某公司基本建設項目全過程跟蹤審計實施細則-資料下載頁
2025-06-30 14:07本頁面
【正文】 標準的設計變更，以及設計變更、非生產(chǎn)性設施需要擴大規(guī)?；蛱岣邩藴实脑O計變更是否按規(guī)定上報蒙能公司批準后執(zhí)行；（4）現(xiàn)場簽證是否實行分級授權管理，現(xiàn)場簽證人員的資格、責任和權限及簽發(fā)的程序是否合規(guī)?，F(xiàn)場簽證的內(nèi)容、范圍是否明確、清楚，簽證數(shù)量是否準確。由于施工單位施工組織措施不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位自身原因而造成額外費用不應進行簽證。發(fā)生的簽證是否有相應的補充圖紙（如需要），工程量核定、估算費用等結論報告書作簽證附件；（5）隱蔽工程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證，施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進行簽證，是否存在事后簽證現(xiàn)象；（6）審查概算投資執(zhí)行情況：審查是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況，有無超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本，非生產(chǎn)性設施超規(guī)模、超標準建設等問題。動用超過30%以上基本預備費部分和風險儲備金是否報經(jīng)蒙能公司批準后使用；（7）審查基本預備費的列支項目，有無與基本預備費的列支范圍不相符的內(nèi)容；（8）審查是否按照中國華電蒙能公司有關規(guī)定發(fā)放工程獎勵（趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等），有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發(fā)放工程獎勵的情況；（9）審查概算管理車輛購置費使用情況，是否存在超概算超標準購車情況；（10）審查建設項目前期費用管理情況。重點審查前期費用的真實性、合理性；工程項目發(fā)生的前期費用是否在蒙能公司規(guī)定的預算限額內(nèi)（常規(guī)火電項目的前期費限額原則上按21000MW機組不超過2400萬元、2600MW機組不超過2100萬元、2300MW機組不超過1600萬元控制），前期費用列支內(nèi)容是否符合規(guī)定，是否超范圍、超標準，是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司投資工程建設項目前期費管理辦法（試行）》。第二十條 審查工程結算情況單項工程結算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整；工程結算計價依據(jù)、工程類別、招標文件、承包、發(fā)包合同是否合法、有效、真實、完整和齊全；施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，分項工程預算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設計變更洽商單的內(nèi)容、變更程序是否符合規(guī)定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設計變更增減內(nèi)容的真實性、合理性；施工單位材料結算是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設單位認質(zhì)認價，建設單位是否參與材料質(zhì)量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)；單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價；工程結算超批準執(zhí)行概算建安工程費用和相應基本預備費的，是否報蒙能公司審批；1審查設計（勘查）、監(jiān)理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況； 1審查與工程結算相關的其它情況。第二十一條 審查關聯(lián)交易情況新建項目公司是否設立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司）；工程建設項目中的工程承發(fā)包、物資供應、后勤服務等關聯(lián)交易行為是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司關聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，關聯(lián)交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。第二十二條 審查建設項目環(huán)境保護情況煙氣脫硫等環(huán)境保護設施與主體工程是否同時設計、同時施工、同時投產(chǎn)使用；設備性能是否達到設計要求，是否經(jīng)過國家環(huán)保部門驗收；是否存在未經(jīng)處理違規(guī)直接排放污染物的情況；對于建設項目污染廢棄物的綜合利用，是否存在多報、瞞報、弄虛作假的情況；是否對當?shù)厮牡刭|(zhì)環(huán)境造成不良影響；第二十三條 檢查、整改情況審查項目建設過程中處到的外部檢查處罰情況和問題整改情況；審查蒙能公司有關部門檢查、審計（含基建全過程跟蹤審計）發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。第二十四條 審查財務竣工決算情況是否按照《企業(yè)財務通則》（中華人民共和國財政部令第41號）第二十六條：“…企業(yè)在建工程項目交付使用后，應當在一個年度內(nèi)辦理竣工決算”的相關規(guī)定辦理竣工決算；竣工決算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合規(guī)定，報表內(nèi)容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實、合規(guī)；交付資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失，節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資；固定資產(chǎn)正式轉(zhuǎn)增的金額，是否與蒙能公司審定的資產(chǎn)總額一致。 第四章 附則第二十五條 本辦法未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)執(zhí)行。第二十六條 本辦法由蒙能公司監(jiān)察審計部負責解釋。第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。30 / 30
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