【正文】 一次對(duì)公司所有材料、成品進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先擬定「盤點(diǎn)計(jì)畫」作為盤點(diǎn)進(jìn)行之依據(jù)。3. 依據(jù)電腦庫(kù)存主檔系統(tǒng)產(chǎn)生「盤點(diǎn)卡」，實(shí)際盤點(diǎn)。4. 「盤點(diǎn)卡」應(yīng)置於受盤物上。5. 料帳不符時(shí)應(yīng)追查原因，經(jīng)核準(zhǔn)後登錄電腦系統(tǒng)調(diào)整庫(kù)存數(shù)。會(huì)計(jì)單位依據(jù)之編製傳票，呈核後入帳。二、控制重點(diǎn)：1. 盤點(diǎn)時(shí)採(cǎi)用方法程序，應(yīng)事先研究配合。2. 應(yīng)取得儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)之圖表及度量衡之計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等此類資料之來(lái)源，應(yīng)注意其是否準(zhǔn)確可靠。3. 查核實(shí)地盤點(diǎn)堆存貨之方法是否合理。4. 實(shí)地盤點(diǎn)發(fā)生不正常之大量盈虧，經(jīng)管單位不能充分說(shuō)明理由時(shí)，稽核人員必須研究作進(jìn)一步之查核。5. 查核實(shí)際庫(kù)存量與帳面是否相符。6. 盤點(diǎn)差異報(bào)告內(nèi)容是否正確，是否呈權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。一、依據(jù)資料：1. 呆廢料作業(yè)2. 製成品品管作業(yè)二、使用表單：1. 盤點(diǎn)卡CO109生產(chǎn)管制進(jìn)度管制一、作業(yè)程序：1. 調(diào)查並記錄每天的完成數(shù)量及累積完成的數(shù)量，以「次週交貨計(jì)劃表」對(duì)照記錄以比較其差異。2. 從進(jìn)度記錄上比較預(yù)計(jì)進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度，以判定進(jìn)度超前或滯後。3. 實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度產(chǎn)生差異的原因：(1)原計(jì)劃錯(cuò)誤。一、使用表單1. 次週交貨計(jì)劃表CO109(2)機(jī)器設(shè)備的故障。(3)材料缺乏致停工待料。(4)不良率或報(bào)廢率過高。(5)在製品庫(kù)存量不平衡。(6)臨時(shí)工作或特急訂單的干擾。(7)由於前製程延誤之累積。(8)員工缺勤或流動(dòng)率太高。(9)員工工作情緒低落。(10)員工不瞭解計(jì)劃、不遵守計(jì)劃，或自行變更工作程序。4. 如果進(jìn)度發(fā)生延誤，追究原因何在，是由於人員、機(jī)器設(shè)備或材料的因素所造成，除追究責(zé)任外，並儘快採(cǎi)取補(bǔ)救措施，如動(dòng)用安全存量、外包或加班等措施。5. 當(dāng)採(cǎi)取補(bǔ)救措施以後，應(yīng)審查其結(jié)果是否有效，若是無(wú)效，應(yīng)採(cǎi)取其他補(bǔ)救措施，直到解決該差異為止。6. 估計(jì)回復(fù)正常生產(chǎn)日期，作為重新安排生產(chǎn)日期及重新分派工作的依據(jù)。二、控制重點(diǎn)：1. 實(shí)際生產(chǎn)與計(jì)劃是否相符，如有差異是否追查原因，擬定處理對(duì)策。2. 生產(chǎn)異常時(shí)是否立即反應(yīng)。3. 各製程之操作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)方法、時(shí)間等已建立者，是否確實(shí)執(zhí)行，適時(shí)修正。4. 對(duì)於正在進(jìn)行製造之產(chǎn)品如因客戶要求變更，有無(wú)良好控制，由業(yè)務(wù)單位及時(shí)通知生產(chǎn)單位適時(shí)修正。餘力管理一、作業(yè)程序：1. 以操作員別、機(jī)器別或製程別為依據(jù)，調(diào)查其現(xiàn)有的工作負(fù)荷量與生產(chǎn)能量，並加以比較，以分析出何者有餘力或何者負(fù)荷太重。CO1092. 超過負(fù)荷時(shí)，可運(yùn)用加班、外包、延長(zhǎng)交貨日期、徵調(diào)其他部門的人力或機(jī)器設(shè)備支援之。3. 負(fù)荷不足時(shí)，應(yīng)充分利用其餘力，以提高其操作率，適當(dāng)?shù)卦黾悠涔ぷ髁浚獾美速M(fèi)。二、控制重點(diǎn)：1. 機(jī)器、人員是否有工作負(fù)荷過多、過少或負(fù)荷不均之情形。2. 負(fù)荷過量時(shí)所採(cǎi)行之餘力調(diào)整方案是否考慮經(jīng)濟(jì)與時(shí)效。CO110保養(yǎng)維修一、作業(yè)程序：1. 建立設(shè)備維修保養(yǎng)記錄卡：(1)設(shè)備於安裝試車驗(yàn)收完成後，使用單位應(yīng)依據(jù)設(shè)備之名稱、代號(hào)、製造廠商、主要規(guī)格等編製「機(jī)器設(shè)備維修履歷表」並彙入「生產(chǎn)設(shè)備一覽表」。(2)每部設(shè)備應(yīng)設(shè)置「機(jī)器設(shè)備每日檢查保養(yǎng)記錄表」，設(shè)備如有修護(hù)、改善、更換、異常時(shí)，維修單位應(yīng)填寫「機(jī)器設(shè)備維修履歷表」中。2. 訂定檢修保義標(biāo)準(zhǔn)：(1)技術(shù)單位人員應(yīng)依有關(guān)資料與維修、使用單位等有關(guān)單位人員共同研討設(shè)定檢修保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。(2)如因設(shè)備改善、保養(yǎng)技術(shù)改進(jìn)等需修訂標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，技術(shù)單位人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員共同研討修訂之。3. 訂定檢修保養(yǎng)計(jì)劃：(1)參考產(chǎn)銷計(jì)劃、機(jī)器性能及以往保養(yǎng)記錄，依據(jù)半年、季、月份及日檢修保養(yǎng)項(xiàng)目，填寫「定期保養(yǎng)記錄表」，呈核後依進(jìn)度實(shí)施保養(yǎng)維修。(2)保養(yǎng)工作依程度分為：：由使用單位人員負(fù)責(zé)。一、依據(jù)資料：1. 設(shè)施及工作環(huán)境管理程序二、使用表單：1. 機(jī)器設(shè)備維修履歷表2. 生產(chǎn)設(shè)備一覽表3. 機(jī)器設(shè)備每日檢查保養(yǎng)記錄表4. 定期保養(yǎng)記錄表5. 請(qǐng)購(gòu)單6. 設(shè)備維修保養(yǎng)記錄卡CO110：由使用單位執(zhí)行，維修單位確認(rèn)。：由使用單位配合維修單位執(zhí)行之。：委託專業(yè)供應(yīng)商或原製造商，負(fù)責(zé)保養(yǎng)與維護(hù)。(3)保養(yǎng)檢修的主要工作：、生產(chǎn)設(shè)備及工具。、電燈、水電、通風(fēng)及輸送裝置等設(shè)備。(4)有關(guān)機(jī)器設(shè)備之保養(yǎng)，應(yīng)登記於「機(jī)器設(shè)備每日檢查保養(yǎng)記錄表」。4. 故障修護(hù)及委託修造：(1) 機(jī)器設(shè)備如於平時(shí)發(fā)生突發(fā)性的故障而操作者或維修者排除故障 時(shí)，應(yīng)記錄於「機(jī)器設(shè)備維修履歷表」。(2) 若限於技術(shù)能力、加工設(shè)備、人力不足需委託修造時(shí)，應(yīng)依規(guī)定辦理填寫「請(qǐng)購(gòu)單」，送權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後，委外修理並將結(jié)果記錄在「設(shè)備維修保養(yǎng)記錄卡」上。二、控制重點(diǎn)：1. 為維護(hù)設(shè)備提高生產(chǎn)能力，保養(yǎng)計(jì)劃之編製，是否參考產(chǎn)銷計(jì)劃、機(jī)器性能及以往保養(yǎng)記錄。2. 保養(yǎng)工作是否依不同保養(yǎng)程度分別由不同人員負(fù)責(zé)，並建立保養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)。3. 有關(guān)機(jī)器設(shè)備之修護(hù)是否登記於「設(shè)備維修保養(yǎng)記錄卡」。4. 技術(shù)單位應(yīng)追查實(shí)際保養(yǎng)計(jì)劃實(shí)施情形與計(jì)劃差異，定期分析故障原因，提出改進(jìn)措施。CO111安全衛(wèi)生作業(yè)工業(yè)安全一、作業(yè)程序：1. 工業(yè)安全行政作業(yè)須遵照【工廠法】、【工廠法施行條例】、【勞工安全衛(wèi)生法】及其他有關(guān)安全衛(wèi)生之法令規(guī)章辦理。2. 須有充分之工作安全裝製與配置，並加以妥善管理。3. 訂立操作項(xiàng)目及工作內(nèi)容。4. 將操作項(xiàng)目、步驟加以分析：(1)選擇適當(dāng)?shù)娜藛T。(2)說(shuō)明工作內(nèi)容。(3)實(shí)施表演。(4)觀察與記錄。(5)改善。5. 測(cè)定每一分解動(dòng)作可能發(fā)生的危險(xiǎn)，並告訴操作人員防範(fàn)的方法。二、控制重點(diǎn)：1. 避免要求員工做其所不能勝任的工作。2. 要熟悉機(jī)器設(shè)備及工具的正確使用方法。3. 員工在工作開始前是否均閱畢且充分瞭解有關(guān)工作的說(shuō)明。4. 切勿採(cǎi)簡(jiǎn)易卻不安全的工作方法。5. 確實(shí)遵守安全規(guī)則。6. 各種機(jī)器設(shè)備經(jīng)常檢查與保養(yǎng)，工作場(chǎng)所應(yīng)保持清潔。7. 工作要小心，禁止跨越危險(xiǎn)區(qū)域。一、依據(jù)資料：1. 勞工安全衛(wèi)生法2. 水污染防治法3. 空氣污染防治法4. 噪音管制法工業(yè)衛(wèi)生一、作業(yè)程序：1. 利用下列措施改善工作環(huán)境：(1)改變製程或以毒性較小之物質(zhì)替代毒性較大之物質(zhì)。(2)將操作部門或機(jī)器加以隔離。(3)管制有害物質(zhì)。CO1112. 工廠環(huán)境衛(wèi)生應(yīng)注意事項(xiàng)：(1)工作場(chǎng)所之整潔。(2)垃圾之處理。(3)供水或排水設(shè)備。(4)廁所之整潔。(5)通風(fēng)及照明設(shè)備。(6)飲水及盥洗設(shè)備。3. 重視營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)充及適當(dāng)?shù)匦菹?，以避免過度疲勞注意力不集中。4. 改善工作環(huán)境使職業(yè)病減至最少。5. 對(duì)下列環(huán)境污染採(cǎi)取防治措施：(1)空氣污染。(2)噪音污染。(3)廢水污染。二、控制重點(diǎn)：1. 空氣污染及水污染之防範(fàn)設(shè)施是否完善有效，有無(wú)改善措施。2. 環(huán)境污染及音量等之測(cè)定與管制工作是否切實(shí)依【勞工安全衛(wèi)生法】、【水污染防治法】、【空氣污染防治法】、【噪音管制法】等規(guī)定辦理。3. 對(duì)職業(yè)病之調(diào)查與處理是否積極妥善。4. 各項(xiàng)防護(hù)設(shè)備與器具是否實(shí)施定期檢查並善加修護(hù)使用。CO112生產(chǎn)成本一、作業(yè)程序：1. 本公司生產(chǎn)成本作業(yè)，依「會(huì)計(jì)制度」辦理。2. 生產(chǎn)成本包括：(1)直接材料。(2)直接人工。(3)委外加工。一、依據(jù)資料：CO112(4)製造費(fèi)用：包括間接材料、間接人工、製造費(fèi)用。3. 直接材料費(fèi)用以「工單發(fā)料單」、「工單退料單」計(jì)算。4. 直接人工費(fèi)用以人工工時(shí)計(jì)算成本。5. 委外加工成本以「製造通知單」、「工單發(fā)料單」、「完工入庫(kù)單據(jù)列印」計(jì)算。6. 各項(xiàng)非直接與產(chǎn)品有關(guān)之材料、人工等則為製造費(fèi)用。7. 月底時(shí)，應(yīng)確定在製品工程別，計(jì)算出在製標(biāo)準(zhǔn)人工工時(shí)及材料成本。8. 製造費(fèi)用成本之計(jì)算，以產(chǎn)品別之工時(shí)及成本與機(jī)器工時(shí)計(jì)算之。二、控制重點(diǎn)：1. 查核直接材料、間接材料成本之計(jì)算，是否符合成本會(huì)計(jì)之規(guī)定辦理。2. 修配零件之領(lǐng)用是否與維修記錄符合。3. 查核當(dāng)期直接材料、間接材料粍?dòng)脭?shù)量及單位用量。4. 查核領(lǐng)用退庫(kù)程序及計(jì)價(jià)方法是否符合規(guī)定。5. 瞭解成本之計(jì)算是否正確。6. 當(dāng)期直接人工、間接人工記錄是否符合其擔(dān)負(fù)的工作性質(zhì)。7. 委外加工是否符合生產(chǎn)管理程序之規(guī)定。8. 生產(chǎn)及服務(wù)(非生產(chǎn))部門製造費(fèi)用發(fā)生之?dāng)?shù)是否在預(yù)算範(fàn)圍內(nèi)，有無(wú)超支情形。9. 製造費(fèi)用報(bào)支，是否依照會(huì)計(jì)制度及稅法之規(guī)定報(bào)支。CO113差異分析一、作業(yè)程序：1. 對(duì)各項(xiàng)計(jì)劃隨時(shí)作適當(dāng)?shù)男拚瑏K對(duì)造成計(jì)劃變更的因素(如原物料延遲、客戶要求變動(dòng)交期等)，追究其原因，確定責(zé)任歸屬。2. 材料領(lǐng)用總數(shù)及其單位用量是否合理，應(yīng)予分析其合理性。3. 預(yù)算編制名額與實(shí)際名額比較。4. 瞭解費(fèi)用分?jǐn)偡椒氨嚷手侠硇?，以及費(fèi)用計(jì)算之正確性。一、依據(jù)資料：1. 會(huì)計(jì)制度二、使用表單：1. 傳票2. 明細(xì)帳CO113二、控制重點(diǎn)：1. 成本之計(jì)算方法及程序是否符合規(guī)定。2. 材料之計(jì)價(jià)是否按照規(guī)定辦理。3. 人工之記錄及計(jì)算是否依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)。4. 製造費(fèi)用之分?jǐn)偸欠穹弦?guī)定。5. 成本計(jì)算基礎(chǔ)前後是否一致。