中遠物流-財務(wù)手冊11章稽核-資料下載頁
2025-06-29 00:05本頁面
【正文】 查過程發(fā)現(xiàn)問題及“限期改正通知書”和后期的追蹤改善情況；? 稽查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷或空白；? 對稽查事項的內(nèi)控制度的評價和建議。 “限期改正通知書”的內(nèi)容包括：發(fā)現(xiàn)問題的過程、發(fā)現(xiàn)的問題、限期改正的崗位、限期改正的時間和要求。步驟8：追蹤改善情況。財務(wù)稽查崗在限期改正通知單要求的限定時間后對限期改正的問題進行專項稽查。該專項稽查可以根據(jù)問題的嚴重性適當?shù)暮喕槌绦?，但必須編制稽查工作底稿，并將改正情況向財務(wù)部總經(jīng)理進行匯報。步驟9：報財務(wù)部總經(jīng)理審閱。財務(wù)稽查崗在項目計劃表規(guī)定的時間《稽查項目總結(jié)報告》交財務(wù)部總經(jīng)理審閱。 第四節(jié) 財務(wù)內(nèi)部控制的修改一、 財務(wù)內(nèi)控修改的重要性二、財務(wù)內(nèi)控的修改是財務(wù)內(nèi)部稽查的一個重要結(jié)果，是財務(wù)內(nèi)部控制的推進和完善的重要步驟。財務(wù)制度編制崗需要根據(jù)內(nèi)部稽查發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控的問題和缺陷來修改財務(wù)內(nèi)部控制制度，以使財務(wù)內(nèi)部控制制度更加適應(yīng)公司的經(jīng)營發(fā)展要求，并更加具有可操作性，否則內(nèi)部稽查就失去了重要性，進而會導致內(nèi)部控制的失效。三、 財務(wù)內(nèi)控修改流程四、流程說明：步驟1：收集相關(guān)內(nèi)控的信息和資料，確認修改的目標內(nèi)控制度。步驟說明：財務(wù)制度編制崗根據(jù)內(nèi)部稽查的信息和其他途徑收集相關(guān)內(nèi)控的資料，分析后確定需要修改的目標內(nèi)控制度。步驟2：梳理公司所有財務(wù)業(yè)務(wù)流程，確認和鎖定與該目標控制相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。財務(wù)制度編制崗在確定目標內(nèi)控制度后，需要梳理公司的所有財務(wù)業(yè)務(wù)流程，了解目標內(nèi)控制度的適用范圍。步驟3：重新梳理鎖定的業(yè)務(wù)流程，確定控制關(guān)鍵點和風險點。對于目標內(nèi)控制度所鎖定的業(yè)務(wù)流程，財務(wù)制度編制崗需要根據(jù)公司的實際情況重新梳理流程，并確定控制的關(guān)鍵點和風險點。在梳理過程中，財務(wù)制度編制崗可以和該業(yè)務(wù)流程相關(guān)的崗位及財務(wù)稽查崗進行溝通，了解確切信息。步驟4：評估現(xiàn)有目標內(nèi)控制度的有效性和風險性。財務(wù)制度編制崗根據(jù)重新梳理的業(yè)務(wù)流程評估原內(nèi)部控制制度的有效性和風險性，必要時可以通過問卷調(diào)查、訪談、內(nèi)部稽查等手段進行評價。步驟5：提出修改意見。財務(wù)制度編制崗根據(jù)比較目標內(nèi)控制度和業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)鍵點、風險點及比配的風險性大小后，如果該風險可以承受則可以不修改內(nèi)部控制制度，如果該風險超過可以承受的范圍則需要對內(nèi)部控制制度進行修改，針對制度缺陷提出修改意見，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理確認后，財務(wù)制度編制崗負責組織人員編寫目標內(nèi)控制度修改稿，報財務(wù)部總經(jīng)理、總會計師審批。步驟6：報公司領(lǐng)導審批。財務(wù)部總經(jīng)理將內(nèi)控制度修改稿報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會審議，審議通過的財務(wù)內(nèi)部控制制度，應(yīng)該根據(jù)其生效日期開始執(zhí)行；審議后需要調(diào)整的根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會的意見進行修改。187
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