中遠(yuǎn)物流-財(cái)務(wù)手冊(cè)11章稽核-資料下載頁(yè)
2025-06-29 00:05本頁(yè)面
【正文】 查過(guò)程發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及“限期改正通知書”和后期的追蹤改善情況；? 稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷或空白；? 對(duì)稽查事項(xiàng)的內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)和建議。 “限期改正通知書”的內(nèi)容包括：發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、限期改正的崗位、限期改正的時(shí)間和要求。步驟8：追蹤改善情況。財(cái)務(wù)稽查崗在限期改正通知單要求的限定時(shí)間后對(duì)限期改正的問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)稽查。該專項(xiàng)稽查可以根據(jù)問(wèn)題的嚴(yán)重性適當(dāng)?shù)暮?jiǎn)化稽查程序，但必須編制稽查工作底稿，并將改正情況向財(cái)務(wù)部總經(jīng)理進(jìn)行匯報(bào)。步驟9：報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審閱。財(cái)務(wù)稽查崗在項(xiàng)目計(jì)劃表規(guī)定的時(shí)間《稽查項(xiàng)目總結(jié)報(bào)告》交財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審閱。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的修改一、 財(cái)務(wù)內(nèi)控修改的重要性二、財(cái)務(wù)內(nèi)控的修改是財(cái)務(wù)內(nèi)部稽查的一個(gè)重要結(jié)果，是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的推進(jìn)和完善的重要步驟。財(cái)務(wù)制度編制崗需要根據(jù)內(nèi)部稽查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)內(nèi)控的問(wèn)題和缺陷來(lái)修改財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度更加適應(yīng)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，并更加具有可操作性，否則內(nèi)部稽查就失去了重要性，進(jìn)而會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。三、 財(cái)務(wù)內(nèi)控修改流程四、流程說(shuō)明：步驟1：收集相關(guān)內(nèi)控的信息和資料，確認(rèn)修改的目標(biāo)內(nèi)控制度。步驟說(shuō)明：財(cái)務(wù)制度編制崗根據(jù)內(nèi)部稽查的信息和其他途徑收集相關(guān)內(nèi)控的資料，分析后確定需要修改的目標(biāo)內(nèi)控制度。步驟2：梳理公司所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，確認(rèn)和鎖定與該目標(biāo)控制相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。財(cái)務(wù)制度編制崗在確定目標(biāo)內(nèi)控制度后，需要梳理公司的所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，了解目標(biāo)內(nèi)控制度的適用范圍。步驟3：重新梳理鎖定的業(yè)務(wù)流程，確定控制關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對(duì)于目標(biāo)內(nèi)控制度所鎖定的業(yè)務(wù)流程，財(cái)務(wù)制度編制崗需要根據(jù)公司的實(shí)際情況重新梳理流程，并確定控制的關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在梳理過(guò)程中，財(cái)務(wù)制度編制崗可以和該業(yè)務(wù)流程相關(guān)的崗位及財(cái)務(wù)稽查崗進(jìn)行溝通，了解確切信息。步驟4：評(píng)估現(xiàn)有目標(biāo)內(nèi)控制度的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性。財(cái)務(wù)制度編制崗根據(jù)重新梳理的業(yè)務(wù)流程評(píng)估原內(nèi)部控制制度的有效性和風(fēng)險(xiǎn)性，必要時(shí)可以通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、訪談、內(nèi)部稽查等手段進(jìn)行評(píng)價(jià)。步驟5：提出修改意見(jiàn)。財(cái)務(wù)制度編制崗根據(jù)比較目標(biāo)內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)鍵點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及比配的風(fēng)險(xiǎn)性大小后，如果該風(fēng)險(xiǎn)可以承受則可以不修改內(nèi)部控制制度，如果該風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)可以承受的范圍則需要對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行修改，針對(duì)制度缺陷提出修改意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理確認(rèn)后，財(cái)務(wù)制度編制崗負(fù)責(zé)組織人員編寫目標(biāo)內(nèi)控制度修改稿，報(bào)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師審批。步驟6：報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部總經(jīng)理將內(nèi)控制度修改稿報(bào)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)審議，審議通過(guò)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，應(yīng)該根據(jù)其生效日期開(kāi)始執(zhí)行；審議后需要調(diào)整的根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會(huì)的意見(jiàn)進(jìn)行修改。187
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