保險公司的治理、風險管理和內(nèi)部控制關(guān)系分析-資料下載頁
2025-06-29 08:37本頁面
【正文】 資、精算和內(nèi)部稽核部門的主要負責人及公司主要子公司的業(yè)務主管，負責確認并審查整個集團的主要風險領(lǐng)域和本公司的所有經(jīng)營原則，批準主要的財務和運營風險管理政策，并確保有關(guān)政策得到遵守。主要包括：產(chǎn)品風險管理，由產(chǎn)品中心進行管理，成員由精算主管和各主要業(yè)務單位的主管組成；資產(chǎn)與負債管理，主要由業(yè)務單位的精算師和投資專家負責；市場風險管理；信用風險管理；流動性風險管理；集中風險管理；外幣風險管理；經(jīng)營風險管理，主要由各業(yè)務部門經(jīng)理負責；最后還包括內(nèi)部稽核?？梢钥闯觯桨脖ｋU公司的風險管理系統(tǒng)是以風險作為系統(tǒng)設(shè)置的出發(fā)點，針對各主要風險來配備相應管理人員，不排除人員的交叉運用。這樣，實際上是將風險管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制融合在一起，或者說將風險管理系統(tǒng)的職能擴大、包括了內(nèi)部控制系統(tǒng)。因此，中國平安保險集團似乎沒有明確劃分風險管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，而是在公司治理的平臺下，將內(nèi)部控制包含在風險管理系統(tǒng)中。這與新巴塞爾協(xié)議下的風險監(jiān)管理論原則和理念有一定的差異，其有效性有待于實踐的檢驗。股東大會董事會監(jiān)事會首席執(zhí)行官圖8 中國平安集團公司治理組織架構(gòu)圖四、結(jié)論保險公司與普通企業(yè)最大的不同之處在于，保險公司既要實現(xiàn)公司利益最大化目標，又要實現(xiàn)對保單持有人履行保險責任的保障，即實現(xiàn)其安全性目標。保險公司的治理結(jié)構(gòu)、風險管理和內(nèi)控制度建設(shè)都必須服務于這兩個目標，特別是安全性目標。公司治理規(guī)定了公司管理的導向和原則，是管理公司的基礎(chǔ)，是風險管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和指導原則。保險公司作為經(jīng)營風險的金融服務機構(gòu)，風險管理是其基本經(jīng)營理念并貫穿于各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中。與普通企業(yè)相比，保險公司風險管理活動更側(cè)重于各具體風險，比如承保風險、信用風險、流動性風險、市場風險、操作風險等等。保險公司的內(nèi)部控制制度是風險管理方式之一，是實現(xiàn)保險公司風險管理的途徑和手段。風險管理主要針對風險的不確定性方面，而內(nèi)部控制管理注重的是風險中相對比較確定的一方面。風險管理和內(nèi)部控制屬于公司管理的范疇，都位于公司治理層面之下。風險管理可以作為是一種管理活動，而內(nèi)部控制是一個管理職能的一部分，只要有管理的地方就需要有內(nèi)部控制。風險管理中包含內(nèi)部控制，內(nèi)部控制不僅僅存在于風險管理活動中。我國保險公司關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)、風險管理和內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵問題之一在于界定清楚各自的內(nèi)涵和職能，將責任落實到具體的責任人。比如在治理結(jié)構(gòu)方面，必須從董事會和監(jiān)事會構(gòu)成中保證實現(xiàn)公司安全目標的功能，如界定總精算師、精算責任人、法律責任人、財務責任人與總經(jīng)理和董事長的責任。保險公司的風險管理與內(nèi)控制度職能雖然有很多共同的部分，但各自的目標和內(nèi)容仍有區(qū)別，應該從理論和實踐方面進一步探索，按照國際發(fā)展趨勢，建議不要將其合二為一。最后，本文提出一個供討論和進一步完善的、關(guān)于發(fā)揮保險公司公司治理、風險管理和內(nèi)部控制三套系統(tǒng)作用的一個架構(gòu)圖（見圖9）。其中對于公司治理部分的董事會除了常規(guī)設(shè)置之外，將風險管理和內(nèi)部控制功能分離出來，設(shè)立獨立的風險管理委員會和內(nèi)部控制委員會，這一點采納了一般公司的結(jié)論；對于保單持有人利益的保護，要充分發(fā)揮精算師的監(jiān)控作用，其有直接向董事會及監(jiān)管部門陳述意見的權(quán)利；對于風險管理系統(tǒng)，在設(shè)定一般公司設(shè)置的風險管理職位后，要針對具體風險設(shè)定風險管理負責人；而在內(nèi)部控制系統(tǒng)，要將主要活動（承保、銷售、理賠、提取責任準備金、投資、履行償付能力要求、會計、保護被保險人、再保險和其他風險轉(zhuǎn)移工具的控制、信息系統(tǒng)）的管理活動中的內(nèi)部控制職能剝離出來，設(shè)置相應的內(nèi)部控制負責人，與董事會中的內(nèi)部控制委員會上下呼應，真正發(fā)揮其作用。 股東大會審計委員會提名委員會薪酬委員會風險管理委員會內(nèi)部控制委員會其他委員會首席財務執(zhí)行官……部門經(jīng)理，諸如：產(chǎn)品開發(fā)部、銷售部、客戶服務部、人力資源部、會計部等等基層負責人，諸如：核保、理賠、信息處理等……風險經(jīng)理資本運作經(jīng)理首席風險執(zhí)行官工作員工…圖9：保險公司公司治理、風險管理、內(nèi)部控制架構(gòu)圖董事會首席執(zhí)行官（CEO）首席人力資源執(zhí)行官首席投資執(zhí)行官首席精算執(zhí)行官首席稽核執(zhí)行官…參考文獻[1] 李鳳鳴著：《內(nèi)部控制設(shè)計》，經(jīng)濟管理出版社，1997年[2] 周伏平編著：《企業(yè)風險管理》，遼寧教育出版社，2003年[3] 鮮紅霞、郭旭力譯：《控制》，機械工業(yè)出版社，2004年[4] 董伍倫、李強著：《現(xiàn)代公司管理》，經(jīng)濟科學出版社，1999年[5] 王一佳、馬泓、陳秉正等著：《壽險公司風險管理》，中國金融出版社，2003年[6] 李維安等譯：《公司治理》，中國財政經(jīng)濟出版社，2004年[7] 李維安等著：《現(xiàn)代公司治理研究》，中國人民大學出版社，2002年[8] 席酉民、趙增耀等主編：《公司治理》，高等教育出版社，2004年[9] 金占明主編：《企業(yè)管理學》，清華大學出版社，2002年[10] 劉偉華譯：《風險管理》，中信出版社，2002年[11] ：《超越COSO：強化公司治理的內(nèi)部控制》，中信出版社，2004年[12] 張宜霞著：《內(nèi)部控制—基于企業(yè)本質(zhì)的研究》，中國財政經(jīng)濟出版社，2004年[13] 王劍峰、寇國龍譯：《企業(yè)風險管理》，中國人民大學出版社，2004年[14] 《壽險公司內(nèi)部控制研究》課題組著：《壽險公司內(nèi)部控制研究》，經(jīng)濟科學出版社，2005年[15] （美）普拉卡什 A. 希馬皮等著：《整合風險管理》:8080/opac/?author=%28%C3%C0%29+%C6%D5%C0%AD%BF%A8%CA%B2+A.+%CF%A3%C2%ED%C6%A4%B5%C8%D6%F8，機械工業(yè)出版社，2003年[16] COSO (2004), Enterprise Risk Management Integrated Framework[17] COSO (1992), Internal ControlIntegrated Framework[18] OECD (2004), OECD Principles of Corporate Governance
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