【正文】 銀行，禁止坐支?，F(xiàn)金收入必須由會計人員開出收據或發(fā)票，及時編制收款憑證，出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。 第 9 條 現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證，有經辦人簽字和公司制度規(guī)定的有關負責人審核批準，并經會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數(shù)字準確，不得涂改。第 10 條 現(xiàn)金的使用范圍(1) 職工工資、津貼；(2) 個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬；(3) 根據國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金；(4) 各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其它支付；(5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(6) 結算起點1000元以下的零星支出；(7) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。第 11 條 為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。第 12 條 任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，按照本制度借款報銷的有關規(guī)定執(zhí)行。第 13 條 公司應該按不同的幣種，設現(xiàn)金日記賬，出納根據收付款憑證，按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報財務部負責人處理。第 14 條 公司財務部應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金限額需要變動時，必須報經開戶銀行批準，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途。第 15 條 在節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金（額度3000元），出納人員應作好保險柜的安全管理工作。第 16 條 提取一萬元以上的現(xiàn)金時，財務部門應有兩人以上同往，應使用本單位車輛。提取現(xiàn)金在五萬元以上時，應聘用保衛(wèi)機構派員同往。第 17 條 本制度禁止下列行為：(1) 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金；(2) 超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；(3) 用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(4) 編造用途套取現(xiàn)金；(5) 與其它單位間相互借用貨幣資金；(6) 利用賬戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金；(7) 將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；(8) 設立“小金庫”或保留賬外公款；(9) 公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。第四節(jié) 固定資產管理第 18 條 固定資產的確認標準固定資產在同時滿足以下兩個條件時，才能加以確認：（一） 該固定資產包含的經濟利益很可能流入企業(yè)；（二） 該固定資產的成本能夠可靠地計量。第 19 條 本制度所稱固定資產是指使用期限超過一年且單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機械設備、運輸工具、儀器儀表以及其他與生產經營有關的主要設備、工具和器具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上且使用期限超過兩年的也作為固定資產。第 20 條 為了明確劃分固定資產的范圍和內容，便于核算和監(jiān)督，公司制定《固定資產目錄》，以加強固定資產管理。第 21 條 公司固定資產折舊政策和折舊方法，作為計提折舊的依據。公司現(xiàn)行政策如下：公司固定資產中，房屋、建筑物、生產設備、運輸設備、其他設備等均按平均年限法計提折舊，計算公式如下：年折舊率=（1凈殘值率（3%））/預計使用年限*100%第 22 條 根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計凈殘值（如下表）。類別使用年限預計凈殘值年折舊率房屋及建筑物30年3%%運輸設備6年3%33%生產設備3%%其它設備410年3%%%第 23 條 公司有關固定資產的預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經確定不得隨意變更，如需變更，需經董事長批準，并在會計報表附注中予以說明。第 24 條 因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整后的價值，預計尚可使用年限和凈殘值，然后按照所選用的折舊方法計提折舊。第 25 條 對于接受捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。第 26 條 融資租入的固定資產，應當采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時是否能夠取得租賃資產所有權的，應當在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。第 27 條 除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產計提折舊：（一） 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；（二） 按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。第 28 條 企業(yè)一般應按月提取折舊，對于當月新增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；對于當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。第 29 條 提取固定資產折舊，應按月編制“固定資產折舊計算表”，正確計提，不準多提、少提或漏提，保證及時足額提取各項折舊。第 30 條 公司應于年度終了前組織專業(yè)管理部門、財務部門及使用單位相關人員對固定資產進行一次全面清查，保證卡實相符，賬卡相符，賬賬相符。第 31 條 盤盈的固定資產，經公司總經理批準后計入當期營業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期營業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產，在期末結賬前尚未批準的，在對外提供財務會計報告時應按上述規(guī)定進行處理，并在會計報表附注中做出說明；如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數(shù)。 第五節(jié) 無形資產管理第 32 條 無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。第 33 條 無形資產的取得必須符合國家法定規(guī)定，并按照取得時的實際成本（包括評估價）計價。第 34 條 除企業(yè)合并外，商譽不得作價入賬。第 35 條 無形資產從開始使用之日起，在有效使用期限和受益年限內平均攤入管理費用。無形資產的法定有效使用期限遵照國家有關財務制度規(guī)定執(zhí)行。第 36 條 增加、轉讓無形資產應按國家規(guī)定手續(xù)審批辦理。第 37 條 企業(yè)轉讓無形資產取得的收入，除國家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計入其他業(yè)務收入。第六節(jié) 利潤分配管理第 38 條 公司按照公司章程規(guī)定制定具體利潤分配辦法。第 39 條 公司利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外凈收益。（一） 營業(yè)利潤是主營業(yè)務利潤（主營業(yè)務收入扣除主營業(yè)務成本、主營業(yè)務稅金及附加后的差額）加其他業(yè)務利潤，減去管理費用、營業(yè)費用及財務費用的差額。（二） 投資凈收益是指投資收益扣除投資損失后的差額。（三） 營業(yè)外凈收益是指營業(yè)外收入扣除營業(yè)外支出后的差額。第 40 條 公司年度利潤分配方案應由董事會制定，報股東會審議批準。公司董事會應在每年年底結賬后，根據當年繳納所得稅后的利潤，提出年度利潤分配方案。第 41 條 公司繳納所得稅后的利潤，應按照下列順序進行分配： （一）沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。（二）彌補以前年度虧損。（三）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金達到注冊資金50％時可不再提取。（四）提取公益金。公益金應按照稅后利潤扣除前兩項后的5%至10%提取。（五）提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。（六）支付股東股利。第 42 條 公司使用公積金（包括法定盈余公積金、公益金和任意盈余公積金）必須符合規(guī)定用途并經過董事會批準。第 43 條 法定盈余公積金和任意盈余公積金可用于彌補虧損、轉增資本，但必須符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定。第 44 條 公司用公積金轉增資本必須經股東會批準，并依法辦理增資手續(xù)，取得合法的增資文件。第 45 條 公司用公積金彌補虧損必須按董事會批準的數(shù)額轉賬。第 46 條 公益金只能用于集體福利設施，不得挪作他用。第 47 條 公司應根據宏觀經濟形勢、公司發(fā)展規(guī)劃和近幾年的盈利狀況制訂適當?shù)墓衫撸鶕衫哌M行利潤分配。第 48 條 股利政策應由董事會制訂，報股東會審議通過。第 49 條 本制度由公司財務部擬定，報公司董事會批準后執(zhí)行，其解釋權、修改權歸公司董事會。第七節(jié) 費用管理第 50 條 根據實際情況制定有關差旅費、業(yè)務招待費等費用報銷的管理辦法。第 51 條 費用實行預算管理，各職能部門和各業(yè)務部門每年編制費用預算，根據預算對本部職能部門及各業(yè)務部門費用進行管理。第 52 條 各業(yè)務部門的業(yè)務招待費應按國家規(guī)定標準控制，一律據實列支，不得預提。第 53 條 專項費用指日常費用開支以外的專項活動費用支出。專項活動費用應編制專項費用預算計劃，經財務部審核，報副總經理批準后方可執(zhí)行。專項費用預算一經執(zhí)行，不得任意擴大范圍。支付專項費用時，財務部按審批程序辦理借支報銷手續(xù)。第八節(jié) 財務報告和財務分析第 54 條 每月月末，公司財務部經理要將各部門的預算完成情況進行匯總，進而分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現(xiàn)金流量等指標的預算完成情況，對引起差異的主要原因進行研究并提出改進措施，然后上報公司月度經營分析會。第 55 條 每年年末，公司的財務部經理要根據公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動比率、速動比率等；總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等；償債能力，如資產負債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷地積累資料，以便開展財務趨勢分析。第 56 條 公司財務部經理要定期或不定期地開展公司內外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產業(yè)政策等與公司的經營密切相關的因素。第 57 條 公司財務分析的重點是按照預算管理的要求對各責任中心預算目標完成情況加以分析。第 58 條 成本費用分析（一） 成本費用分析的主要內容和要求成本費用分析主要是分析企業(yè)的主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用等支出預算的執(zhí)行情況、構成比例和變化，找出各項支出增減變化的原因，提示成本費用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費用的具體措施，以保證企業(yè)成本費用預算控制目標的實現(xiàn)。（二） 企業(yè)成本費用分析的主要指標：成本費用預算完成率=成本費用增長率=成本費用利潤率=單項成本費用所占比例=單位成本變動率=（本期單位成本上期單位成本）/上期單位成本第 59 條 公司資金情況分析（一） 公司資金分析的主要內容和要求通過分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預算的執(zhí)行情況，得出構成其變化的主要原因、資金使用效果及存在的主要問題，并制訂出相應的對策措施，以加速資金周轉，合理有效地安排和使用資金。（二） 資金分析的主要指標現(xiàn)金收入預算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/本期現(xiàn)金收入預算x100%現(xiàn)金支出預算完成率=本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/本期現(xiàn)金支出預算x100%現(xiàn)金收入增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金收入/上期現(xiàn)金收入1）x100%現(xiàn)金支出增長率=（本期實現(xiàn)現(xiàn)金支出/上期現(xiàn)金支出1）x100%速動比率=第 60 條 公司財務報告包括對外財務報告和內部財務報告。對外財務報告按照國家有關規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成；內部財務報告主要是為了管理及考核各預算主體的經營狀況和預算執(zhí)行情況，財務部審核、編制、匯總各預算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預算執(zhí)行情況報告。第 61 條 財務報告主要由財務部經理根據經過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務報告，其編制依據一致。第 62 條 對外財務報告由董事長和財務部經理簽名并蓋章。公司董事長應當保證其真實、完整。如果有關法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務報告須經注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。第 63 條 會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務部經理根據國家相關規(guī)定制訂（實施細則見附件五）。第九節(jié) 票據管理第 64 條 公司支票由出納保管。借用支票單據必須由主管該業(yè)務的業(yè)務人員填寫并由負責人簽字。借用支票必須填寫“支票領用單”并經財務部經理簽字后，經總經理批準簽字，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，才可到出納處領取支票；領用人在支票領用簿簽字備查。向銀行提取現(xiàn)金時，使用現(xiàn)金支票；轉賬支付時，使用轉賬支票。支票付款后經手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會計核對，總經理批準，完成后交出納人員。出納根據支票存根統(tǒng)一編制憑證號，將原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。第 65 條 對于報銷時短缺的金額，財務人員必須及時催辦，月底從領用的工資內扣還，當月工資不足以抵扣的，要逐月延扣，一直待領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第 66 條 不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預留的簽章不符的支票。第 67 條 公司應當按規(guī)定的時限、順序、欄次等如實開具發(fā)票，并加蓋公司財務印章或發(fā)票專用章。公司不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第 68 條 公司應當建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況；應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存10年。財務部門應當定期對其購買和其他部門領用的發(fā)票進行檢查。對其他部門領用的發(fā)票應當嚴格控制，用完后及時收回并辦理領用注銷手續(xù)。第 69 條 公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動時，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項時應向收款方索取發(fā)票，取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。 對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為公司財務報銷憑證。公司不得轉借、轉讓、代開發(fā)票；未經稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。公司在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。 第 70 條 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票上