【正文】 文件 和商品主文件的特征。集成的SD及MM模塊的特征會自動復制到銷售定單，進而 通過客戶發(fā)票傳到COPA。您在建立客戶定單時還可以手工加入其它特征。這對于那些不能從其它模塊傳入或派生的特征(比如定單大小的級別 )是有用的。在SD的銷售定單中，您可以調(diào)用含有 COPA中定義的特征的分配屏幕，把銷售定單直接分配給獲利單元。 COPA 會根據(jù)派生規(guī)則加入所需要的其它特征。與FI 的對帳聯(lián)機處理功能保證SD與FI、SD與COPA的數(shù)據(jù)被同時更新。因而，COPA中的收入與FI中的收入帳戶始終是一致的。對發(fā)票中的銷售抵減也是一樣。根據(jù)計算估算根據(jù)標準成本估算對于銷售管理，能方便地利用獲利分析的結果進行計劃和監(jiān)控尤為重要。在 COPA中，收 入、銷售抵減和產(chǎn)成品成本都被分配給與利潤有關的 活 動。但由于 此時還不知道實際成本，就只能根據(jù)標準成本進行估算。您可以根據(jù)成本原理估算：? 未知的銷售抵減(現(xiàn)金折扣、銷量回扣 )? 直接成本(運輸、包裝)? 產(chǎn)成品成本根據(jù)標準產(chǎn)成品成本估算時，可利用的成本有：? SD中發(fā)貨文件上的成本( 批發(fā)和零售商品)? MM的商品主文件中的成本? 生產(chǎn)成本或單位成本會計(COPC)中成本變式的計算產(chǎn)成品成本。其中的 銷售成本可以是一個總額，也可以拆解到單個成本組件(原料和生產(chǎn)成本) 。COPA根據(jù)產(chǎn)品的商品類型(內(nèi)部生產(chǎn)、零售商品 或 服務) 為每個發(fā)票行項 確定恰當?shù)漠a(chǎn)成品成本。37 / 73您也可以利用非SAP系統(tǒng)中的產(chǎn)成品成本數(shù)據(jù)來進行COPA中的估算。COPA在收到有關發(fā)票數(shù)據(jù)后就即刻為每個發(fā)票行項計算銷售折扣和成本構 成。計算估算技術COPA的估算可使您對不同的獲利單元進行不同的計算估算。您可依據(jù)數(shù) 量、收入或成本并通過以下方式進行：? 百分比? 報價? 絕對值例如，您可以計算并按獲利單元分別列示：? 貿(mào)易商品版權許可費(絕對單價乘銷售數(shù)量，每件 $100)? 按單個產(chǎn)品組銷售收入的累進百分比計算的折扣(產(chǎn)品組A ：收入在 $10，000以下的部分折扣率為5%，收入$100 ，000以下的部分折扣率為10% ；產(chǎn)品組B ：折扣率始終為2%)? 按重量及產(chǎn)品和運輸路線估算的應向客戶收取的運費由于您是按時段定義估算值的，您可以考慮用于季節(jié)性的促銷活動。銷售定單頭 客戶客戶主文件行項 產(chǎn)品分銷渠道收入 商品主文件 分支機構銷售折扣 產(chǎn)品組地區(qū)運費 分部行業(yè)客戶組產(chǎn)品系列38 / 73客戶收入銷售抵減運費回扣商品 成本會計結果 狀態(tài)商品活動 商品庫存估算價格間接費用 XXX 標準價格XXX 移動加權平均價X% $Y產(chǎn)成品成本 XXX 分攤價 回扣XX XX商品主文件圖414：發(fā)票的估算估算成本目標您可以借助定單進行估算成本和實際成本之間的調(diào)整。COPA確定估算成本并 把它們作為貸項計入COOPA中的CO定單。系統(tǒng)實時地把實際成本作為借項記入 估算成本目標。這使您可以隨時顯示估算成本和實際成本之間的差異并把它結算到獲利分析系統(tǒng)。按標準成本進行估算的優(yōu)點是可以實時地知道獲利單元的經(jīng)營結果。由于沒 有考慮生產(chǎn)成本差異，這種估算可使您在同一基礎上從銷售的角度分析經(jīng)營成果。39 / 73圖415：獲 利分析的行項邊際會計您可以不進行產(chǎn)成品成本估算而利用獲利分析進行簡單的邊際分析。在邊際會計中，您可以利用以下信息計算數(shù)量和收入：? 百分比? 報價? 指定的固定金額您可以進行單步或多步驟的計算。例如：收入(已記帳的)折扣(X 收入的 %，按銷售額確定)=凈收入利潤率 1 ($ X 銷量)利潤率 2 (凈收入的X%)=利潤，第一步利潤率 3 (占第一步中利潤的百分比)=利潤，第二步您可以在報表中顯示任何獲利單元的計算公式。對每筆產(chǎn)生收入的交易的即刻估算可使您即刻顯示當前的邊際貢獻。用實際產(chǎn)成品成本估算生產(chǎn)成本您可以用實際生產(chǎn)成本評價所有的銷售活動以進行最終的銷售分析。您可以通過顯示以下內(nèi)容來實現(xiàn)：? 與標準方法的詳細差異? 實際總成本40 / 73發(fā)貨當您在SD中發(fā) 貨 時，系統(tǒng)會實時計算當前的移動加權平均價，再把它同發(fā)票 文件一起傳到COPA模塊。COPA在月底可依所有的生產(chǎn)或銷售實際成本進行有 關的數(shù)據(jù)估算。最終銷售分析對全部產(chǎn)品的期間估算進行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)，通常要在實際交易發(fā)生以后才能得到。當出于對外目的 或 特殊生產(chǎn)條件/方法(比如面向定單生產(chǎn))的需 要，要準備有關報表時，這類分析就顯得尤為重要。利用實際成本進行的獲 利分析，其價值不限于計劃目的。它的優(yōu)點在于對單 筆交易或單個獲利單元進行最終的全面評價。通過定單結果分析和結算確定經(jīng)營毛利對于與銷售定單有關的生產(chǎn)，成本和收入首先歸集到銷售定單或項目。在有關工作定單結算、發(fā)料、內(nèi)部活動分攤或外部采購過帳時，相應的實際成本會計到 銷售定單或項目。實際收入數(shù)據(jù)來自開發(fā)票過程。銷售定單的結果分析您可以通過對比其成本和收入分析銷售定單的實際期間結果(參見功能介紹 II 中的銷售定單/項目的結果分析)?！谑杖氲慕Y果分析 ’依據(jù)計劃成本 /計劃收入比率確定一個定單是盈利還是虧損。由于即將發(fā)生的損失是估算成本和實際成本的函數(shù)，系統(tǒng)可在上述分析過程中確定未實現(xiàn)成本和儲備的與收入有關的余額。結果分析的結果對每個銷售定單行項及整個定單，期間結果分析確定以下數(shù)據(jù)：? 依過帳實際成本確定的準確的銷售成本? 減去在制品成本部分? 加上未實現(xiàn)成本和索賠成本準備結果分析的結果(有關成本份額或與收入有關的存 貨 值) 可以被傳到COPA中適 當?shù)墨@利單元。關于銷售定單的結果分析的結果通常在期末傳送。因此，有關獲利單元(產(chǎn) 品、客戶、分部)的期間結果也反映了正確的成本、收入和邊際貢獻。COPC 生產(chǎn)成本會計 SD 報價X X X 銷售定單41 / 73計劃成本 銷售定單COPA 獲 利分析10 行單位成本 收入銷售收入X X X 銷售成本 結算銷售成本在制品儲備潛在損失準備經(jīng)營利潤FI 財務會計 ECPCA 利潤中心會計WIP 存 貨 變化分部結算產(chǎn)品儲備 費用圖416：集成 結果分析所以，即使銷售定單跨越一個以上的會計期間，COPA仍能為您顯示正確的 經(jīng)營結果。通過對比直接計帳的收入和成本確定經(jīng)營毛利帳戶分配另外一個類似的、分析經(jīng)營利潤的方法是將收入和成本直接賦給獲利單元。 這一方法經(jīng)常被用在服務行業(yè)或批發(fā)/零售行業(yè)中的‘第三方交易’。收入對于從庫存銷售，您可以從發(fā) 票文件將收入和銷售折扣傳入COPA。如果您 還沒有實施分銷系統(tǒng)(SD)，您可以將收入和銷售折扣直接從FI記帳到COPA 。42 / 73成本您同樣可以將有關的成本直接通過FI記帳到獲利單元，或者在采購定單中、 收 貨 和發(fā)票接收時(就象第三方交易的情形 )將其賦 給獲利單元。在 FI或 MM中， 您可選擇那些已在COPA中激 活 的特征。COPA會 派生出那些您沒有明確指 定的 特征( 參見分配直接成本)。在以后的版本中，您還可以 基于活動或服務成本估算分配成本。確定凈經(jīng)營利潤分配直接成本除了收入和對應的產(chǎn)成品成本外，邊際貢獻會計還包括所有其它的直接成本和公司的間接成本。通常，要把這些成本賦給單筆銷售交易是不可能的。因而，您不能在客戶或 產(chǎn)品一級顯示這些成本，而只能按其它的獲利單元顯示。直接成本的分配您可以利用下述功能將直接成本賦給獲利單元：? 從財務會計(FI)直接記帳? 賦給CO定單 或 項目(COOPA) 并結算到COPA(比如對于市場或廣告活動方 面的定單)? 在項目管理系統(tǒng)中分配并結算到COPA您可以將成本賦給一個或多個獲利單元。這可使您將運費和銷量回扣之類的估算成本的實際值直接從FI記帳分配到適當?shù)墨@利單元。直接成本結算定單和項目結算為您分配成本提供了另一選擇。您可以將直接成本分配給定單或項目(開發(fā)項目、廣告活動等)，然后定期或在項目完成后將它們 (定單 或項目)結算到COPA。43 / 73成本中心成本 獲 利分析 定單/項目直接成本CCtr1 利潤中心 PrCtrCCtr2 CCtr3 地區(qū) A,B,C,D 項目K100CCtr4 CCtr5 客戶組 C01 ，C02 項目項目產(chǎn)品組 PrGrp1,PrGrp2 銷售定單/發(fā)票文檔銷售定單行項收入銷售抵減 成本特殊直接成本 每件產(chǎn)品的 財務會計銷量 制造成本構成 直接成本圖417：成本和收入向獲利單元的分配44 / 73相對直接成本這些期間成本可以直接分配給耗用它們的獲利單元。這就是說，為產(chǎn)品A在 B地區(qū)的銷售而進行的廣告活動的成本可以分配給獲利單元‘銷售地區(qū)B， 產(chǎn)品A’，而為整個公司所進行的公關活動成本則只能按公 司顯示。COPA也支持相對直接成本的概念。間接費用的分配活動的分配您可以將內(nèi)部活動直接記帳到獲利單元而不必先將它們分配到成本中心或內(nèi)部定單。具體作法是同時輸入 活 動的執(zhí)行者、接受者和數(shù)量。系統(tǒng)用活動類型的計劃單價乘以活動數(shù)量計算出活動成本，然后以該成本貸計執(zhí)行活動的成本中心，借計接受活動的獲利單元。舉例如下：成本中心‘車隊’的內(nèi)部活動‘運輸’ 的計劃單價是每公里4美元，‘ 車隊’ 為客戶‘C100’提供了20公里的運輸服務，那么系統(tǒng)計算的運輸成本是：4*$20= $80。在進行獲利分析時，系統(tǒng)以該金額貸計成本中心‘車隊’ ，借計客 戶‘C100’。您可以以列表的形式一次分配一系列獲利單元。COPA中的所有特征都可用 于內(nèi)部活動成本的分配。在配置系統(tǒng)時，您可以自己定義成本分配屏幕(包括可用 的特征、排序、強制及可選的輸入字段等)。期間間接費用的分配COPA可使您按以下成本計算利潤：? 全部成本? 邊際成本(邊際貢獻會計)系統(tǒng)保證成本中心成本被分配到一個獲利單元。部分固定成本是按比例均衡 分攤的，因而已被包括在產(chǎn)品的估算產(chǎn)成品成本中。在成本中心會計中，您可以將其余固定成本(自行政、銷售、存貨管理和一般職能)定期分配到每個獲利單元。這可使您對固定成本的歸屬、去向進行多層次的分析。COPA COCCA 控 制領域 管理 行政銷售45 / 73地區(qū) A B 北部 南部 主要客戶客戶組 C01 C02產(chǎn)品 產(chǎn)品2 產(chǎn)品1 商品存儲客戶 客戶2 客戶1 客戶服務按收入、成本、百分比、數(shù)量分配圖418：成本中心成本向獲利單元的轉移凈經(jīng)營結果此外，COPA 還允許您將一個期間的所有固定成本按間接費用進行分配。因 此，您可以按當期分配的全部固定成本顯示凈經(jīng)營結果。在技術上，COPA把這種固定成本分配作為成本中心會計(COOMCCA)與 COPA之間的分配處理。分配方法在定義成本中心成本分配時， 您有以下選擇：? 可以將成本中心成本分配到任何獲利單元。例如，可分配到產(chǎn)品系列、產(chǎn) 品系列和地區(qū)、 或 產(chǎn)品組、客戶組及分銷渠道的組合? 可以將成本中心成本分配到一個或幾個獲利單元? 可以具體指定每一個獲利單元(如客戶組 X)，也可以指定一系列獲利單元(如所有客戶組)? 在進行成本分配時，您可以使用固定或變動的分配碼。例如，您可以按固 定百分比分配，也可以按每個獲利單元的收入分配。46 / 73?客戶/產(chǎn)品 產(chǎn)品組1 客戶組1 地區(qū)1分部1收入 收入 收入 收入 收入銷售抵減制造成本CM1 CM1 CM1 CM1 CM1成本中心 固定‘ 生產(chǎn) ’ 制造成本CM2 CM2 CM2CM2成本中心 間接成本‘ 行政/分銷 ’ 行政/分銷CM3 CM3CM3成本中心 間接成本‘ 中央職能 ’ 分部CM4 CM4成本中心 間接成本‘ 管理 ’ 間接費用CM5CM = 邊際貢獻圖419：多層次固定成本分析的結構47 / 73圖419顯示了多層次固定成本分析中的相互依賴關系。需要強調(diào)的是，其 中的分配層次可以是自由定義的組合配以不同的分配碼。由于可將成本分配到任意層次的獲利單元,COPA支持多層次的固定成本 分析?？蛻舳▎蔚霓D送預測通過自分銷系統(tǒng)(SD)傳入收到的客戶定單，您可以對您市場上的業(yè)務活動進行實時的分析。這種傳送是按照定單的收到日期進行的。系統(tǒng)就象估算發(fā)票一樣對定單進行估算。這可以使您按收到的客戶定單分析經(jīng)營利潤。這些數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中是作為單獨的數(shù)據(jù)集存儲的，而且在一個財政年度內(nèi)是按期間匯集的。因此，COPA可使您進行隨 機 預測。同最終銷售報表的情形 一樣，這 種預測可使您按交易或期間對數(shù)據(jù)進行分析。如果收到定單和開發(fā)票的時間間隔較短，這種預測同銷售和利潤計劃的對比將尤其有意義。根據(jù)尚沒開發(fā)票的數(shù)據(jù)進行的獲利分析使您能在COPA中進行預測。與外部發(fā)票處理系統(tǒng)的接口您可以使用標準的SAP外部接口從外部銷售和發(fā)票處理系統(tǒng)中向獲利分析系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)。在這種情況下，您仍然可以充分使用COPA的功能 (分析 數(shù)量、收入 和銷售抵減) 。輸入文件基于成本的方法：傳送行項確認派生特征估算無錯誤 錯誤記錄更新COPA 輸出文件行項和單元層次 或 BDC會話圖420：外部文件傳送48 / 73獲利能力分析