一般納稅人商業(yè)企業(yè)會計實務(wù)操作入門-資料下載頁
2025-07-07 12:13本頁面
【正文】 ?。?）購買支票發(fā)生的費用 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 ?。?）銀行回單箱發(fā)生的費用 借：財務(wù)費用 貸：銀行存款 回單箱發(fā)生的費用也要記入到財務(wù)費用，如下圖所示： 五、職工薪酬的核算 ，依據(jù)“工資單” 借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 應(yīng)交稅費—個人所得稅 其他應(yīng)付款—社會保險（基本養(yǎng)老險、大病醫(yī)療險、失業(yè)險） —住房公積金 如下圖所示為中國建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根： ，根據(jù)受益對象 借：管理費用—工資 銷售費用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 根據(jù)社保返回的單子需要做分錄： 、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險（基本養(yǎng)老險） —社會保險（大病醫(yī)療險） —社會保險（失業(yè)險） —社會保險（工傷險） —社會保險（生育險） 其他應(yīng)付款—社會保險（基本養(yǎng)老險、大病醫(yī)療險、失業(yè)險） 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 其他應(yīng)付款—住房公積金 貸：銀行存款 借：管理費用—社會保險 —住房公積金 銷售費用—社會保險 —住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險 —住房公積金 ?。ɑ鶖?shù)：上年北京市社會平均工資3726元的70%、60%，40%） 險種 企業(yè)支付的比例 個人承擔的部分 養(yǎng)老保險 20% 8% 失業(yè)保險 % % 大病醫(yī)療 10%（9%+1%大額互助） 2%+3（大額互助） 工傷險 根據(jù)企業(yè)情況（%） 生育保險（北京市） % 六、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 七、結(jié)轉(zhuǎn)本期成本、費用、稅金及附加 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 根據(jù)原始憑證匯總的原始憑證要做記賬憑證?！ 渥ⅲ骸 “?、做丁字帳，試算平衡后；依據(jù)“丁字帳”做“記賬憑證匯總表”?！ 【?、依據(jù)記賬憑證登記:現(xiàn)金日記賬（“上年結(jié)轉(zhuǎn)”用紅字表示）、銀行存款日記賬、明細賬 現(xiàn)金日記賬本月借方發(fā)生額是多少，如下圖所演示步驟： 十、依據(jù)“記賬憑證匯總表”登記“總賬”?！ ∫罁?jù)“記賬憑證匯總表”登記“總賬”進行核對，如下圖所示： 十一、賬賬核對相符后，結(jié)賬，依據(jù)“總賬”、“明細賬”出“資產(chǎn)負債表”和“利潤表”?！ ∽⒁猓簣蟊眄椖拷痤~不允許出現(xiàn)紅字，紅字用“負號”?！ ≠~賬核對相符后，結(jié)賬，做本月合計用紅字，如下所示： 本月合計下要畫通欄單橫線，如下圖紅線部分： 利息收入在賬簿上用紅字填寫，在報表上用負號表示，如圖是用紅字填寫的情況： 十二、納稅申報 時 間：次月1—15日 申報方式：IC卡 程 序：先抄報——寫卡——國稅申報、同時打印稅票—開戶銀行交納 抄報后要打?qū)Ｓ冒l(fā)票匯總表，如圖所示為匯總表樣式： 要將每張明細表復(fù)述、做廢的明細打印出來，如圖： 普通發(fā)票匯總表開了之后，要將普通發(fā)票匯總表打印出來，如圖所示， 普通發(fā)票匯總表打印之后，要將明細表也打印出來： 寫卡的時候要先從附列資料二開始寫，如圖為附列資料二和填入的內(nèi)容： 進項稅額轉(zhuǎn)出額一般企業(yè)很少有，如圖： 另外，如圖還有待抵扣進項稅額： 認證結(jié)果通知書是由稅務(wù)打出來的，如圖為認證結(jié)果通知書： 填寫完表二后，要填寫表一，填寫時注意需要有開發(fā)票的份數(shù)： 要填專用發(fā)票匯總表，共有多少份： 之后填入總表 購進的固定資產(chǎn)可以抵扣，下圖為固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表： 十三、裝訂憑證（舉例說明） 55 /
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