【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 析單元在特定時(shí)期的實(shí)際邊際貢獻(xiàn)) 。銷售管理經(jīng)常提及以下問(wèn)題：? 銷售總額與銷售凈額的比率是多少？如何對(duì)指定獲利分析單元的銷售折扣作進(jìn)一步的分析？? 某一客戶定單的毛利是多少？? 哪一產(chǎn)品或市場(chǎng)的銷售額增幅最大，或邊際貢獻(xiàn)最大？? 最重要的獲利單元是否發(fā)生了變化？? 每個(gè)產(chǎn)品計(jì)劃的邊際貢獻(xiàn)是多少？R/3的COPA模塊將用成本會(huì)計(jì)方法回答這些問(wèn)題。13 / 73這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)(發(fā)票行項(xiàng)、客戶定單 、客戶詢價(jià)、報(bào)價(jià)等)。標(biāo)準(zhǔn)成本的應(yīng)用(期中銷售分析 )側(cè)重于隨機(jī)的、計(jì)劃方面的分析，因而是銷售 管理的理想工具。其重點(diǎn)是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。在開發(fā)票時(shí)，如果沒(méi)有實(shí)際數(shù)據(jù)，則需要使用計(jì)劃成本(比如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及 按銷量計(jì)算的回扣等) 。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)可使您及時(shí)地了解任何獲利單元的獲利情況。使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì)(最終銷售分析)期間會(huì)計(jì)作為上述期中銷售分析的補(bǔ)充，每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本、利用成本會(huì)計(jì)方法進(jìn)行最終的銷售分析。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動(dòng)的全 部差異，從而得出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷售成本評(píng)價(jià)所有的銷售活動(dòng)。您可以選擇分?jǐn)側(cè)可a(chǎn)成本差異，或只分?jǐn)偰切┡c獲利分析中售出產(chǎn)品有關(guān)的差異。進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到。因而這些計(jì)算用于建檔比用作計(jì)劃更有用。由于對(duì)外部報(bào)告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報(bào)告的需求日漸迫切，這些計(jì)算也越來(lái)越有必要。使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會(huì)計(jì)可使您 按期分析每個(gè)獲利單元的經(jīng)營(yíng)成果。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時(shí)根據(jù)全部成本和邊際成本(邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)) 計(jì)算 利潤(rùn)。在COPA中，您可以按銷售收入的比例或通過(guò)成本歸集將實(shí)際成本分配給 獲利單元。這可以使您對(duì)固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。固定成本的結(jié)構(gòu)您可以將成本中心成本分配給任何獲利單元。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。系統(tǒng)可以在任何層次上顯示獲利單元的直接成本 ，因而可以滿足直 接成本會(huì)計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì)的需求。R/3的COPA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格。 基于帳戶和基于成本的獲利分析COPA模塊有兩種獲利分析， 基于帳戶和基于成本的獲利分析。14 / 73隨機(jī)獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時(shí)的利潤(rùn)分析。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì)項(xiàng)存儲(chǔ)的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對(duì)應(yīng)于生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)中的明細(xì)成本組件。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本和折扣。比如，在給客戶開發(fā)票時(shí)，您可以根據(jù)估算生產(chǎn)成本 或 原 料 價(jià) 格計(jì)算銷售成本以評(píng)價(jià)相應(yīng)交易。您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成 品成本(一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之后)在帳戶組一級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳。基于成本的獲利分析通過(guò)向您提供完整的、截至目前的獲利情況使您可以有 效的控制企業(yè)的銷售。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶 一 級(jí)是一致的。系統(tǒng)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和獲利分析系統(tǒng)。兩個(gè)模塊中有關(guān)的帳戶分配直接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動(dòng)確定。不同于基于成本的獲利分析， 基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時(shí)計(jì)算銷售成本，就象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣。帳戶分類如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢(shì)在于：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì) 計(jì)及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲(chǔ)。這可使您在整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)所 有的數(shù)值定義統(tǒng)一的分類結(jié)構(gòu)。您可以同時(shí)使用兩種獲利分析方法。如果這樣的話， 基于帳戶的獲利分析就成了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)同基于成本的獲利分析數(shù)據(jù)對(duì)帳的橋梁。 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤(rùn)，從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的。對(duì)于管理會(huì)計(jì)而言，銷售成本會(huì)計(jì)的重要性在哪里？只有對(duì)利潤(rùn)的來(lái)源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時(shí)刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤(rùn)的企業(yè)管理。15 / 73利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)支持面向銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析。銷售成本會(huì)計(jì) 期間會(huì)計(jì)收入 收入銷售折扣 銷售折扣銷售成本 存貨變動(dòng)資本化了的內(nèi)部活動(dòng)在制品經(jīng)營(yíng)毛利 總產(chǎn)出運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用 總成本管理費(fèi)用 商品成本研究和開發(fā)費(fèi)用 人工成本折舊經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)圖38： 基于銷售成本會(huì)計(jì)和基于期間會(huì)計(jì)的獲 利分析全部活動(dòng)期間會(huì)計(jì)對(duì)比一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)所有計(jì)值活動(dòng)的價(jià)值總和與該期的總成本。除對(duì)外銷售活動(dòng)外，這些計(jì)值 活 動(dòng)包括：? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng)? 在制品的存貨變動(dòng)? 資本化的內(nèi)部活動(dòng)總成本由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。16 / 73由于考慮了存貨變動(dòng)和資本化的內(nèi)部活動(dòng)，即使在不同時(shí)期內(nèi)企業(yè)的銷售和生產(chǎn) 活 動(dòng)有較大的波動(dòng)，您同樣可以對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行面向利潤(rùn)的分析。獲利分析基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。COPA中的獲利分析單元是指能夠獲取利潤(rùn)的單位,它由一系列特征值組 成。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等 )? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè) )? 活動(dòng)(定單類型、定單大小 )? 組織單元(銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤(rùn)中心等)17 / 73客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃 陶瓷 塑料制品 收入分部 成本零售業(yè)南部 邊際貢獻(xiàn)塑料制品圖41：獲利單元的幾個(gè)方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品 A通過(guò)分銷渠道01的銷售作為一個(gè)獲利分析單元。您可以對(duì)比每個(gè)獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。什么樣的獲 利分析 單元對(duì)您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。特征的定義特征您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。這一決定是您在實(shí)施獲利分析會(huì)計(jì)前必須提供的概念設(shè)計(jì)需求之一。 您可以毫不費(fèi)力地將您企業(yè)自己 的特征加入預(yù)先定義的特征之中。強(qiáng)有力的技術(shù)支持(自動(dòng)生成 ABAP/4字典目標(biāo)和程序) 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求， 靈活的R/3都能滿足您的需求。您可以將R/3的商品主文件、客戶主文件或銷售定單中的有關(guān)概念作為獲利分 析單元(比如商品組、客戶組或行業(yè)) 。特征清單范例為簡(jiǎn)化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施，SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè)特征清單。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征。18 / 73特征值的集成當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入COPA模塊時(shí)，系統(tǒng)也自動(dòng)將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單傳入COPA 。舉例來(lái)說(shuō)，如果您在COPA 中將國(guó)家代碼定義為一個(gè)特征， 系 統(tǒng)就會(huì)將國(guó)家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入 COPA。特征值的派生此外，COPA還可以派生出一些源模塊所沒(méi)有的特征值。以分銷渠道為例，如 果其他模塊中只 有這一特征的實(shí)際值，當(dāng)您要按分銷渠道作計(jì)劃時(shí)，您便會(huì)有這樣的需求。特征值的派生是和時(shí)期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化。多步驟的派生過(guò)程這種派生可依賴于一系列因素并包含多個(gè)步驟。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X 客戶組由銷售代表A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表 A隸屬于銷售組 G。客戶層次結(jié)構(gòu)在分銷模塊(SD)中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。COPA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為COPA中不同的特征。您不必事先為每一個(gè)獲利單元(比如成本中心和內(nèi)部定單) 建立主記錄。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù)(自銷售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)目或定單) 計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的獲利單元。發(fā)票產(chǎn)品系列：A客戶組：BCOPA中的派生過(guò)程產(chǎn)品系列 銷售代表組+C 客戶組 A+B銷售代表組 銷售地區(qū)19 / 73CDCOPA行項(xiàng)產(chǎn)品系列A 報(bào)表客戶組B銷售代表組C銷售地區(qū)D圖42：獲利單元的派生規(guī)則自動(dòng)集成當(dāng)系統(tǒng)自SD 或 其他應(yīng)用模塊向COPA傳送文檔時(shí)，它會(huì)從相應(yīng)的主文 件中 找到有關(guān)的客戶和產(chǎn)品信息并把它同文檔一起傳入COPA模塊。COPA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值。手工錄入有些業(yè)務(wù)要求您在首次處理業(yè)務(wù)時(shí)手工建立獲利單元(比如，定義內(nèi)部定單 的結(jié)算規(guī)則)。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒(méi)有指定的特征值。 科 目分配在R/3 的 CO模塊中，獲利單元是一個(gè)需要分配科目的目標(biāo)。這就是說(shuō)，您可以自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中將直接成本、自成本中心會(huì)計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)直接計(jì)入獲利單元。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時(shí)輸入相應(yīng)的特征值。COPA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。銷售定單傳送頭 客戶 客戶主文件行項(xiàng) 商品分銷渠道銷售收入商品主文件 分支機(jī)構(gòu)20 / 73銷售折扣產(chǎn)品組 地區(qū)運(yùn)費(fèi)..…分部 行業(yè)手工錄入 屏幕 獲 利單元的特征… 特征值的派生商品客戶直接輸入派生銷售代表 銷售區(qū)域行項(xiàng)的手工錄入米勒 東部圖43：通過(guò)手工分配和派生建立獲利單元重新分配 企業(yè)(尤其是在消費(fèi)品行業(yè) )經(jīng)常需要在產(chǎn)品、客戶或銷售結(jié)構(gòu)等方面調(diào)整組織 結(jié)構(gòu)，以盡快適應(yīng)變化了的市場(chǎng)條件。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品 組。由于COPA中 的派生規(guī)則和SD中的客戶層次結(jié)構(gòu)都是和時(shí)間相關(guān)的，您可在 COPA中進(jìn)行這類調(diào)整并指定其生效日期。您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過(guò)帳的數(shù)據(jù)。如果您想對(duì) 比計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時(shí)期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。由于COPA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開存儲(chǔ)的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。一旦進(jìn)行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會(huì)立即適用于現(xiàn)存的所有計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計(jì)劃。系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有 以前過(guò)帳到不同獲21 / 73利單元的的定單和采購(gòu)申請(qǐng)適用于新結(jié)構(gòu)，同時(shí)您還可以通過(guò) 調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來(lái)顯示對(duì)應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。獲利分析利用各種交易中所有影響利潤(rùn)的信息形成各公司自己的獲利單元。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。這些字段值及邊際貢獻(xiàn)、凈利潤(rùn)之類的計(jì)算結(jié)果(詳見報(bào)表部分 )都存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)中。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。這可以使您對(duì)一些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入) 進(jìn)行分析。收入對(duì)基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個(gè)金額字 段。對(duì)于收入，這可能包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng)，比如來(lái)自外部客戶的收入及 來(lái)自分公司的收入。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項(xiàng)目。成本基于成本的獲利分析同樣也將成本信息存儲(chǔ)于金額字段中。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：? 根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(COPC)分析產(chǎn)成品成本? 按銷售定單和項(xiàng)目(COPC和PS) 分析產(chǎn)成品成本和銷售成本? 按間接項(xiàng)目和定單(COOM和PS)分析成本? 按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析固定成本? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析成本差異? 從供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)? 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過(guò)帳? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析內(nèi)部活動(dòng)? 分析COPA中的估算成本22 / 73MM SD SDFISAP表建議清單建議清單手工輸入特征的定義關(guān)鍵數(shù)字的定義圖44：特征和關(guān)鍵數(shù)字體系對(duì)于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) (COPC)轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。建議清單COPA可使您對(duì)收入、銷售折扣和成本進(jìn)行各種明細(xì)拆解分析。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。您在配置系統(tǒng)時(shí)還可自己定 義數(shù)值字段。關(guān)于 客戶的關(guān)于產(chǎn)品的關(guān)于收入的關(guān)于成本的關(guān)于數(shù)量的銷售折扣客戶地區(qū)客戶組產(chǎn)品產(chǎn)品組… 收入… 商品產(chǎn)品… 銷售 米勒無(wú)線電 5件23 / 73對(duì)基于帳戶的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲(chǔ)的。數(shù)據(jù)與源(有關(guān)收入的) 活動(dòng)計(jì)入相同的成本或 收入要素。 對(duì)于基于帳戶的獲利分析，沒(méi)有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。您可以按照能滿足您公司獲利分析目標(biāo)的方式將您公司的關(guān)鍵數(shù)字組織成收 入和成本字段。銷售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ)計(jì)劃范圍COPA模塊中的銷售數(shù)量、收入和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分 之一。 整個(gè)計(jì)劃過(guò)程包括：? 按獲利分析單元(計(jì)劃目標(biāo) )的銷售計(jì)劃? 依據(jù)分銷模塊(SD)中的銷售數(shù)量和金額(收入、折扣和按金額的回扣)計(jì)算毛