【正文】 在這種情況下，您仍然可以充分使用COPA的功能 (分析 數(shù)量、收入 和銷售抵減) 。同最終銷售報(bào)表的情形 一樣，這 種預(yù)測可使您按交易或期間對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。系統(tǒng)就象估算發(fā)票一樣對(duì)定單進(jìn)行估算。需要強(qiáng)調(diào)的是，其 中的分配層次可以是自由定義的組合配以不同的分配碼。分配方法在定義成本中心成本分配時(shí)， 您有以下選擇：? 可以將成本中心成本分配到任何獲利單元。這可使您對(duì)固定成本的歸屬、去向進(jìn)行多層次的分析。在配置系統(tǒng)時(shí)，您可以自己定義成本分配屏幕(包括可用 的特征、排序、強(qiáng)制及可選的輸入字段等)。舉例如下：成本中心‘車隊(duì)’的內(nèi)部活動(dòng)‘運(yùn)輸’ 的計(jì)劃單價(jià)是每公里4美元，‘ 車隊(duì)’ 為客戶‘C100’提供了20公里的運(yùn)輸服務(wù)，那么系統(tǒng)計(jì)算的運(yùn)輸成本是：4*$20= $80。COPA也支持相對(duì)直接成本的概念。直接成本結(jié)算定單和項(xiàng)目結(jié)算為您分配成本提供了另一選擇。通常，要把這些成本賦給單筆銷售交易是不可能的。在 FI或 MM中， 您可選擇那些已在COPA中激 活 的特征。 這一方法經(jīng)常被用在服務(wù)行業(yè)或批發(fā)/零售行業(yè)中的‘第三方交易’。關(guān)于銷售定單的結(jié)果分析的結(jié)果通常在期末傳送。銷售定單的結(jié)果分析您可以通過對(duì)比其成本和收入分析銷售定單的實(shí)際期間結(jié)果(參見功能介紹 II 中的銷售定單/項(xiàng)目的結(jié)果分析)。它的優(yōu)點(diǎn)在于對(duì)單 筆交易或單個(gè)獲利單元進(jìn)行最終的全面評(píng)價(jià)。COPA在月底可依所有的生產(chǎn)或銷售實(shí)際成本進(jìn)行有 關(guān)的數(shù)據(jù)估算。例如：收入(已記帳的)折扣(X 收入的 %，按銷售額確定)=凈收入利潤率 1 ($ X 銷量)利潤率 2 (凈收入的X%)=利潤，第一步利潤率 3 (占第一步中利潤的百分比)=利潤，第二步您可以在報(bào)表中顯示任何獲利單元的計(jì)算公式。按標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行估算的優(yōu)點(diǎn)是可以實(shí)時(shí)地知道獲利單元的經(jīng)營結(jié)果。銷售定單頭 客戶客戶主文件行項(xiàng) 產(chǎn)品分銷渠道收入 商品主文件 分支機(jī)構(gòu)銷售折扣 產(chǎn)品組地區(qū)運(yùn)費(fèi) 分部行業(yè)客戶組產(chǎn)品系列38 / 73客戶收入銷售抵減運(yùn)費(fèi)回扣商品 成本會(huì)計(jì)結(jié)果 狀態(tài)商品活動(dòng) 商品庫存估算價(jià)格間接費(fèi)用 XXX 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格XXX 移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)X% $Y產(chǎn)成品成本 XXX 分?jǐn)們r(jià) 回扣XX XX商品主文件圖414：發(fā)票的估算估算成本目標(biāo)您可以借助定單進(jìn)行估算成本和實(shí)際成本之間的調(diào)整。37 / 73您也可以利用非SAP系統(tǒng)中的產(chǎn)成品成本數(shù)據(jù)來進(jìn)行COPA中的估算。但由于 此時(shí)還不知道實(shí)際成本，就只能根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行估算。因而，COPA中的收入與FI中的收入帳戶始終是一致的。這對(duì)于那些不能從其它模塊傳入或派生的特征(比如定單大小的級(jí)別 )是有用的。發(fā)票數(shù)據(jù)的傳輸傳輸系統(tǒng)的完整集成可以使SD中的發(fā)票數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)傳入COPA，它將銷售定單中的 所有特征和數(shù)量及金額自銷售定單行項(xiàng)傳入。35 / 73通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利基于成本的獲利分析中的估算在面向庫存生產(chǎn)或批發(fā)和零售行業(yè)，系統(tǒng)根據(jù)SD模塊中的發(fā)票把銷售收入和 折扣自標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品銷售傳至獲利分析。因此，您同樣可以單獨(dú)使用COPA模塊。(該功能正在開發(fā) 之中) 。為簡化數(shù)據(jù)輸入，您可以利用分配功能將數(shù)據(jù)自上而下分配到較低層次的獲利單元。您可以用獲利分析中的特征 (客戶組、地區(qū)、分銷渠道、產(chǎn)品組等)對(duì)任何獲利單元作預(yù)算。促銷預(yù)算的制定銷售和促銷預(yù)算COPA支持銷售和諸如廣告、折扣以及對(duì)特定客戶群或地區(qū)的特別條件之類的促銷預(yù)算的建立和管理。然后您又可以用這些數(shù)據(jù)估計(jì)計(jì)劃銷量，以便在COPA的利 潤計(jì)劃中確定計(jì)劃產(chǎn)成品成本。完整的集成功能可使您同時(shí)更新其它模塊中的計(jì)劃數(shù)據(jù)，而特殊工具則可以使您按期間傳送計(jì)劃數(shù)據(jù)。計(jì)劃的集成公司計(jì)劃一個(gè)公司的各種局部計(jì)劃不是離散和獨(dú)立的。最初和隨后的計(jì)劃COPA支持以下計(jì)劃方法：? 最初計(jì)劃可以通過手工輸入、復(fù)制實(shí)際數(shù)據(jù)或與其它系統(tǒng)集成而產(chǎn)生? 隨后的計(jì)劃可以參考和復(fù)制本年或以前年度的已有計(jì)劃數(shù)據(jù)以上兩種方法都支持自上而下和自下而上計(jì)劃。在復(fù)制過程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。這可能是為了反映不同的預(yù)期計(jì)劃，比如最初的、當(dāng)前的和最終的計(jì)劃， 也可能使 分別為管理、銷售和生產(chǎn)部門制定 的計(jì)劃。如果您愿意的話 ，您可以定義 分?jǐn)傄?guī)則，將年計(jì)劃成本以不同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g。作銷售成本計(jì)劃計(jì)劃成本同計(jì)劃收入一樣，您可以估算每個(gè)計(jì)劃的成本金額。其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。產(chǎn)品組PRGRA97年計(jì)劃： 貸項(xiàng)： 產(chǎn)品1產(chǎn)品296年實(shí)際： 10件 96年實(shí)際： 20件97年計(jì)劃： 97年計(jì)劃： 計(jì)劃特征 特征值 分解層次產(chǎn)品組 PRGRA產(chǎn)品X圖49：自上而下分解28 / 73分解到各期間您可以將各獲利單元的銷售計(jì)劃分解到各個(gè)期間。這意味著您可以在產(chǎn) 品組、產(chǎn)品系列或市場的層次上計(jì)劃銷量。銷售數(shù)量的計(jì)劃系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的粗略計(jì)劃COPA中的銷售計(jì)劃是整個(gè)計(jì)劃過程的一部分?？蛻艚MA 詳細(xì)計(jì) 劃 中的數(shù)量30其他客戶的計(jì) 劃 數(shù)量 70整個(gè)客戶組的計(jì)劃量 100計(jì)劃過程的第一步客戶1客戶1產(chǎn)品1產(chǎn)品1數(shù)量 10數(shù)量 10產(chǎn)品1 產(chǎn)品2產(chǎn)品n數(shù)量 30 XXYY25 / 73計(jì)劃過程的第二步圖45：計(jì)劃層次計(jì)劃的格式? 您可以自己設(shè)計(jì)制定計(jì)劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求。計(jì)劃過程每個(gè)公司都根據(jù)它自己的組織過程制定它的銷售和利潤計(jì)劃。例如，可以對(duì)‘波斯頓’ 地區(qū)、‘ 百 貨公司’客戶組、就‘男外套’這一產(chǎn)品組制定‘九’ 月份的銷售和邊際 貢獻(xiàn)計(jì)劃 。您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收 入和成本字段。您在配置系統(tǒng)時(shí)還可自己定 義數(shù)值字段。成本基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲(chǔ)于金額字段中。這可以使您對(duì)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入) 進(jìn)行分析。獲利分析利用各種交易中所有影響利潤的信息形成各公司自己的獲利單元。如果您想對(duì) 比計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。銷售定單傳送頭 客戶 客戶主文件行項(xiàng) 商品分銷渠道銷售收入商品主文件 分支機(jī)構(gòu)20 / 73銷售折扣產(chǎn)品組 地區(qū)運(yùn)費(fèi)..…分部 行業(yè)手工錄入 屏幕 獲 利單元的特征… 特征值的派生商品客戶直接輸入派生銷售代表 銷售區(qū)域行項(xiàng)的手工錄入米勒 東部圖43：通過手工分配和派生建立獲利單元重新分配 企業(yè)(尤其是在消費(fèi)品行業(yè) )經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織 結(jié)構(gòu)，以盡快適應(yīng)變化了的市場條件。 科 目分配在R/3 的 CO模塊中，獲利單元是一個(gè)需要分配科目的目標(biāo)。發(fā)票產(chǎn)品系列：A客戶組：BCOPA中的派生過程產(chǎn)品系列 銷售代表組+C 客戶組 A+B銷售代表組 銷售地區(qū)19 / 73CDCOPA行項(xiàng)產(chǎn)品系列A 報(bào)表客戶組B銷售代表組C銷售地區(qū)D圖42：獲利單元的派生規(guī)則自動(dòng)集成當(dāng)系統(tǒng)自SD 或 其他應(yīng)用模塊向COPA傳送文檔時(shí)，它會(huì)從相應(yīng)的主文 件中 找到有關(guān)的客戶和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入COPA模塊?？蛻魧哟谓Y(jié)構(gòu)在分銷模塊(SD)中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。以分銷渠道為例，如 果其他模塊中只 有這一特征的實(shí)際值，當(dāng)您要按分銷渠道作計(jì)劃時(shí)，您便會(huì)有這樣的需求。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征。 您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己 的特征加入預(yù)先定義的特征之中。您可以對(duì)比每個(gè)獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。16 / 73由于考慮了存貨變動(dòng)和資本化的內(nèi)部活動(dòng)，即使在不同時(shí)期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn) 活 動(dòng)有較大的波動(dòng)，您同樣可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面向利潤的分析。對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言，銷售成本會(huì)計(jì)的重要性在哪里？只有對(duì)利潤的來源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時(shí)刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。這可使您在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)所 有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類結(jié)構(gòu)。系統(tǒng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和獲利分析系統(tǒng)。比如，在給客戶開發(fā)票時(shí)，您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本 或 原 料 價(jià) 格計(jì)算銷售成本以評(píng)價(jià)相應(yīng)交易。 基于帳戶和基于成本的獲利分析COPA模塊有兩種獲利分析， 基于帳戶和基于成本的獲利分析。固定成本的結(jié)構(gòu)您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會(huì)計(jì)可使您 按期分析每個(gè)獲利單元的經(jīng)營成果。您可以選擇分?jǐn)側(cè)可a(chǎn)成本差異，或只分?jǐn)偰切┡c獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的差異。在開發(fā)票時(shí)，如果沒有實(shí)際數(shù)據(jù)，則需要使用計(jì)劃成本(比如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及 按銷量計(jì)算的回扣等) 。銷售管理經(jīng)常提及以下問題：? 銷售總額與銷售凈額的比率是多少？如何對(duì)指定獲利分析單元的銷售折扣作進(jìn)一步的分析？? 某一客戶定單的毛利是多少？? 哪一產(chǎn)品或市場的銷售額增幅最大，或邊際貢獻(xiàn)最大？? 最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？? 每個(gè)產(chǎn)品計(jì)劃的邊際貢獻(xiàn)是多少？R/3的COPA模塊將用成本會(huì)計(jì)方法回答這些問題。比如它既可在制造業(yè)使用，也 可用于批發(fā)/ 零 售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險(xiǎn)公司。對(duì)經(jīng)營成果的分析方法期間分析 交易分析期間會(huì)計(jì) 銷售成本會(huì)計(jì)12 / 73基于帳戶的分析 基于成本的分析最終銷售分析(實(shí)際的) 期中銷售分析( 標(biāo)準(zhǔn)的)凈利潤分析(基于總成本) 毛利分析( 部分成本)部分固定成本 固定成本總和圖37：計(jì)算利潤的方法為滿足以上需求，有必要區(qū)分對(duì)市場 活 動(dòng)的積極控制(銷售管理) 和企業(yè)的某一 部分或整體的獲利情況的期間分析。經(jīng)濟(jì)方面的收益利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/收益比率，這一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的。具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)如果您的R/3通過應(yīng)用鏈接使能 (ALE)分布在多個(gè)系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個(gè)計(jì)算機(jī)上，而且不影響與中央獲利分析的集成。靈活的報(bào)表功能R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評(píng)價(jià)獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。 或者只輸入邊際貢獻(xiàn)而讓系統(tǒng)來計(jì)算為實(shí)現(xiàn)此貢獻(xiàn)所需要的銷售數(shù)量。計(jì) 劃 層次COPA允許您存儲(chǔ)任何層次上的利潤分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù)。分析性的銷售和利潤計(jì)劃交互式計(jì)劃制定COPA為您提供一系列的計(jì)劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計(jì)劃。間接成本您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。COPAECPCA獲 利分析單元 利潤中心特征 利潤中心層次結(jié)構(gòu)特征值 利潤中心數(shù)值字段 或 帳戶 帳戶產(chǎn)品組利潤中心1地區(qū)分銷渠道圖33：分析的對(duì)象集成的數(shù)據(jù)流獲利分析和利潤中心會(huì)計(jì)在R/3系統(tǒng)的價(jià)值鏈中是完全集成的。您可以對(duì)比這些“利潤分析單元” 的收入和成本以分析其利潤。利潤中心會(huì)計(jì)(ECPCA)按照側(cè)重銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會(huì)計(jì)反映經(jīng)營利潤，您可以同時(shí)使 兩種方法。由于可以將成本和收入分配給任何對(duì)象，從而可以分配到任意層次，COPA可以滿足直接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需 求。該分析可以定期和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的數(shù)字對(duì)帳。 您還可以利用總成本和邊 際成本計(jì)算該指標(biāo)。 您可 以根據(jù)產(chǎn)品(分部 或 產(chǎn)品組)、地 區(qū) (分支機(jī)構(gòu)或工廠) 或 職能( 生產(chǎn)、 銷售 或 服 務(wù))將您的企5 / 73業(yè)規(guī) 劃 成利潤中心。企業(yè) 主要銷售指標(biāo)市場銷售收入銷售折扣銷售成本厖銷售發(fā)票SDCOPA收到的客戶定單說明客戶，客戶組產(chǎn)品，產(chǎn)品組分銷渠道厖COPA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損圖31：獲利分析會(huì)計(jì)的目的4 / 73獲利分析SAP R/3的獲利分析(COPA)可以滿足及時(shí)的獲利分析及銷售管理的各種需 求。1 / 73目 錄1. 基本業(yè)務(wù)原理 ........................................................................................................................................3獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù) ...................................................................................................................3獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法 ...................................................................................................................5用戶自定義的報(bào)表對(duì)象 .......................................................................................................................5集成的數(shù)據(jù)流 .........................................