銀行并表監(jiān)管指導(dǎo)書-資料下載頁(yè)
2025-07-04 22:06本頁(yè)面
【正文】 問(wèn)境外機(jī)構(gòu)所在國(guó)家和地區(qū)，與東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換監(jiān)管意見。（二）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查前，應(yīng)當(dāng)就檢查計(jì)劃、檢查目的、檢查內(nèi)容等事項(xiàng)告知東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在完成跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查后，可將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)境外機(jī)構(gòu)采取清算或關(guān)閉、責(zé)令調(diào)整高級(jí)管理人員、取消高級(jí)管理人員任職資格等重大監(jiān)管措施之前，可與東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通。（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，可視情況將重大監(jiān)管措施的變動(dòng)情況告知相關(guān)東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換的監(jiān)管信息，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定以及雙邊監(jiān)管備忘錄的約定。第六章 銀行集團(tuán)的并表管理第六十八條 銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和健全并表管理的組織架構(gòu),建立清晰的報(bào)告路線和完善的信息管理系統(tǒng)，明確并表管理的職責(zé)、政策、程序和制度。第六十九條 母銀行的董事會(huì)承擔(dān)并表管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)制定銀行集團(tuán)并表管理的總體戰(zhàn)略方針，負(fù)責(zé)審批和監(jiān)督并表管理具體實(shí)施計(jì)劃的制定與落實(shí)，并建立定期審查和評(píng)價(jià)機(jī)制。第七十條 母銀行的高級(jí)管理層負(fù)責(zé)并表管理的具體實(shí)施工作，包括執(zhí)行董事會(huì)關(guān)于并表管理的戰(zhàn)略方針和決策，制定并表管理制度，對(duì)并表管理體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，建立和完善內(nèi)部組織架構(gòu)，確保并表管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效實(shí)施。第七十一條 母銀行與附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)采取審慎的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施，建立健全防火墻制度。第七十二條 母銀行應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,對(duì)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、股權(quán)變動(dòng)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等會(huì)計(jì)信息進(jìn)行并表處理。第七十三條 母銀行及其附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)識(shí)別和管理多種跨行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高資本配置效益。第七十四條 母銀行應(yīng)當(dāng)建立和完善符合并表管理要求的管理信息系統(tǒng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面獲取附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，并在產(chǎn)品、部門、地域和集團(tuán)整體層面集合風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而對(duì)銀行集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估和管理。母銀行應(yīng)當(dāng)確保將非銀行類附屬機(jī)構(gòu)納入并表管理，特別對(duì)于境外的非銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)完善的管理信息系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)、與境外其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息溝通等手段獲取管理信息，并評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)狀況以及對(duì)銀行集團(tuán)的影響。第七十五條 母銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機(jī)構(gòu)具備完善的信息管理系統(tǒng)，并形成有效的系統(tǒng)支持和信息傳遞，能夠?qū)崿F(xiàn)其對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的有效管理。母銀行應(yīng)當(dāng)建立附屬機(jī)構(gòu)的重大事項(xiàng)報(bào)告制度，附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向母銀行及時(shí)報(bào)告發(fā)生的嚴(yán)重虧損或大額壞賬，出現(xiàn)的大額或造成重大損失的舞弊和欺詐事件，以及其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動(dòng)，包括東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)境外機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管措施等事項(xiàng)。第七十六條 在信息透明度較低國(guó)家和地區(qū)或通過(guò)復(fù)雜架構(gòu)開展業(yè)務(wù)的銀行集團(tuán)，母銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和監(jiān)測(cè)和控制，并定期對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)和架構(gòu)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。第七十七條 母銀行及其附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，銀行集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)并表管理信息進(jìn)行檢查核實(shí)，重大審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)通過(guò)母銀行向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。第七十八條 銀行集團(tuán)原則上應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計(jì)。確需由不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)盡可能保證外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計(jì)內(nèi)容的可比性。第七十九條 母銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定向母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供并表管理信息。母銀行應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)娜藛T負(fù)責(zé)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提供及時(shí)、準(zhǔn)確和完整的并表監(jiān)管信息。并表監(jiān)管信息主要包括：（一）銀行集團(tuán)組織架構(gòu)的詳細(xì)信息，包括境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)的名稱、持股比例、主要經(jīng)營(yíng)類型，以及重大股權(quán)、并表范圍和組織架構(gòu)的變動(dòng)情況等。（二）銀行集團(tuán)并表的監(jiān)管報(bào)表和指標(biāo)以及有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。（三）關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易、其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管措施等重大事項(xiàng)。母銀行應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)年度結(jié)束4個(gè)月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送年度審計(jì)報(bào)告。第七章 附 則第八十條 由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他各類機(jī)構(gòu)與其附屬機(jī)構(gòu)所組成的集團(tuán)，其并表監(jiān)管工作參照本指引執(zhí)行。第八十一條 本指引中的“以上”不含本數(shù)，“以下”含本數(shù)。第八十二條 本指引由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。第八十三條 本指引自頒布之日起施行。19 / 1
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