【導(dǎo)讀】會(huì)計(jì)電算化技能大賽基本面向會(huì)計(jì)與審計(jì)專業(yè)、會(huì)計(jì)電算化專業(yè)為主的全部在校生開展。的操作能力、應(yīng)變能力和及時(shí)解決軟件應(yīng)用過程中出現(xiàn)的各種問題的能力。其他不可抗拒因素由監(jiān)考人員上報(bào)再做出判定。遲到15分鐘者不得參加競(jìng)賽。所有通訊工具一律不得帶入競(jìng)賽現(xiàn)。由學(xué)院大賽組委會(huì)頒發(fā)獎(jiǎng)狀及獎(jiǎng)品。名，班級(jí)積分為5分，以此類推。003選手3具有總賬系統(tǒng)下除設(shè)置、主管簽字、審核憑證、記賬、恢復(fù)記賬前狀態(tài)及出納以外的所有權(quán)限

　　

【正文】 3202883423 地 址 電 話：徐州市鼓樓區(qū) 82123472 開戶行及賬號(hào)：工行鼓樓支行 124221367 密 碼 區(qū) 1+51*32129327274 加密版本： 01 /06358320/6458 3202092140 852*724*373+ 19947459 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱 B 產(chǎn)品 合 計(jì) 規(guī)格型號(hào) SQ3Z 單位 臺(tái) 數(shù)量 單價(jià) 金額 稅率 17% 稅額 價(jià)稅合計(jì)（大寫） 伍萬捌仟伍佰元整 （小寫）￥ 銷 貨 單 位 名 稱：九州機(jī)械制造有限責(zé)任公司 納稅人識(shí)別號(hào)： 32028876818 地 址 電 話：徐州市銅山新區(qū)嵩山路 87372972 開戶行及賬號(hào)：工行新區(qū)支行 12345678 備 注 收款人： 復(fù)核： 開票人： 王燕 銷貨單位（章） 出 庫(kù)單 （記賬聯(lián)） 2020 年 12 月 31 日 九州機(jī)械制造 公司 發(fā)票專用章 江蘇省國(guó)稅局 監(jiān)制章 Page 26 of 31 名 稱 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 用途 B 產(chǎn)品 臺(tái) 50 1000 50000 銷售 審核： 劉德華 倉(cāng)庫(kù)：錢二 制單：章子怡 月 31 日，公司收到 徐州市 消防器材廠貨款 10 萬元， 客戶開出轉(zhuǎn)賬支票，本公司填進(jìn)賬單入賬（工商銀行賬戶） 。 工商銀行進(jìn)賬單 （收賬通知） 3 2020 年 12 月 31 日 出票人 全 稱 徐州市消防器材廠 收款人 全 稱 九州機(jī)械制造有限責(zé)任公司 賬 號(hào) 2234325565 賬 號(hào) 12345678 開戶銀行 工行泉山支行 開戶銀行 工行新區(qū)支行 金額 人民幣 （大寫）壹拾萬元整 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 票據(jù)種類 票據(jù)張數(shù) 開戶銀行簽章 票據(jù)號(hào)碼 復(fù)核 記賬 月 31 日，公司收到 徐州 昌佳泵業(yè)有限公司貨款 4 萬元， 客戶開出轉(zhuǎn)賬支票，本公司填進(jìn)賬單入賬（工商銀行賬戶）。 工商銀行進(jìn)賬單 （收賬通知） 3 2020 年 12 月 31 日 出票人 全 稱 徐州昌佳泵業(yè)有限公司 收款人 全 稱 九州機(jī)械制造有限責(zé)任公司 賬 號(hào) 4654757657 賬 號(hào) 12345678 開戶銀行 工行鼓樓支行 開戶銀行 工行新區(qū)支行 金額 人民幣 （大寫） 肆 萬元整 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 票據(jù)種類 票據(jù)張數(shù) 開戶銀行簽章 票據(jù)號(hào)碼 復(fù)核 記賬 ， 攤銷無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)） 無形資產(chǎn)攤銷計(jì)算表 工行新區(qū)支行 轉(zhuǎn) 訖 工行新區(qū)支行 轉(zhuǎn) 訖 Page 27 of 31 單位： 2020 年 12 月 31 日 項(xiàng)目 攤銷基數(shù) 攤銷月數(shù) 月攤銷額 備注 土地使用權(quán) 300 萬 600 5000 元 制表： 劉德華 審核： 鞏俐 26． 月末，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的 A 產(chǎn)品成本 100000 元 ， 已銷售的 B 產(chǎn)品成本 35000元 。 銷售成本計(jì)算表 2020 年 12 月 31 日 產(chǎn)品名稱 起初結(jié)存 本期完工入庫(kù) 本期銷售 數(shù)量 單位成本 總成本 數(shù)量 單位成本 總成本 數(shù)量 單位成本 總成本 A產(chǎn)品 110 1000 110000 100 1000 100000 B 產(chǎn)品 100 700 70000 50 700 35000 制表： 章子怡 審核： 劉德華 計(jì)算 出的 公司 12 月份應(yīng)繳納的增值稅 ，計(jì)提應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。 城建稅和教育費(fèi)附加計(jì)算表 2020 年 12 月 31 日 項(xiàng)目 城建稅 教育費(fèi)附加 計(jì)稅額 稅率 稅額 計(jì)稅額 稅率 稅額 增值稅 3400 7% 238 3400 3% 102 營(yíng)業(yè)稅 消費(fèi)稅 合計(jì) 238 102 制表： 審核： 、 出納簽字、主管簽字、 記賬，操作 程序自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶 ，生成轉(zhuǎn)賬憑證 ， 無原始憑證 。 Page 28 of 31 12 月份利潤(rùn)總額，按 25%的所得稅稅率計(jì)算所得稅費(fèi)用，并做會(huì)計(jì)分錄確認(rèn)。 所得稅計(jì)算表 單位： 2020 年 12 月 31 日 應(yīng)納稅所得額 所得稅稅率 應(yīng)交所得稅 備注 25% 制表： 審核： 30. 將以上憑證審核 、主管簽字、記賬， 將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn) ， 無原始憑證 。 31. 將以上憑證審核、主管簽字、記賬， 計(jì)算出 12 月份凈利潤(rùn) ， 將全年凈利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶， 無原始憑證 。 32． 按凈利潤(rùn) 10%計(jì)提法定盈余公積， 5%計(jì)提任意盈余公積 。 利潤(rùn)分配計(jì)算表 單位： 2020 年 12 月 31 日 項(xiàng) 目 分配基數(shù) （當(dāng)年凈利潤(rùn)） 提取比例 提取金額 備注 法定盈余公積 10% 任意盈余公積 5% 合計(jì) 制表： 審核： 50%分配利潤(rùn)。 利潤(rùn)分配計(jì)算表 單位： 2020 年 12 月 31 日 Page 29 of 31 項(xiàng) 目 分配基數(shù) （可供 投資者分配的利潤(rùn)） 分配比例 分配金額 備注 應(yīng)付投資者利潤(rùn) 50% 合計(jì) 制表： 審核： “計(jì)提法定盈余公積”、 “計(jì)提任意盈余公積”、“應(yīng)付投資者利潤(rùn)”結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目 ， 無原始憑證 。 、主管簽字、記賬，最后結(jié)賬 。 。 （ 4）參考分錄 ：銀行存款 — 工行基本戶 10000000 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 手續(xù)費(fèi) 40 貸：實(shí)收資本 — 張藝謀 5100000 貸：銀行存款 — 工行基本戶 40 實(shí)收資本 — 鞏俐 4900000 ：無形資產(chǎn) — 土地使用權(quán) 3000000 ：在建工程 — 廠房 1000000 貸：銀行存款 — 工行基本戶 3000000 貸：銀行存款 — 工行基本戶 1000000 ：固定資產(chǎn) — 設(shè)備 1170000 貸 ：應(yīng)付賬款 — 江蘇一重設(shè)備公司 1170000 ：在建工程 — 廠房 1000000 ：原材料 — 甲材料 100000 固定資產(chǎn) — 廠房 2020000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：銀行存款 — 工行基本戶 500000 貸：應(yīng)付賬款 — 徐州順隆物資公司 1170000 應(yīng)付賬款 — 徐州銅山第一建筑公司 500000 在建工程 — 廠房 1000000 ：原材料 — 乙材料 100000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：應(yīng)付賬款 — 徐州天宇貿(mào)易公司 1170000 ：生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 — 直接材料 50000 生產(chǎn)成本 — B 產(chǎn)品 — 直接材料 40000 貸：原材料 — 甲材料 50000 原材料 — 甲材料 40000 ：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 — 工行基本戶 5000 ：管理費(fèi)用 — 開辦費(fèi) 2020 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2020 ：其他應(yīng)收款 — 張曼玉 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000 ：管理費(fèi)用 — 辦公費(fèi) 800 Page 30 of 31 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 — 張曼玉 1000 ：應(yīng)付賬款 — 江蘇一重設(shè)備公司 1120200 財(cái)務(wù)費(fèi)用 — 手續(xù)費(fèi) 貸：銀行存款 — 工行基本戶 ：應(yīng)付賬款 — 徐州順隆物資公司 70000 應(yīng)付賬款 — 徐州天宇 貿(mào)易公司 80000 貸：銀行存款 — 工行基本戶 150000 ：制造費(fèi)用 20200 管理費(fèi)用 — 電費(fèi) 10000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5100 貸：銀行存款 — 工行基本戶 35100 ：生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 — 直接人工 40000 生產(chǎn)成本 — B 產(chǎn)品 — 直接人工 20200 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 — 工資 61000 貸：應(yīng)付職工薪酬 — 職工工資 131000 ：銷售費(fèi)用 — 廣告費(fèi) 5000 貸：銀行存款 — 工行基本戶 5000 ：生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 — 制造費(fèi)用 20200 生產(chǎn)成本 — B 產(chǎn)品 — 制造費(fèi)用 10000 貸：制造費(fèi)用 30000 ：庫(kù)存商品 — A 產(chǎn)品 110000 庫(kù)存商品 — B 產(chǎn)品 70000 貸：生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 — 直接材料 50000 生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 — 直接人工 40000 生產(chǎn)成本 — A 產(chǎn)品 — 制造費(fèi)用 20200 生產(chǎn)成本 — B 產(chǎn)品 — 直接材料 40000 生產(chǎn)成本 — B 產(chǎn)品 — 直接人工 20200 生產(chǎn)成本 — B 產(chǎn)品 — 制造費(fèi)用 10000 ：應(yīng)收賬款 — 徐州市消防器材廠 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — A 產(chǎn)品 202000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 — 銷項(xiàng)稅額 34000 ：應(yīng)收賬款 — 徐州昌佳泵業(yè)有限公司 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — B 產(chǎn)品 50000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 — 銷項(xiàng)稅額 8500 ：銀行存款 — 工行基本戶 100000 貸：應(yīng)收賬款 — 徐州市消防器材廠 100000 24. 借：銀行存款 — 工行基本戶 40000 貸：應(yīng)收賬款 — 徐州昌佳泵業(yè)有限公司 40000 ：管理費(fèi)用 — 無形資產(chǎn)攤銷 5000 貸：累計(jì)攤銷 — 土地使用權(quán) 5000 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 — A 產(chǎn)品