一般納稅人商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作入門-資料下載頁
2025-07-07 12:13本頁面
【正文】 ?。?）購(gòu)買支票發(fā)生的費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 （4）銀行回單箱發(fā)生的費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 回單箱發(fā)生的費(fèi)用也要記入到財(cái)務(wù)費(fèi)用，如下圖所示： 五、職工薪酬的核算 ，依據(jù)“工資單” 借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、大病醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)） —住房公積金 如下圖所示為中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根： ，根據(jù)受益對(duì)象 借：管理費(fèi)用—工資 銷售費(fèi)用—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資 根據(jù)社保返回的單子需要做分錄： 、住房公積金 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（大病醫(yī)療險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（失業(yè)險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（工傷險(xiǎn)） —社會(huì)保險(xiǎn)（生育險(xiǎn)） 其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、大病醫(yī)療險(xiǎn)、失業(yè)險(xiǎn)） 貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金 其他應(yīng)付款—住房公積金 貸：銀行存款 借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn) —住房公積金 銷售費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn) —住房公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn) —住房公積金 ?。ɑ鶖?shù)：上年北京市社會(huì)平均工資3726元的70%、60%，40%） 險(xiǎn)種 企業(yè)支付的比例 個(gè)人承擔(dān)的部分 養(yǎng)老保險(xiǎn) 20% 8% 失業(yè)保險(xiǎn) % % 大病醫(yī)療 10%（9%+1%大額互助） 2%+3（大額互助） 工傷險(xiǎn) 根據(jù)企業(yè)情況（%） 生育保險(xiǎn)（北京市） % 六、結(jié)轉(zhuǎn)本期收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 七、結(jié)轉(zhuǎn)本期成本、費(fèi)用、稅金及附加 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 根據(jù)原始憑證匯總的原始憑證要做記賬憑證?！ 渥ⅲ骸 “?、做丁字帳，試算平衡后；依據(jù)“丁字帳”做“記賬憑證匯總表”?！ 【?、依據(jù)記賬憑證登記:現(xiàn)金日記賬（“上年結(jié)轉(zhuǎn)”用紅字表示）、銀行存款日記賬、明細(xì)賬 現(xiàn)金日記賬本月借方發(fā)生額是多少，如下圖所演示步驟： 十、依據(jù)“記賬憑證匯總表”登記“總賬”?！ ∫罁?jù)“記賬憑證匯總表”登記“總賬”進(jìn)行核對(duì)，如下圖所示： 十一、賬賬核對(duì)相符后，結(jié)賬，依據(jù)“總賬”、“明細(xì)賬”出“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤(rùn)表”。 注意：報(bào)表項(xiàng)目金額不允許出現(xiàn)紅字，紅字用“負(fù)號(hào)”?！ ≠~賬核對(duì)相符后，結(jié)賬，做本月合計(jì)用紅字，如下所示： 本月合計(jì)下要畫通欄單橫線，如下圖紅線部分： 利息收入在賬簿上用紅字填寫，在報(bào)表上用負(fù)號(hào)表示，如圖是用紅字填寫的情況： 十二、納稅申報(bào) 時(shí) 間：次月1—15日 申報(bào)方式：IC卡 程 序：先抄報(bào)——寫卡——國(guó)稅申報(bào)、同時(shí)打印稅票—開戶銀行交納 抄報(bào)后要打?qū)Ｓ冒l(fā)票匯總表，如圖所示為匯總表樣式： 要將每張明細(xì)表復(fù)述、做廢的明細(xì)打印出來，如圖： 普通發(fā)票匯總表開了之后，要將普通發(fā)票匯總表打印出來，如圖所示， 普通發(fā)票匯總表打印之后，要將明細(xì)表也打印出來： 寫卡的時(shí)候要先從附列資料二開始寫，如圖為附列資料二和填入的內(nèi)容： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額一般企業(yè)很少有，如圖： 另外，如圖還有待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額： 認(rèn)證結(jié)果通知書是由稅務(wù)打出來的，如圖為認(rèn)證結(jié)果通知書： 填寫完表二后，要填寫表一，填寫時(shí)注意需要有開發(fā)票的份數(shù)： 要填專用發(fā)票匯總表，共有多少份： 之后填入總表 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)可以抵扣，下圖為固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表： 十三、裝訂憑證（舉例說明） 55 /
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