【正文】 338. 資產(chǎn)年初數(shù) F339按本表所列公式計(jì)算填寫339. 流動(dòng)資產(chǎn)年初數(shù) F340應(yīng)根據(jù)本年度資產(chǎn)負(fù)債表“流動(dòng)資產(chǎn)”行年初數(shù)填寫。334. 凈利潤(rùn) F335反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。326. 對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益 F327按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫327. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) F328是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所產(chǎn)生的利潤(rùn)，為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去有關(guān)期間費(fèi)用后的余額，按本表所列公式計(jì)算填寫328. 營(yíng)業(yè)外收入 F329反映企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。318. 銷售費(fèi)用 F319按利潤(rùn)表相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫319. 管理費(fèi)用 F320指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按利潤(rùn)表或損益表中“管理費(fèi)用”填寫。本項(xiàng)目一般根據(jù)利潤(rùn)表“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”欄填列。301. 換算的收入額 F302按本表所列公式計(jì)算填寫302. 按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額 F303按本表所列公式計(jì)算填寫303. 稅率 F304填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率304. 應(yīng)納所得稅額 F305按本表所列公式計(jì)算填寫305. 已預(yù)繳所得稅額 F306填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。292. 本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得稅 F293指按照國(guó)家或各級(jí)地方政府的有關(guān)規(guī)定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返還給企業(yè)的所得稅額。金融企業(yè)此行數(shù)據(jù)填“0”。195. 本年已納其他收費(fèi) F196指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際已繳的除上述各項(xiàng)行政性收費(fèi)以外的，由國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體按照非盈利原則，直接或委托收取的其他各項(xiàng)費(fèi)用。188. 本年已納社?；?F189指當(dāng)年1月1日至12月31日根據(jù)《社會(huì)保障法》的規(guī)定實(shí)際繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，包括:養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和住房公積金等各項(xiàng)保險(xiǎn)（不包括為職工代扣代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)）。根據(jù)全年蓋有銀行收訖章的車量購(gòu)置稅繳款書匯總填列。176. 代扣代繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅 F177是指負(fù)有代扣代繳股權(quán)義務(wù)的納稅人繳納當(dāng)年1月1日至12月31日代扣代繳的因股權(quán)轉(zhuǎn)讓所形成的個(gè)人所得稅。171. 本年應(yīng)交煙葉稅 F172按企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交納的煙葉稅額填列。其中，贈(zèng)與的土地、房屋按核定價(jià)值，交換的土地、房屋按差額價(jià)值計(jì)入交易價(jià)值合計(jì)數(shù)。包括耕地、林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地。150. F151按本表所列公式計(jì)算填寫151. 增值額與扣除項(xiàng)目金額之比 F152按公式計(jì)算得到。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。按套內(nèi)面積銷售的,填寫套內(nèi)面積合計(jì)數(shù)。132. 減征、免征車船稅稅額 F133指按車船稅法及其實(shí)施條例、稅收規(guī)范性文件或本地實(shí)施辦法規(guī)定享受的減免稅額。123. 應(yīng)稅面積合計(jì) F124按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫（對(duì)總分機(jī)構(gòu)，若匯總繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，由總機(jī)構(gòu)按匯總數(shù)填寫，否則由總分機(jī)構(gòu)分別填寫）。115. 應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 F116指減免后應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額116. 已納房產(chǎn)稅稅額 F117按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。按本表所列公式計(jì)算填寫。按蓋有銀行收訖章的營(yíng)業(yè)稅稅收繳款書分析填寫。100. 四營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)（按填表說明并參考營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)填寫）年初未交營(yíng)業(yè)稅額全年累計(jì)數(shù)或期初、期末數(shù) F101指納稅人當(dāng)年初應(yīng)繳未繳的營(yíng)業(yè)稅額。該項(xiàng)目不包括金融機(jī)構(gòu)往來收入。88. 年末未交消費(fèi)稅額 F89反映企業(yè)當(dāng)年末未交的消費(fèi)稅稅額，指納稅人上一年末應(yīng)繳未繳的消費(fèi)稅額。82. 本年已納消費(fèi)稅額 F83是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的消費(fèi)稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和當(dāng)年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度消費(fèi)稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)年度的消費(fèi)稅稅額，按本表所列公式計(jì)算填寫83. 本年就地已納消費(fèi)稅額 F84是指當(dāng)年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的消費(fèi)稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和當(dāng)年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度消費(fèi)稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額和按規(guī)定代扣代繳的消費(fèi)稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)年度的消費(fèi)稅稅額，可按照“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費(fèi)稅”會(huì)計(jì)科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的消費(fèi)稅稅收繳款書匯總分析填寫?？筛鶕?jù)《代扣代繳稅款報(bào)告表》分析計(jì)算填列，也可按納稅申報(bào)表或有關(guān)會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目填寫。73. 本年按規(guī)定的稅率（或稅額）計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額 F74是指納稅人本年銷售的從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額按稅法規(guī)定的稅率計(jì)征的應(yīng)交消費(fèi)稅額與從量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量按稅法規(guī)定的單位稅額計(jì)征的應(yīng)交的消費(fèi)稅額。69. 本年已納出口關(guān)稅 F70指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際繳納的出口關(guān)稅，按蓋有銀行收訖章的全年出口關(guān)稅繳款書匯總填列。64. 來料加工收取的工繳費(fèi) F65企業(yè)當(dāng)年從事來料加工業(yè)務(wù)收取的加工工繳費(fèi)金額全額。57. 加工貿(mào)易保稅直接出口到境外的金額（人民幣按離岸價(jià)填報(bào)） F58企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，保稅直接出口到境外的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申報(bào)的離岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。實(shí)行“免、抵、退”辦法出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人和實(shí)行“免、退”辦法出口貨物的專業(yè)外貿(mào)公司增值稅一般納稅人可根據(jù)相關(guān)資料分析填寫。49. 本年（免抵）退稅額 F50反映出口企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間出口貨物發(fā)生的已申報(bào)抵減進(jìn)料稅額后的免抵退稅額凈額。包括適用和不適用出口退（免）稅政策的全部出口貨物勞務(wù)的銷售額。39. 年末逾期未繳增值稅額 F40是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的增值稅的欠稅數(shù)額，包括以前年度的欠稅數(shù)額。33. 本年已納增值稅額 F34是指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和當(dāng)年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度增值稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為上一年度的增值稅額，按本表所列公式計(jì)算填寫34. 本年就地已納增值稅額 F35是指當(dāng)年1月1日至12月31日在機(jī)構(gòu)所在縣（市）實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額和上一年1月份以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的稅款所屬期為上一年度的稅額，也包括本年度內(nèi)查補(bǔ)以前年度和本年度增值稅的實(shí)際以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納稅額和代扣代繳的稅額，不包括下一年1月份申報(bào)繳納的稅款所屬期為當(dāng)年度的增值稅額， 可按照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”會(huì)計(jì)科目“已交稅金”欄與“應(yīng)交稅金──未交增值稅”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的增值稅稅收繳款書匯總分析填寫。本項(xiàng)目不含適用6％、5%或4％征收率的銷貨退回、折讓及折扣的應(yīng)交增值稅合計(jì)數(shù)。21. 適用6%、5%、4%征收率的進(jìn)項(xiàng)稅額 F22根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的增值稅納稅申報(bào)表“進(jìn)項(xiàng)”欄適用6％、5％、4％、3%和2%征收率的“本期發(fā)生額”指標(biāo)的全年合計(jì)數(shù)填列。13. 海關(guān)完稅憑證適用17%稅率抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 F14填寫以進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書為抵扣憑證，適用17％稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額全年累計(jì)數(shù),數(shù)據(jù)應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料二》第五欄一致。本項(xiàng)目不含適用11％稅率的銷貨退回、 折讓及折扣的銷項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)。3. 本年內(nèi)銷貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額 F4是指企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售貨物勞務(wù)按照國(guó)家稅收政策直接免征增值稅的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年（按稅款所屬時(shí)間確定，下同）匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“貨物或勞務(wù)免征增值稅的銷售額”欄的本年累計(jì)數(shù)填寫?？啥噙x13. 增值稅出口退稅方式代碼 B12用1位數(shù)字表示，0表示未辦理出口退（免）稅認(rèn)定的納稅人，1表示已辦理出口退（免）稅認(rèn)定的屬于一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，2表示已辦理出口退稅認(rèn)定的屬于一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)，3表示已辦理出口退（免）稅認(rèn)定的增值稅小規(guī)模納稅人，4表示已辦理出口退（免）稅認(rèn)定的其他納稅人14. B13用1位數(shù)字表示，0表示不是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人，1表示是營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人15. 加工貿(mào)易企業(yè)代碼 B14用1位數(shù)字表示，0表示非加工貿(mào)易企業(yè)，1表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加工貿(mào)易企業(yè)，2表示海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)16. 加工貿(mào)易企業(yè)類型 B15用1位數(shù)字表示不是加工貿(mào)易企業(yè)，0表示本年未發(fā)生加工貿(mào)易業(yè)務(wù)，1表示本年發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，2表示本年發(fā)生來料加工業(yè)務(wù)，3表示本年既發(fā)生進(jìn)料加工又發(fā)生來料加工業(yè)務(wù)17. 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域代碼 B16僅限于注冊(cè)在保稅區(qū)、出口加工區(qū)、綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅物流中心B型等各類海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所內(nèi)的企業(yè)填寫18. 消費(fèi)稅繳納方式代碼 B17用1位數(shù)字表示，主要分為消費(fèi)稅納稅人和非消費(fèi)稅納稅人兩類。具體參見下拉框選項(xiàng)。4. 本年即征即退貨物及勞務(wù)銷售額 F5是指企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售貨物勞務(wù)按照國(guó)家稅收政策給予即征即退的銷售額，可按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“即征即退銷售額”欄的本年累計(jì)數(shù)填寫。9. 適用6%稅率的銷項(xiàng)稅額 F10僅限營(yíng)業(yè)稅改征增值試點(diǎn)納稅人填寫。14. 其中：進(jìn)口機(jī)器設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額 F15指納稅人當(dāng)年進(jìn)口設(shè)備時(shí)向主管海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，根據(jù)進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅專用繳款書及進(jìn)口設(shè)備規(guī)模，按年終累計(jì)額填寫。22. 本年進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額 F23根據(jù)企業(yè)全年匯總的增值稅納稅申報(bào)表中“本期進(jìn)項(xiàng)稅額”欄各減項(xiàng)（即“免稅貨物用”、“非應(yīng)稅項(xiàng)目用”、 “非正常損失”和“簡(jiǎn)易辦法征稅貨物用”、“免抵退貨物不得抵扣稅額”和“其他”）的“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)之和填列。如為小規(guī)模納稅人，則以本期依征收率計(jì)算的應(yīng)納稅額填寫。35. 本年清理以往年度欠交增值稅額 F36指當(dāng)年納稅人清理以往年度欠交增值稅而以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的增值稅額。應(yīng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的稅款所屬期為當(dāng)年12月份的增值稅納稅申報(bào)表“稅款計(jì)算”欄“截止上期累計(jì)欠稅額”指標(biāo)數(shù)據(jù)填寫。45. 本年適用出口退稅政策的出口貨物銷售額 F46指企業(yè)在當(dāng)年1月1日至12月31日期間報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊部分）適用出口退（免）稅政策的出口貨物銷售額。按本表所列公式計(jì)算填寫50. 本年適用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退稅額 F51指當(dāng)年1月1日至12月31日期間因出口適用出口退稅政策的貨物勞務(wù)而發(fā)生，已申報(bào)抵減進(jìn)料稅額后的應(yīng)退稅額凈額。出口自產(chǎn)貨物勞務(wù)實(shí)行免征增值稅辦法的增值稅小規(guī)模納稅人和實(shí)行免征增值稅辦法出口煙草產(chǎn)品的卷煙生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人不填寫此項(xiàng)目。58. 加工貿(mào)易保稅出口到海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所的金額 F59企業(yè)當(dāng)年從事來料加工、進(jìn)料加工貿(mào)易方式時(shí)，保稅出口到境內(nèi)綜合保稅區(qū)、保稅港區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流中心（B型）等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或場(chǎng)所的貨物總額，根據(jù)海關(guān)報(bào)關(guān)單上申報(bào)的離岸價(jià)折合人民幣填報(bào)。65. 本年貨物進(jìn)口額（不含加工貿(mào)易保稅進(jìn)口） F66指當(dāng)年1月1日至12月31日實(shí)際報(bào)關(guān)進(jìn)口的金額，不包括從事加工貿(mào)易發(fā)生的保稅貨物進(jìn)口額。70. 本年內(nèi)銷貨物計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額 F71是指納稅人本年國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額（指從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的貨物，包括先從量、后從價(jià)定率征收的煙、酒），包括視同銷售貨物的銷售額。74. 本年準(zhǔn)予抵減或抵扣的消費(fèi)稅額 F75是指納稅人本年外購(gòu)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定允許扣除的消費(fèi)稅額。79. 本年應(yīng)交查補(bǔ)消費(fèi)稅額 F80是指納稅人接受稅務(wù)檢查，應(yīng)納的查補(bǔ)的以前年度和本年度的消費(fèi)稅額，包括查補(bǔ)的以往年度應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅額。84. 本年已納代收代繳、代扣代繳消費(fèi)稅額 F85是指負(fù)有代收（扣）代繳消費(fèi)稅的義務(wù)人按規(guī)定繳納的代收（扣）代繳的消費(fèi)稅額，不包括查補(bǔ)以前年度代收代繳、代扣代繳的消費(fèi)稅。按本表所列公式計(jì)算填寫。94. 應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額 F95按本表所列公式計(jì)算填寫。應(yīng)按“應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”的期初貸方余額填寫。105. 本年清理以前年度的欠交營(yíng)業(yè)稅額 F106指當(dāng)年納稅人清理以往年度欠交營(yíng)業(yè)稅而以現(xiàn)金或銀行結(jié)算繳納的營(yíng)業(yè)稅額。109. 年末逾期未繳營(yíng)業(yè)稅額 F110是指當(dāng)年末企業(yè)逾期未交的營(yíng)業(yè)稅的欠稅（含緩稅）數(shù)額，包括以前年度結(jié)轉(zhuǎn)到本年的欠稅數(shù)額。117. 租金收入 （116=117） F118指取得的租金收入合計(jì)數(shù)。124. 減征、免征城鎮(zhèn)土地使用稅稅額 F125指按照條例或稅收規(guī)范性文件規(guī)定享受的減免稅額。133. 應(yīng)納車船稅稅額 F134指減免后應(yīng)納車船稅稅額，按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目或相應(yīng)的保險(xiǎn)公司、海事部門代收款項(xiàng)憑證填寫。137. 應(yīng)納預(yù)繳土地增值稅稅額 F138按納稅申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫。143. F144指按細(xì)則規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)成本合計(jì)數(shù)，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用。非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填“0”。152. 減征