企業(yè)清資報表的編制說明-資料下載頁
2025-06-30 18:53本頁面
【正文】 8欄=(67)欄；10欄≤(89)欄；10欄≥(11+12)欄；十九、固定資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（四）（企清明細074表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)清查出的有問題機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的基本情況。本表原則上要求企業(yè)將有問題機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)逐筆逐項填列。若企業(yè)存在同一時間購置的同類型、同價格的機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)可以作為一筆填列。（二）編制方法。：根據(jù)機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的類別、品名、規(guī)格、型號、購置時間等原則確定的明細項目填列。：按企業(yè)機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：01盤虧；02毀損（021水災(zāi)，022火災(zāi)，023地震，024其他毀損）；03報廢（031逾期報廢，032質(zhì)量報廢，033技術(shù)淘汰提前報廢，034結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，035其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強制執(zhí)行損失；06資金掛賬（063各種應(yīng)提未提費用掛賬，065其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式。“合計”行=分項行加總；8欄=(67)欄；10欄≤(89)欄；10欄≥(11+12)欄；二十、工程物資損失掛賬分項明細表（企清明細08表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)工程物資損失掛賬的基本情況表。本表要求企業(yè)將清查出的有問題工程物資逐項逐筆填列。（二）指標解釋。：按工程物資類別、品名、規(guī)格、型號、對方單位等原則確定的明細項目填列。：按企業(yè)工程物資實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01 盤虧；02毀損（021水災(zāi)，022火災(zāi)，023地震，024其他毀損）；03報廢（031長期積壓報廢，032生產(chǎn)不合格報廢，033技術(shù)淘汰報廢，034其他報廢）；05貪污、盜竊、詐騙損失，06司法敗訴強制執(zhí)行損失；07資金掛賬（071政策性掛賬，072各種應(yīng)攤未攤費用掛賬，075其他潛虧掛賬）；08其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；6欄≤(45)欄；6欄≥(7+8)欄。 二十一、在建工程損失掛賬分項明細表（企清明細09表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)在建工程損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將清查出的有問題在建工程逐項逐筆填列。（二）編制方法。：按在建工程類別、項目、單項等原則確定的明細項目填列。：按企業(yè)在建工程實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體損失原因類型分類如下：02毀損（021水災(zāi)，022火災(zāi)，023地震，024其他毀損）；03報廢（031逾期報廢，032質(zhì)量報廢，033技術(shù)淘汰提前報廢，034結(jié)構(gòu)調(diào)整或列入搬遷造成報廢，035其他報廢）；04貪污、盜竊、詐騙損失；05司法敗訴強制執(zhí)行損失；06資金掛賬（061政策性掛賬，065其他潛虧掛賬）；07其他原因損失。（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；6欄≤(45)欄；6欄≥(7+8)欄；二十二、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（企清明細10表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映企業(yè)無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的無形及遞延資產(chǎn)逐筆逐項填列。（二）編制方法。：按無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的類別、項目等原則確定的明細項目填列。：按企業(yè)無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：01技術(shù)淘汰損失；02其他損失；03應(yīng)攤未攤掛賬；04其他掛賬。：按該項目的初始入賬價值填列。（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；4欄≥5欄；7欄 ≤(46)欄；7欄≥(8+9)欄。二十三、其他資產(chǎn)損失掛賬分項明細表（企清明細11表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映其他資產(chǎn)損失掛賬的基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的其他資產(chǎn)逐筆逐項填列。（二）編制方法。：按其他資產(chǎn)的類別、科目等原則確定的明細項目填列。：按企業(yè)其他資產(chǎn)實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：02資產(chǎn)損失；03應(yīng)攤未攤掛賬；04其他掛賬。（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；6欄≥(7+8)欄；6欄≤（45）欄。二十四、其他資金損失掛賬分項明細表（企清明細12表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映負債的超支掛賬基本情況。本表要求企業(yè)將有問題的負債逐筆逐項填列。（二）編制方法。：按下列科目代碼選擇填列：20短期借款、21應(yīng)付票據(jù)、22應(yīng)付賬款、23預(yù)收賬款、24應(yīng)付工資、25應(yīng)付福利費、26應(yīng)付利潤（股利）、27應(yīng)交稅金、28其他應(yīng)交款、29其他應(yīng)付款、30預(yù)提費用、31 一年內(nèi)到期的長期負債、32其他流動負債、33長期借款、34應(yīng)付債券、35長期應(yīng)付款、36其他長期負債（不含特準儲備資金）。：按企業(yè)其他資金實際發(fā)生的損失掛賬原因選擇填列，具體為：10 應(yīng)付工資超支掛帳；11 應(yīng)付福利費超支掛帳；12 應(yīng)付稅金超交（不予抵扣）掛賬；13 其他超支掛賬。（三）審核公式?！昂嫌嫛毙?分項行加總；6欄≥(7+8)欄。二十五、盤盈分項明細表（企清明細13表）（一）本表內(nèi)容。本表主要反映各項資產(chǎn)的盤盈和負債的潛盈基本情況。本表要求企業(yè)將盤盈的資產(chǎn)和負債逐筆逐項填列。（二）編制方法。：按下列科目代碼選擇填列：01貨幣資金、02應(yīng)收賬款、03其他應(yīng)收款、04預(yù)付賬款、05存貨、06待攤費用、07其他流動資產(chǎn)、08長期投資、09固定資產(chǎn)土地、10固定資產(chǎn)房屋建筑物、11固定資產(chǎn)交通運輸工具、12固定資產(chǎn)機器設(shè)備及其他、13工程物資、14在建工程、15無形資產(chǎn)土地使用權(quán)、16無形資產(chǎn)其他、17遞延資產(chǎn)、18其他資產(chǎn)、20短期借款、21應(yīng)付票據(jù)、22應(yīng)付賬款、23預(yù)收賬款、24應(yīng)付工資、25應(yīng)付福利費、26應(yīng)付利潤（股利）、27應(yīng)交稅金、28其他應(yīng)交款、29其他應(yīng)付款、30預(yù)提費用、31一年內(nèi)到期的長期負債、32其他流動負債、33長期借款、34應(yīng)付債券、35長期應(yīng)付款、36其他長期負債（不含特準儲備資金）。：按照01賬外資產(chǎn)入賬、02有實物無賬資產(chǎn)盤盈、03潛盈三類填列。賬外賬：指單位不在對外財務(wù)賬表體系內(nèi)反映的，單獨設(shè)立的對外不公開的內(nèi)部賬，也稱“小金庫”。：按確定的計量單位所表示的數(shù)量填列。例如，房屋按平方米為計量單位，盤盈的房屋按實測的平方米計量。：僅由賬外資產(chǎn)入賬時填列，按原賬外資產(chǎn)的賬面原值填列。：指入賬的賬外固定資產(chǎn)凈值。：僅指有物無賬的盤盈資產(chǎn)，以市場上同類資產(chǎn)的價值估價填列。二十六、其他要求，但集團公司上報時以萬元為金額單位。（包括資產(chǎn)和負債）均以正數(shù)反映?！昂藱?quán)益”指標，若是核減權(quán)益則以正數(shù)反映，若核增權(quán)益以負數(shù)反映。
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