保險(xiǎn)公司的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制關(guān)系分析-資料下載頁(yè)
2025-06-29 08:37本頁(yè)面
【正文】 資、精算和內(nèi)部稽核部門的主要負(fù)責(zé)人及公司主要子公司的業(yè)務(wù)主管，負(fù)責(zé)確認(rèn)并審查整個(gè)集團(tuán)的主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和本公司的所有經(jīng)營(yíng)原則，批準(zhǔn)主要的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，并確保有關(guān)政策得到遵守。主要包括：產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理，由產(chǎn)品中心進(jìn)行管理，成員由精算主管和各主要業(yè)務(wù)單位的主管組成；資產(chǎn)與負(fù)債管理，主要由業(yè)務(wù)單位的精算師和投資專家負(fù)責(zé)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理；信用風(fēng)險(xiǎn)管理；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理；集中風(fēng)險(xiǎn)管理；外幣風(fēng)險(xiǎn)管理；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，主要由各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理負(fù)責(zé)；最后還包括內(nèi)部稽核。可以看出，平安保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是以風(fēng)險(xiǎn)作為系統(tǒng)設(shè)置的出發(fā)點(diǎn)，針對(duì)各主要風(fēng)險(xiǎn)來(lái)配備相應(yīng)管理人員，不排除人員的交叉運(yùn)用。這樣，實(shí)際上是將風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制融合在一起，或者說(shuō)將風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的職能擴(kuò)大、包括了內(nèi)部控制系統(tǒng)。因此，中國(guó)平安保險(xiǎn)集團(tuán)似乎沒(méi)有明確劃分風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，而是在公司治理的平臺(tái)下，將內(nèi)部控制包含在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中。這與新巴塞爾協(xié)議下的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管理論原則和理念有一定的差異，其有效性有待于實(shí)踐的檢驗(yàn)。股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)首席執(zhí)行官圖8 中國(guó)平安集團(tuán)公司治理組織架構(gòu)圖四、結(jié)論保險(xiǎn)公司與普通企業(yè)最大的不同之處在于，保險(xiǎn)公司既要實(shí)現(xiàn)公司利益最大化目標(biāo)，又要實(shí)現(xiàn)對(duì)保單持有人履行保險(xiǎn)責(zé)任的保障，即實(shí)現(xiàn)其安全性目標(biāo)。保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)都必須服務(wù)于這兩個(gè)目標(biāo)，特別是安全性目標(biāo)。公司治理規(guī)定了公司管理的導(dǎo)向和原則，是管理公司的基礎(chǔ)，是風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和指導(dǎo)原則。保險(xiǎn)公司作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理是其基本經(jīng)營(yíng)理念并貫穿于各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中。與普通企業(yè)相比，保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)更側(cè)重于各具體風(fēng)險(xiǎn)，比如承保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等。保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度是風(fēng)險(xiǎn)管理方式之一，是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑和手段。風(fēng)險(xiǎn)管理主要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性方面，而內(nèi)部控制管理注重的是風(fēng)險(xiǎn)中相對(duì)比較確定的一方面。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制屬于公司管理的范疇，都位于公司治理層面之下。風(fēng)險(xiǎn)管理可以作為是一種管理活動(dòng)，而內(nèi)部控制是一個(gè)管理職能的一部分，只要有管理的地方就需要有內(nèi)部控制。風(fēng)險(xiǎn)管理中包含內(nèi)部控制，內(nèi)部控制不僅僅存在于風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中。我國(guó)保險(xiǎn)公司關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)鍵問(wèn)題之一在于界定清楚各自的內(nèi)涵和職能，將責(zé)任落實(shí)到具體的責(zé)任人。比如在治理結(jié)構(gòu)方面，必須從董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)構(gòu)成中保證實(shí)現(xiàn)公司安全目標(biāo)的功能，如界定總精算師、精算責(zé)任人、法律責(zé)任人、財(cái)務(wù)責(zé)任人與總經(jīng)理和董事長(zhǎng)的責(zé)任。保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控制度職能雖然有很多共同的部分，但各自的目標(biāo)和內(nèi)容仍有區(qū)別，應(yīng)該從理論和實(shí)踐方面進(jìn)一步探索，按照國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)，建議不要將其合二為一。最后，本文提出一個(gè)供討論和進(jìn)一步完善的、關(guān)于發(fā)揮保險(xiǎn)公司公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制三套系統(tǒng)作用的一個(gè)架構(gòu)圖（見圖9）。其中對(duì)于公司治理部分的董事會(huì)除了常規(guī)設(shè)置之外，將風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制功能分離出來(lái)，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和內(nèi)部控制委員會(huì)，這一點(diǎn)采納了一般公司的結(jié)論；對(duì)于保單持有人利益的保護(hù)，要充分發(fā)揮精算師的監(jiān)控作用，其有直接向董事會(huì)及監(jiān)管部門陳述意見的權(quán)利；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在設(shè)定一般公司設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)管理職位后，要針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人；而在內(nèi)部控制系統(tǒng)，要將主要活動(dòng)（承保、銷售、理賠、提取責(zé)任準(zhǔn)備金、投資、履行償付能力要求、會(huì)計(jì)、保護(hù)被保險(xiǎn)人、再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具的控制、信息系統(tǒng)）的管理活動(dòng)中的內(nèi)部控制職能剝離出來(lái)，設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人，與董事會(huì)中的內(nèi)部控制委員會(huì)上下呼應(yīng)，真正發(fā)揮其作用。 股東大會(huì)審計(jì)委員會(huì)提名委員會(huì)薪酬委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)內(nèi)部控制委員會(huì)其他委員會(huì)首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官……部門經(jīng)理，諸如：產(chǎn)品開發(fā)部、銷售部、客戶服務(wù)部、人力資源部、會(huì)計(jì)部等等基層負(fù)責(zé)人，諸如：核保、理賠、信息處理等……風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理資本運(yùn)作經(jīng)理首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官工作員工…圖9：保險(xiǎn)公司公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制架構(gòu)圖董事會(huì)首席執(zhí)行官（CEO）首席人力資源執(zhí)行官首席投資執(zhí)行官首席精算執(zhí)行官首席稽核執(zhí)行官…參考文獻(xiàn)[1] 李鳳鳴著：《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》，經(jīng)濟(jì)管理出版社，1997年[2] 周伏平編著：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》，遼寧教育出版社，2003年[3] 鮮紅霞、郭旭力譯：《控制》，機(jī)械工業(yè)出版社，2004年[4] 董伍倫、李強(qiáng)著：《現(xiàn)代公司管理》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1999年[5] 王一佳、馬泓、陳秉正等著：《壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理》，中國(guó)金融出版社，2003年[6] 李維安等譯：《公司治理》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年[7] 李維安等著：《現(xiàn)代公司治理研究》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2002年[8] 席酉民、趙增耀等主編：《公司治理》，高等教育出版社，2004年[9] 金占明主編：《企業(yè)管理學(xué)》，清華大學(xué)出版社，2002年[10] 劉偉華譯：《風(fēng)險(xiǎn)管理》，中信出版社，2002年[11] ：《超越COSO：強(qiáng)化公司治理的內(nèi)部控制》，中信出版社，2004年[12] 張宜霞著：《內(nèi)部控制—基于企業(yè)本質(zhì)的研究》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004年[13] 王劍峰、寇國(guó)龍譯：《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理》，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2004年[14] 《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究》課題組著：《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2005年[15] （美）普拉卡什 A. 希馬皮等著：《整合風(fēng)險(xiǎn)管理》:8080/opac/?author=%28%C3%C0%29+%C6%D5%C0%AD%BF%A8%CA%B2+A.+%CF%A3%C2%ED%C6%A4%B5%C8%D6%F8，機(jī)械工業(yè)出版社，2003年[16] COSO (2004), Enterprise Risk Management Integrated Framework[17] COSO (1992), Internal ControlIntegrated Framework[18] OECD (2004), OECD Principles of Corporate Governance
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