責(zé)任制度，明確擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件、擔(dān)保責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，加強對擔(dān)保合同訂立的管理，防范擔(dān)保風(fēng)險，避免或減少可能發(fā)生的損失。（二） 擔(dān)保原則。原則上公司不提供對外擔(dān)保，亦不辦理受托貸款或借款的業(yè)務(wù)。（三） 擔(dān)保決策。建立集體審議擔(dān)保的機制，如因特殊原因需對外擔(dān)保或受托貸款，應(yīng)首先經(jīng)高層管理人員集體討論研究論證后，報公司董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（四） 被擔(dān)保人資格。經(jīng)董事會批準(zhǔn)同意提供擔(dān)保或受托貸款后，公司應(yīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人的實力，被擔(dān)保人應(yīng)財務(wù)狀況良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)較為優(yōu)良且償債能力較強，資產(chǎn)變現(xiàn)能力較強，被擔(dān)保人應(yīng)擁有可用于擔(dān)保抵押的優(yōu)良資產(chǎn)。（五） 擔(dān)保合同訂立。公司經(jīng)嚴(yán)格審核被擔(dān)保人實力后，應(yīng)組織資產(chǎn)評估機構(gòu)對被擔(dān)保人擬抵押資產(chǎn)進(jìn)行評估，其用于抵押的資產(chǎn)評估價值應(yīng)在擔(dān)保金額的一倍以上。擔(dān)保人提供符合要求的抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等文件后，公司與被擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同，擔(dān)保合同參照銀行擔(dān)保合同格式。（六） 擔(dān)保跟蹤。提供擔(dān)保后，公司應(yīng)及時跟蹤了解和掌握被擔(dān)保人的經(jīng)營和財務(wù)狀況，以防范潛在風(fēng)險，避免造成損失。第四章 內(nèi)部會計控制的檢查第十八條 公司成立內(nèi)部會計控制檢查小組，小組由公司高層管理人員領(lǐng)導(dǎo)，小組成員包括行政辦公室、審核審計部、財務(wù)部等部門人員，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部會計控制的貫徹實施。內(nèi)部會計控制檢查的主要職責(zé)是：（一） 對內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。（二） 寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部機制和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出建議。（三） 對執(zhí)行內(nèi)部會計控制成效顯著的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出表彰建議，對違反內(nèi)部會計控制的內(nèi)部機構(gòu)和人員提出處理意見。第十九條 公司可聘請審計師事務(wù)所等中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對公司內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施進(jìn)行評價，接受委托的中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)對公司內(nèi)部會計控制的建立健全和執(zhí)行情況得濟內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告和改進(jìn)建議。第四章 附 則第二十條 本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。附件：主要業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制流程圖二十二 / 2
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