一般納稅人商業(yè)企業(yè)會計實務(wù)操作入門(參考版)
2025-07-10 12:13本頁面
【正文】 賬賬核對相符后，結(jié)賬，做本月合計用紅字，如下所示： 本月合計下要畫通欄單橫線，如下圖紅線部分： 利息收入在賬簿上用紅字填寫，在報表上用負號表示，如圖是用紅字填寫的情況： 十二、納稅申報 時 間：次月1—15日 申報方式：IC卡 程 序：先抄報——寫卡——國稅申報、同時打印稅票—開戶銀行交納 抄報后要打?qū)Ｓ冒l(fā)票匯總表，如圖所示為匯總表樣式： 要將每張明細表復(fù)述、做廢的明細打印出來，如圖： 普通發(fā)票匯總表開了之后，要將普通發(fā)票匯總表打印出來，如圖所示， 普通發(fā)票匯總表打印之后，要將明細表也打印出來： 寫卡的時候要先從附列資料二開始寫，如圖為附列資料二和填入的內(nèi)容： 進項稅額轉(zhuǎn)出額一般企業(yè)很少有，如圖： 另外，如圖還有待抵扣進項稅額： 認證結(jié)果通知書是由稅務(wù)打出來的，如圖為認證結(jié)果通知書： 填寫完表二后，要填寫表一，填寫時注意需要有開發(fā)票的份數(shù)： 要填專用發(fā)票匯總表，共有多少份： 之后填入總表 購進的固定資產(chǎn)可以抵扣，下圖為固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表： 十三、裝訂憑證（舉例說明） 55 / 55?！ ∫罁?jù)“記賬憑證匯總表”登記“總賬”進行核對，如下圖所示： 十一、賬賬核對相符后，結(jié)賬，依據(jù)“總賬”、“明細賬”出“資產(chǎn)負債表”和“利潤表”?！ 渥ⅲ骸 “?、做丁字帳，試算平衡后；依據(jù)“丁字帳”做“記賬憑證匯總表”。運雜費處理相同?！ ≡诠芾碣M用中設(shè)明細賬，管理費用要用多欄式賬頁，如下圖為多欄式賬頁： 在管理費用下設(shè)置如下欄目： 需要設(shè)的明細內(nèi)容包括如下： 在管理費用下還可以列稅費，重要的、金額比較大的需要單獨列示： 在管理費用中不重要的其他一定是在后面： ?。?）購買的辦公用品，依據(jù)“發(fā)票”、“支票存根”，做記賬憑證 借：管理費用—辦公費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果取得的是增值稅專用發(fā)票） 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） ?。?）依據(jù)汽油票、停車費票、修理費票等，做記賬憑證 借：管理費用—車輛耗費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（如果取得的是增值稅專用發(fā)票） 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 裝訂費用票據(jù)的操作方式： ?。?）依據(jù)電話費票，做記賬憑證 借：管理費用—通訊費 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） ?。?）依據(jù)業(yè)務(wù)招待發(fā)生的餐費票，做記賬憑證 借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） ?。?）依據(jù)出差發(fā)生的食宿費票、火車票、飛機票等，做記賬憑證 借：管理費用—差旅費 貸：庫存現(xiàn)金（其他應(yīng)收款—出差人姓名） ?。?）9月發(fā)生的殘保金（持上年載有6月份、12月份工資單的記賬憑證，到區(qū)殘聯(lián)核定），依據(jù)繳費憑單，做記賬憑證 借：管理費用—殘保金 貸：銀行存款 殘保金需要到稅務(wù)領(lǐng)取一張一般繳款書，將需要交的金額填入，如下圖所示： （7）計提本期折舊 借：管理費用—折舊費 貸：累計折舊—電腦 —打印機 —金稅開票機 —筆記本電腦 —辦公家具 —小轎車（奧迪） 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，如下產(chǎn)機動車發(fā)票聯(lián)： 買車之后填入購貨單位，如下圖位置： 單位的車為多用途轎車，如下圖： 填入購車的金額，如下圖位置填入： 買車的時候要交車輛購置稅，下圖為完稅憑證： 填入稅種，名稱車輛購置稅，稅率為10%： ?。?）企業(yè)發(fā)生房租費，依據(jù)發(fā)票， 借：管理費用—租賃費 貸：銀行存款 出租方開的發(fā)票如何做賬，如下圖示為租金發(fā)票： 如下圖為房租費里的各項費用： 根據(jù)物業(yè)公司開出的如下發(fā)票聯(lián)，直接做一筆費用： ?。?）對于企業(yè)發(fā)生的購買發(fā)票的稅務(wù)機關(guān)出具的收據(jù)，做記賬憑證 借：管理費用—其他 貸：庫存現(xiàn)金
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