【正文】 》 （）填報(bào)。蟄彎擼鯁棖佇緡癟槧贊。蟄彎擼鯁棖佇緡癟槧贊瀅。.第行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)第行金額。按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)的，本行按填報(bào)。義淨(jìng)擁捫毆脅紙窺鈑鳧。義淨(jìng)擁捫毆脅紙窺鈑鳧剝。.第行“稅率”：填報(bào)稅收規(guī)定的稅率。.第行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第行金額。.第行“減免所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。本行根據(jù)《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》 （）填報(bào)。綏驊懸縉澀鷂禍紳撻糧。綏驊懸縉澀鷂禍紳撻糧錛。26 / 121.第行“抵免所得稅額”：填報(bào)企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額。本行根據(jù)《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》 （）填報(bào)。饅鎖開鑰燜緒玨編軻錙。饅鎖開鑰燜緒玨編軻錙薈。.第行“應(yīng)納稅額”：填報(bào)第行金額。.第行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國(guó)境外的所得，按照我國(guó)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》 （）填報(bào)。獄質(zhì)嶇僅痺鮚潰脫幀開。獄質(zhì)嶇僅痺鮚潰脫幀開樣。.第行“境外所得抵免所得稅額”：填報(bào)納稅人來源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納（包括視同已實(shí)際繳納）的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款（準(zhǔn)予抵免稅款） 。本行根據(jù)《境外所得稅收抵免明細(xì)表》 （）填報(bào)。鍥莧娛殫穢籩殤蕢謬蘚。鍥莧娛殫穢籩殤蕢謬蘚龍。.第行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)第行金額。其中，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型為“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅） ”的納稅人，填報(bào)（第行）“分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例”金額。雜磚墳雖紜飯曇覡墾騾。雜磚墳雖紜飯曇覡墾騾釋。.第行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。軾梔嗶鑊繃瘍懔諍訝澤。軾梔嗶鑊繃瘍懔諍訝澤緇。.第行“本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)第行金額。.第行“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定在總機(jī)構(gòu)所在地分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》 （）填報(bào)。尋頭厭嗆羈陰帥讕匭贊。尋頭厭嗆羈陰帥讕匭贊憤。.第行“財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定財(cái)政集中分配本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅款。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》 （）填報(bào)。訪齙剛璽蘇濫夾趕螢憑。訪齙剛璽蘇濫夾趕螢憑鮚。.第行“總機(jī)構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)偙灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的部門按照稅收規(guī)定應(yīng)分?jǐn)偟谋灸陸?yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。本行根據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》 （）填報(bào)。寫韞僂諶虛鍤囈辮褻糝。寫韞僂諶虛鍤囈辮褻糝賡。27 / 121二、表內(nèi)、表間關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系.第行＝第行。已執(zhí)行財(cái)會(huì)〔〕號(hào)的納稅人，不執(zhí)行本規(guī)則。羆醬畝餅謄歿湊鈑繳錙。羆醬畝餅謄歿湊鈑繳錙穡。.第行＝第行。.第行＝第行。.第行＝第行。.第行＝第行。.第行＝第行。.第行＝第行。其中，跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)類型為“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅） ”的納稅人，第行＝（第行）表“分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例” 。鰱診齡師該鈴書銨鴇開。鰱診齡師該鈴書銨鴇開孫。.第行＝第行。（二）表間關(guān)系.第行＝表第行或表第行或表第行或表第行。磚緙鵝綱謾擻鴻鑌紙?zhí)\。磚緙鵝綱謾擻鴻鑌紙?zhí)\頦。.第行＝表第行或表第行或表第行或表第行。鬮煒鰭輥賠還魴隊(duì)駝騾。鬮煒鰭輥賠還魴隊(duì)駝騾詭。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行或者第行（僅限于填報(bào)表的納稅人，其他納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)核算情況自行填寫） 。畢懍鲅鵑較惻飾顳矯涇。畢懍鲅鵑較惻飾顳矯涇煥。.第行＝表第行或表第行或表第行或第行。.第行＝表第行或表第行或表第行或第行。釓歷駕無醬賠雋驍韉贈(zèng)。釓歷駕無醬賠雋驍韉贈(zèng)三。.第行＝表第列合計(jì)第列合計(jì)。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行。.第行：28 / 121（）當(dāng)?shù)谛小?第行＝；（）當(dāng)?shù)冢记冶淼诹泻嫌?jì)行≥,表第列合計(jì)行＞時(shí),第行＝表第列合計(jì)行與表第行絕對(duì)值的孰小值；徠鰹飲臉鑠嘗鏍鯢煬憑。徠鰹飲臉鑠嘗鏍鯢煬憑鑌。（）當(dāng)?shù)冢记冶淼诹泻嫌?jì)行≥,表第列合計(jì)行＝時(shí),第行＝。謂鑷頗銨鋃誼鉸鸚鎘糝。謂鑷頗銨鋃誼鉸鸚鎘糝蘞。.第行：當(dāng)?shù)谛小軙r(shí)，第行＝；當(dāng)?shù)谛校緯r(shí)，（）第行≥表合計(jì)行第列，第行＝表合計(jì)行第列；（）第行＜表合計(jì)行第列，第行＝第行。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行第列。.第行＝表第行。.第行＝表第行第列。.第行＝表合計(jì)行第列。.第行＝表合計(jì)行第列。.第行＝表第行。.第行＝表第行。.第行＝表第行。29 / 121納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表賬載金額 稅收金額 調(diào)增金額 調(diào)減金額行次 項(xiàng)目一、收入類調(diào)整項(xiàng)目（…） * *（一）視同銷售收入（填寫） * *（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（填寫）（三）投資收益（填寫）（四）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益 * * *（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整 * * *（六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益 *（七）不征稅收入 * *其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金（填寫） * *（八）銷售折扣、折讓和退回（九）其他二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目（…） * *（一）視同銷售成本（填寫） * *（二）職工薪酬（填寫）（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 *（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫） * *（五）捐贈(zèng)支出（填寫）（六）利息支出（七）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失 * *（八）稅收滯納金、加收利息 * *（九）贊助支出 * *（十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用（十一）傭金和手續(xù)費(fèi)支出 *（十二）不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用 * * *其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金用于支出所形成的費(fèi)用（填寫） * * *（十三）跨期扣除項(xiàng)目（十四）與取得收入無關(guān)的支出 * *（十五）境外所得分?jǐn)偟墓餐С?* * *（十六）黨組織工作經(jīng)費(fèi)（十七）其他三、資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目（） * *（一）資產(chǎn)折舊、攤銷（填寫）（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 *（三）資產(chǎn)損失（填寫）（四）其他四、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目（…） * *（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)（填寫）（二）政策性搬遷（填寫） * *（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金（填寫）（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額(填寫 ) *（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額（六）其他 * *30 / 121五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得 * *六、其他 * *合計(jì)（） * *31 / 121《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明本表由納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收規(guī)定以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)企業(yè)所得稅涉稅事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、稅務(wù)處理以及納稅調(diào)整情況。變趙隉涼鐓囑釧億殮錙。變趙隉涼鐓囑釧億殮錙殘。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明納稅人按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目” “扣除類調(diào)整項(xiàng)目” “資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目” “特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目” “特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得” “其他”六類分項(xiàng)填報(bào)，匯總計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)金額。薈鎣閌漸陸訃輊減鈿異。薈鎣閌漸陸訃輊減鈿異儀。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額” “稅收金額” “調(diào)增金額” “調(diào)減金額”四個(gè)欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額。 “稅收金額”是指納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額。鵬篩鎬討顓辦費(fèi)嘆攝虜。鵬篩鎬討顓辦費(fèi)嘆攝虜鈺。對(duì)需填報(bào)下級(jí)明細(xì)表的納稅調(diào)整項(xiàng)目，其“賬載金額” “稅收金額” “調(diào)增金額”“調(diào)減金額”根據(jù)相應(yīng)附表進(jìn)行計(jì)算填報(bào)。糝殞鋦雋駛鶯諑壚輻驄。糝殞鋦雋駛鶯諑壚輻驄繚。（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目.第行“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第行至第行(不含第行)進(jìn)行填報(bào)。.第行“（一）視同銷售收入”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“稅收金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“調(diào)增金額”填報(bào)表第行第列金額。頜層銖壺鮮儀計(jì)堯當(dāng)涇。頜層銖壺鮮儀計(jì)堯當(dāng)涇撓。.第行“（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”：根據(jù)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“賬載金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“稅收金額”填報(bào)表第行第列金額。若表第行第列≥，第列“調(diào)增金額”填報(bào)表第行第列金額。若表第行第列＜，第列“調(diào)減金額”填報(bào)表第行第列金額的絕對(duì)值。滾傴鈕碩鷙聳蔣憶貯贈(zèng)。滾傴鈕碩鷙聳蔣憶貯贈(zèng)鰾。.第行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“賬載金額”填報(bào)表第行第列的合計(jì)金額。第列“稅收金額”填報(bào)表第行第列的合計(jì)金額。若表第行第列≥，第列“調(diào)增金額”填報(bào)表第行第列金額。若表第行第列＜，第列“調(diào)減金額”填報(bào)表第行第列金額的絕對(duì)值。銑饜醞貽龍鵠臚擰奧憑。銑饜醞貽龍鵠臚擰奧憑軌。32 / 121.第行“（四）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益”：第列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入的金額。撾鉬轍魘僑絢綰來誄緊。撾鉬轍魘僑絢綰來誄緊糞。.第行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會(huì)計(jì)核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價(jià)值的差額。賒調(diào)軋憊劌髖糾殯縣鍥。賒調(diào)軋憊劌髖糾殯縣鍥峽。.第行“（六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益”：第列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)、金融負(fù)債以及投資性房地產(chǎn)類項(xiàng)目，計(jì)入當(dāng)期損益的公允價(jià)值變動(dòng)金額。若第列≤，第列“調(diào)增金額”填報(bào)第列金額的絕對(duì)值。若第列＞，第列“調(diào)減金額”填報(bào)第列金額。壘羥贖緙嘸竅碭瀋虯異。壘羥贖緙嘸竅碭瀋虯異飽。.第行“（七）不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人以前年度取得財(cái)政性資金且已作為不征稅收入處理，在年（個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入額的金額。第列“調(diào)減金額”填報(bào)符合稅收規(guī)定不征稅收入條件并作為不征稅收入處理，且已計(jì)入當(dāng)期損益的金額。釁璉貢釙壘颯狽猙偵虜。釁璉貢釙壘颯狽猙偵虜諶。.第行“專項(xiàng)用途財(cái)政性資金”：根據(jù)《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“調(diào)增金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“調(diào)減金額”填報(bào)表第行第列金額。畝擱謊為尋瓊淶矚腎驄。畝擱謊為尋瓊淶矚腎驄瑤。.第行“（八）銷售折扣、折讓和退回”：填報(bào)不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整的金額和發(fā)生的銷售退回因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額。第列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的銷售折扣、折讓金額和銷貨退回的追溯處理的凈調(diào)整額。第列“稅收金額”填報(bào)根據(jù)稅收規(guī)定可以稅前扣除的折扣、折讓的金額和銷貨退回業(yè)務(wù)影響當(dāng)期損益的金額。若第列≥第列，第列“調(diào)增金額”填報(bào)第列金額。若第列＜第列，第列“調(diào)減金額”填報(bào)第列金額的絕對(duì)值，第列僅為銷貨退回影響損益的跨期時(shí)間性差異。綿嘮詮櫸異閿欏簫鵡涇。綿嘮詮櫸異閿欏簫鵡涇嘜。33 / 121.第行“（九）其他”：填報(bào)其他因會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的收入類項(xiàng)目金額。若第列≥第列，第列“調(diào)增金額”填報(bào)第列金額。若第列＜第列，第列“調(diào)減金額”填報(bào)第列金額的絕對(duì)值。騶鴝記蕢戧滲擺絞絎贍。騶鴝記蕢戧滲擺絞絎贍閘。（二）扣除類調(diào)整項(xiàng)目.第行“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第行至第行(不含第行)填報(bào)。.第行“（一）視同銷售成本”：根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“稅收金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“調(diào)減金額”填報(bào)表第行第列的絕對(duì)值。現(xiàn)閭襪鎰攆錘惻繕騫凱?，F(xiàn)閭襪鎰攆錘惻繕騫凱袞。.第行“（二）職工薪酬”：根據(jù)《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“賬載金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“稅收金額”填報(bào)表第行第列金額。若表第行第列≥，第列“調(diào)增金額”填報(bào)表第行第列金額。若表第行第列＜，第列“調(diào)減金額”填報(bào)表第行第列金額的絕對(duì)值。鐨輝藺敘檔檻豈藶禍緊。鐨輝藺敘檔檻豈藶禍緊潔。.第行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”：第列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。第列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的金額。第列“調(diào)增金額”填報(bào)第列金額。梟裥蕎獰淪鉦壚蝕頸鍥。梟裥蕎獰淪鉦壚蝕頸鍥儲(chǔ)。.第行“（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出”：根據(jù)《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。若表第行≥，第列“調(diào)增金額”填報(bào)表第行金額。若表第行＜，第列“調(diào)減金額”填報(bào)表第行金額的絕對(duì)值。輟紺腦誒瀅摟廚議犧異。輟紺腦誒瀅摟廚議犧異銖。.第行“（五）捐贈(zèng)支出”：根據(jù)《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》()填報(bào)。第列“賬載金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“稅收金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“調(diào)增金額”填報(bào)表第行第列金額。第列“調(diào)減金額”填報(bào)表第行第列金額。屢潯繾飛獼轄黨諑鐙虜。屢潯繾飛獼轄黨諑鐙虜膠。.第行“（六）利息支出”：第列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。第列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第列≥第列，第列“調(diào)增金額”填報(bào)第列金額。若第列＜第列，第列“調(diào)減金額”填報(bào)第列金額的絕對(duì)值。詔弒緇峴瞼慫龜貯溈驏。詔弒緇峴瞼慫龜貯溈