一般納稅人申報(bào)流程-資料下載頁
2025-08-04 13:12本頁面
【正文】 。 “生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”點(diǎn)擊“生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”，保存路徑為企業(yè)申報(bào)軟盤的H文件夾，即“A：\H”。五、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報(bào)攜帶的資料單證齊全時(shí)報(bào)送的資料(一) 企業(yè)申報(bào)軟盤，(二) 打印出的報(bào)表，(三) 所屬期已申報(bào)的增值稅申報(bào)表原件（加蓋征稅所公章），(四) 原史憑證，裝訂順序?yàn)椋?1) 封面（A4牛皮壓花紙）2) 經(jīng)征稅部門審核簽章的當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表3) 增值稅納稅申報(bào)表附列資料4) 加蓋企業(yè)簽章的北京市外商投資企業(yè)專用發(fā)票（出口專用）和形式發(fā)票（內(nèi)資企業(yè)僅裝訂形式發(fā)票外商投資企業(yè)兩項(xiàng)均要裝訂）5) 銀行結(jié)匯水單（僅限于按日結(jié)匯企業(yè)）6) 加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）7) 運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等原始憑證或單據(jù)的復(fù)印件（僅限于CIF價(jià)報(bào)關(guān)出口的貨物）8) 外銷合同（加蓋公章的復(fù)印件 ）9) 有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂10) 加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工料件申報(bào)明細(xì)表11) 加蓋退稅部門簽章的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明12) 有委托代理出口業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)裝訂13) 代理出口貨物協(xié)議書或合同（復(fù)印件）14) 加蓋退稅部門簽章的代理出口貨物證明15) 出口貨物銷售明細(xì)帳16) 封底（A4牛皮壓花紙）(五) 核銷單（單獨(dú)裝訂）單證不齊及零申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料(一) 企業(yè)申報(bào)軟盤，(二) 打印出的報(bào)表，(三) 所屬期已申報(bào)的增值稅申報(bào)表原件主表及附表14（加蓋征稅所公章）。六、應(yīng)注意的問題（一）調(diào)整以前錯(cuò)誤數(shù)據(jù)如果前期申報(bào)的單證不齊明細(xì)中做銷金額、數(shù)量等有誤，本期進(jìn)行調(diào)整，或不符合免抵退稅要求進(jìn)行沖減，均應(yīng)采取本辦法。例如：1月申報(bào)的單證不齊明細(xì)中有一筆數(shù)據(jù)出口額為100元，是以CIF價(jià)做銷售，2月帳務(wù)上已對此進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)減出口額20元，2月申報(bào)系統(tǒng)中對此如何處理，如下：1. 在“收齊出口單證明細(xì)錄入中”將前期出口額為100元的數(shù)據(jù)做收齊單證處理。2. 在“生成出口貨物沖減明細(xì)”中將前期出口額為100元的數(shù)據(jù)做沖減處理。3. 在“出口貨物申報(bào)明細(xì)錄入”中，用“修改”將已沖減數(shù)據(jù)的單證不齊標(biāo)志去掉。4. 在“出口貨物申報(bào)明細(xì)錄入”中，錄入一筆正確的數(shù)據(jù)，即出口額為80元的數(shù)據(jù)（本例假設(shè)仍為單證不齊，實(shí)物中如單證已齊可錄為單證齊）。在錄入過程中，系統(tǒng)會(huì)出現(xiàn)“同一筆報(bào)關(guān)單BH標(biāo)志不同”或“同一筆報(bào)關(guān)單重復(fù)申報(bào)”等提示，核實(shí)后可以忽略。在“匯總表”中，本筆調(diào)整會(huì)顯示如下：免抵退出口貨物銷售額：20其中：當(dāng)期單證不齊銷售額80當(dāng)期單證齊全銷售額100前期出口貨物當(dāng)期收齊單證銷售額100單證齊全出口貨物銷售額：0(5)對調(diào)整數(shù)據(jù)在“備注”中加調(diào)整標(biāo)志“T”,在同一月中第一筆調(diào)整數(shù)據(jù)三條紀(jì)錄都用“T1”表示，第二筆調(diào)整數(shù)據(jù)三條紀(jì)錄都用“T2”表示，以此類推。在不同月份中，T1,T2的編號可以重起，按上述規(guī)則處理。（二）沖減前期出口注意事項(xiàng)已申報(bào)“免抵退”稅的出口業(yè)務(wù)如不符合退稅條件需做沖減處理，具體方法如前所述。如果此筆業(yè)務(wù)存在征退稅率差，前期已做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，沖減時(shí)，已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅按申報(bào)系統(tǒng)的要求，需填在匯總表第14欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”中，如果當(dāng)期有其他的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額，可以作為減項(xiàng)處理，如果當(dāng)期無其他的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額，結(jié)轉(zhuǎn)下期。企業(yè)如發(fā)生此種情況，帳務(wù)處理、增值稅申報(bào)應(yīng)注意和申報(bào)系統(tǒng)要求相符。 9
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