【正文】 申報表附表五填寫250. 其他 F251根據年度納稅申報表附表五填寫251. 抵扣應納稅所得額 F252根據年度納稅申報表主表21填寫252. 扣除類調整項目 F253根據年度納稅申報表附表三填寫253. 其中：視同銷售成本 F254根據年度納稅申報表附表三填寫254. 工資薪金支出 F255根據年度納稅申報表附表三填寫255. 職工福利費支持 F256根據年度納稅申報表附表三填寫256. 職工 教育經費支出 F257根據年度納稅申報表附表三填寫257. 工會經費支出 F258根據年度納稅申報表附表三填寫258. 廣告費和業(yè)務宣傳費支出 F259根據年度納稅申報表附表三填寫259. 加計扣除額 F260按本表所列公式計算填寫260. 開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 F261根據年度納稅申報表附表五填寫261. 安置殘疾人員所支付的工資 F262根據年度納稅申報表附表五填寫262. 國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資 F263根據年度納稅申報表附表五填寫263. 其他 F264根據年度納稅申報表附表五填寫264. 境外應稅所得彌補境內虧損 F265根據年度申報表主表22行填寫265. 納稅調整后所得 F266按本表所列公式計算填寫266. 彌補以前年度虧損 F267根據年度申報表主表24行填寫267. 應納稅所得額 F268本行268=266267，若266267為負數，填0268. 適用企業(yè)所得稅稅率(25%) F269按納稅申報表主表對應項目填寫269. 應納企業(yè)所得稅額 F270按本表所列公式計算填寫270. 減、免所得稅額 F271按本表所列公式計算填寫271. 其中： 符合條件的小型微利企業(yè) F272根據年度納稅申報表附表五填寫，272=268（25% 優(yōu)惠稅率）272. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè) F273根據年度納稅申報表附表五填寫，273=268（25% 優(yōu)惠稅率）273. 民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分 F274根據年度納稅申報表附表五填寫274. 過渡期稅收優(yōu)惠 F275根據年度納稅申報表附表五填寫275. 其他 F276根據年度納稅申報表附表五填寫276. 抵免所得稅額 F277按本表所列公式計算填寫277. 其中： 購置用于環(huán)境保護專用設備的投資額抵免 F278根據年度納稅申報表附表五填寫278. 購置用于節(jié)能節(jié)水專用設備的投資額抵免 F279根據年度納稅申報表附表五填寫279. 購置用于安全生產專用設備的投資額抵免 F280根據年度納稅申報表附表五填寫280. 其他 F281根據年度納稅申報表附表五填寫281. 應納稅額 F282按本表所列公式計算填寫282. 境外所得應納所得稅額 F283根據年度申報表主表31行填寫283. 境外所得抵免所得稅額 F284根據年度申報表主表32行填寫284. 實際應納企業(yè)所得稅額 F285按本表所列公式計算填寫285. 本年累計實際已預繳企業(yè)所得稅額 F286根據年度申報表主表34行填寫286. 匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額 F287根據年度申報表主表35行填寫287. 匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額 F288根據年度申報表主表37行填寫288. 本年應補（退）企業(yè)所得稅額 F289按本表所列公式計算填寫289. 以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額 F290根據年度申報表主表41行填寫290. 以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額 F291根據年度申報表主表42行填寫291. 逾期未繳企業(yè)所得稅額 F292是指當年末企業(yè)逾期未交的所得稅的欠稅（含緩稅）數額，包括以前年度的欠稅數額。292. 本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得稅 F293指按照國家或各級地方政府的有關規(guī)定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返還給企業(yè)的所得稅額。按實際返還數填寫。293. 收入總額 F294按照收入總額核定應稅所得率的納稅人填報此行。294. 稅務機關核定的應稅所得率 F295填報主管稅務機關核定的應稅所得率。295. 應納稅所得額 F296按本表所列公式計算填寫296. 成本費用總額 F297按照成本費用核定應稅所得率的納稅人填報此行。297. 稅務機關核定的應稅所得率 F298填報主管稅務機關核定的應稅所得率。298. 按成本費用核定應納稅所得額 F299按本表所列公式計算填寫299. 經費支出總額 F300按照經費支出換算收入方式繳納所得稅納稅人填報此行。300. 稅務機關核定的應稅所得率 F301填報主管稅務機關核定的應稅所得率。301. 換算的收入額 F302按本表所列公式計算填寫302. 按經費支出換算應納稅所得額 F303按本表所列公式計算填寫303. 稅率 F304填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率304. 應納所得稅額 F305按本表所列公式計算填寫305. 已預繳所得稅額 F306填報當年累計已預繳的企業(yè)所得稅額。按稅款所屬時間統計306. 應補退所得稅額 F307按本表所列公式計算填寫307. 匯總納稅總機構所屬分支機構分攤的應當預繳的企業(yè)所得稅額 F308按照當年分支機構分攤的應當預繳的企業(yè)所得稅額的累計數填寫308. 實際繳納預繳的企業(yè)所得稅額 F309按照當年分支機構分攤的實際預繳的企業(yè)所得稅額的累計數填寫309. 企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額 F310是指當年1月1日至12月31日當地實際以現金或銀行結算繳納的企業(yè)所得稅額，含當年1月份以現金或銀行結算繳納的稅款所屬期為上年度的稅額，不含下一年1月份以現金或銀行結算繳納的稅款所屬期為當年度12月份的稅額，含當年匯算清繳以現金或銀行結算繳納的稅款所屬期為上年度的稅額，不含下一年匯算清繳以現金或銀行結算繳納的稅款所屬期為當年度的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補以前年度以現金或銀行結算繳納稅額的企業(yè)所得稅額?？砂凑铡皯欢惤稹獞黄髽I(yè)所得稅”科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據本期蓋有銀行收訖章的企業(yè)所得稅稅收繳款書匯總填寫。310. 營業(yè)收入 F311按本表所列公式計算填寫311. 主營業(yè)務收入 F312主營業(yè)務收入反映企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴a生的收入，該項目應該不包括銷貨退回、折讓及銷售折扣等部分。一般按利潤表“主營業(yè)務收入凈額”欄填列。期貨經紀公司和公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行按“營業(yè)收入”填寫。如仍未執(zhí)行新會計制度的，工業(yè)企業(yè)按損益表“貨物銷售收入凈額”行本年累計數填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“貨物銷售凈額”行本年累計數填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應分別按損益表或利潤表“商品銷售收入”行本年累計數減去“銷售折扣與折讓”行本年累計數的差額填寫；股份制企業(yè)按利潤表“主營業(yè)務收入凈額”行本年累計數填寫；運輸(交通) 企業(yè)按照利潤表或損益表中的“主營業(yè)務收入”本年累計數填寫；施工企業(yè)按照利潤表或損益表中“工程結算收入” 本年累計數填寫；房地產開發(fā)企業(yè)按照利潤表或損益表中“房地產經營收入” 本年累計數填寫；郵電通訊企業(yè)按照利潤表或損益表中“通信業(yè)務收入” 本年累計數填寫；金融企業(yè)按損益表“營業(yè)收入”行本年累計數填寫；旅游、飲食服務業(yè)企業(yè)按利潤表或損益表中“營業(yè)收入” 本年累計數填寫。312. 其他業(yè)務收入 F313按利潤表相關對應項目填寫313. 營業(yè)成本 F314按本表所列公式計算填寫314. 主營業(yè)務成本 F315反映企業(yè)銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。本項目一般根據利潤表“主營業(yè)務成本”欄填列。期貨經紀公司按“營業(yè)支出”扣減“營業(yè)稅金及附加”后的余額填寫。公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行直接按 “營業(yè)支出”填寫。如仍未執(zhí)行新會計制度的，工業(yè)企業(yè)和外商投資工業(yè)企業(yè)應分別按損益表或利潤表“產品銷售成本”行本年累計數填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應分別按損益表或利潤表“商品銷售成本”行本年累計數填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)成本”行本年累計數填寫。運輸(交通)、旅游、飲食服務企業(yè)按照損益表或利潤表中的“營業(yè)成本”行本年累計數填寫；施工企業(yè)按照損益表中“工程結算成本”行本年累計數確定；房地產開發(fā)企業(yè)按照損益表中“經營成本”行本年累計數確定；金融企業(yè)、保險企業(yè)按“營業(yè)支出”行本年累計數填寫；郵電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務成本”行本年累計數確定。315. 其他業(yè)務成本 F316按利潤表相關對應項目填寫316. 營業(yè)稅金及附加 F317反映企業(yè)銷售貨物（商品）或提供勞務等主營業(yè)務應負擔的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。金融企業(yè)按“營業(yè)稅金及附加”填寫；期貨經紀公司按營業(yè)支出中的營業(yè)稅金及附加欄填寫；其他企業(yè)按“主營業(yè)務稅金及附加”行本年累計數分析填寫。317. 營業(yè)費用（業(yè)務及管理費） F318金融企業(yè)按利潤表上的業(yè)務及管理費項目填寫，319行323行不必填寫，除金融企業(yè)以外的企業(yè)按利潤表上的銷售費用、管理費用、財務費用三項合計數填寫。318. 銷售費用 F319按利潤表相關對應項目填寫319. 管理費用 F320指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動發(fā)生的各項費用，按利潤表或損益表中“管理費用”填寫。把管理費用納入營業(yè)支出范圍的企業(yè)該項目填0。320. 其中：研究新產品、新技術、新工藝發(fā)生的費用 F321是指企業(yè)當期發(fā)生研究新貨物、新技術、新工藝發(fā)生的費用。包括:（1）研究開發(fā)人員（研究機構）的工資、薪金和有關費用；（2）消耗的材料、技術圖書資料；（3）勞務費用（設計費、工藝規(guī)程制定費）；（4）研究開發(fā)所需設備和設施的折舊；（5）專利權和折舊費的推銷；（6）實驗費；（7）其他間接費用（合理分配）。按實際發(fā)生額填寫。321. 業(yè)務招待費或交際應酬費 F322按企業(yè)的管理費用明細科目的借方本年累計實際發(fā)生額填寫。322. 財務費用 F323按利潤表相關對應項目填寫323. 資產減值損失 F324按利潤表相關對應項目填寫324. 公允價值變動凈收益 F325按利潤表相關對應項目填寫325. 投資收益 F326反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分回的投資利潤、債券投資的利息收入、認購的股票應得到的股利以及收回投資時發(fā)生的收益等，可按利潤表或損益表“投資收益”行本年累計數填寫。把投資收益納入營業(yè)收入范圍的公開發(fā)行證券的商業(yè)銀行等企業(yè)該項目填0。326. 對聯營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 F327按利潤表相關對應項目填寫327. 營業(yè)利潤 F328是企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的利潤，為主營業(yè)務利潤和其他業(yè)務利潤減去有關期間費用后的余額，按本表所列公式計算填寫328. 營業(yè)外收入 F329反映企業(yè)發(fā)生的與其生產經營無直接關系的各項收入，包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產收益、罰款凈收入等。按利潤表或損益表中“營業(yè)外收入”填寫。329. 補貼收入 F330反映企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入（包括退還的增值稅），或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼?？砂蠢麧櫛砘驌p益表中“補貼收入”填寫。政府補助為小企業(yè)根據利潤表對應項目填寫330. 營業(yè)外支出 F331反映企業(yè)發(fā)生的與其生產經營無直接關系的各項支出，按利潤表或損益表中“營業(yè)外支出” 填寫。331. 公益救濟性捐贈 F332可根據“營業(yè)外支出”會計科目本年度累計發(fā)生額分析計算填列。332. 利潤總額 F333反映企業(yè)當年實現的利潤總額（如為虧損，用“”號表示）。按本表所列公式計算填寫333. 所得稅費用 F334按企業(yè)實際發(fā)生的所得稅費用填寫。334. 凈利潤 F335反映企業(yè)實現的凈利潤。如為凈虧損，以“”號填列。按本表所列公式計算填寫335. 可供分配的利潤 F336企業(yè)可供分配的利潤等于凈利潤加年初未分配利潤加盈余公積補虧加其他調整因素后的金額為可供分配的利潤。按利潤分配表中的可供分配的利潤本年實際數填寫。根據利潤分配表可供分配的利潤(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實際數填寫336. 可供股東（投資者）分配的利潤 F337反映企業(yè)當年可供分配的利潤扣減提取的法定盈余公積、法定公益金、職工獎勵及福利基金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資后的余額，可用于當年給投資者分配的利潤。按利潤分配表中的可供投資者分配的利潤本年實際數填寫。根據利潤分配表“可供所有者分配的利潤”(外商投資工業(yè)企業(yè)、外商投資商業(yè)企業(yè)等)行本年實際數填寫。337. 未分配的利潤 F338反映企業(yè)尚未分配的利潤，按利潤分配表或損益表中的未分配利潤本年實際數填寫。338. 資產年初數 F339按本表所列公式計算填寫339. 流動資產年初數 F340應根據本年度資產負債表“流動資產”行年初數填寫。340. 貨幣資金年初數 F341應根據本年度資產負債表“貨幣資金”行年初數填寫。341. 應收賬款凈額（已減去壞賬準備）年初數 F342應根據本年度資產負債表“應收帳款凈額”行年初數填寫。342. 存貨年初數 F343應根據本年度資