【正文】 ⑥、支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金B(yǎng)、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量）（購入股票債券、基金）（有買有賣）①、 收回投資收到的現(xiàn)金②、 取得投資收益收到的現(xiàn)金③、 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額④、 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額⑤、 收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金⑥、 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金⑦、 投資支付的現(xiàn)金⑧、 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額⑨、 支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金C、 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（發(fā)行股票債券、銀行借款）（包括現(xiàn)金流入和流出）支付利息，債券到期還本等都屬于①、 吸收投資收到的現(xiàn)金②、 取得借款收到的現(xiàn)金③、 收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金④、 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金⑤、 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金⑥、 支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金某一施工企業(yè)，把一臺用不上的機械設(shè)備進行變賣，賣的款項5000元，屬于投資活動某一施工企業(yè)，花了100萬銀行存款，購入一臺機械設(shè)備，屬于投資活動某一施工企業(yè)，花了10萬銀行存款，購入一些建筑材料，屬于經(jīng)營活動1Z102060 財務(wù)分析（12題）財務(wù)分析方法P131⑴、（☆）財務(wù)分析的方法主要包括P131A、 趨勢分析法P131趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標、確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動趨勢的分析方法B、 比率分析法（是財務(wù)分析最基本、最重要的方法，分為：）P132構(gòu)成比率：反映部分與總體的關(guān)系，如流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率效率比率：反映投入與產(chǎn)出關(guān)系，如凈資產(chǎn)收益率相關(guān)比率：反映有關(guān)經(jīng)濟活動的相互關(guān)系，如流動比率C、 因素分析法（連環(huán)替代法、（☆）差額計算法，兩種方法實際是一種方法）P132[例1Z1020611] 某企業(yè)2010年8月份A材料的實際費用為6720元，而其計劃值為5400元。由于該材料費用由產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)品材料耗用量和材料單價三個因素的乘積構(gòu)成，因此，可以把材料費這個指標分解為三個因素，然后逐個分析他們對材料費用的影響程度?，F(xiàn)假設(shè)三個因素的數(shù)值如表1Z102061所示。項目單位計劃值實際值差異=實際值計劃值產(chǎn)品產(chǎn)量件12014020單位產(chǎn)品材料消耗量千克/件981材料單價元/千克561材料費用元540067201320采用差額計算法計算各因素變動對材料費用的影響：P133由于產(chǎn)量增加對材料費用的影響：(140120)95=900元由于材料節(jié)約對材料費用的影響：140(89)5=700由于價格提高對材料費用的影響：1408(65)=1120元全部因素的影響： 900700+1120=1320元公式：材料總費用=產(chǎn)量單位產(chǎn)品材料消耗量單價因素本身用差額（實際值計劃值），前項用實際值，后項用計劃值基本財務(wù)比率的計算和分析P133⑴、償債能力比率P133A、資產(chǎn)負債率B、流動比率C、速動比率⑵、資產(chǎn)管理比率P134A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B、流動資產(chǎn) C、存貨周轉(zhuǎn)率D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率⑶、盈利能力比率P136A、凈資產(chǎn)收益率B、總資產(chǎn)報酬率⑷、發(fā)展能力比率P136A、營業(yè)增長率B、資本累計率⑸、杜邦財務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個方面，重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關(guān)指標之間的相互作用關(guān)系P1371Z102070 籌資管理（23題）（☆）資金成本的作用及其計算P138⑴、資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價，是資金使用者向資金所有者和中介機構(gòu)支付占用費和籌集費用。⑵、資金成本包括占用費和籌資費用兩個部分⑶、長期債務(wù)（長期借款、長期債券）的個別資金成本率計算P139 （這里的年資金占用費=借款額*利率）⑷、綜合資金成本率短期籌資的特點和方式P139⑴、（☆）短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款（信用的概念：賒欠關(guān)系）P140⑵、（☆）商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等P140（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票都屬于“應(yīng)付票據(jù)）⑶、應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件，應(yīng)付賬款可以分為：P140免費信用：即買方企業(yè)在規(guī)定的折扣期內(nèi)享受折扣而獲得的信用有代價信用：即買方企業(yè)放棄折扣付出代價而獲得的信用展期信用：即買方企業(yè)超過規(guī)定的期限推遲付款而強制獲得的信用（賴賬）商業(yè)折扣：發(fā)生在交易成交之前發(fā)生的（打折的促銷品，機票打折）。現(xiàn)金折扣：發(fā)生在交易成交之后發(fā)生的⑷、（☆）短期借款信用條件（7條）A、 （可能有單選）信貸限額。信貸限額是銀行對借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額。信貸限額的有效期限通常為1年，但根據(jù)情況也可延期1年，一般來講，企業(yè)在批準的信貸限額內(nèi)，可隨時使用銀行借款，但是，銀行并不承擔(dān)必須提供全部信貸額的義務(wù)B、 （可能有單選）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在協(xié)定的有效期內(nèi)只要企業(yè)的借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費C、 （可能有單選）補償性余額，補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%~20%）的最低存款余額、從銀行的角度講，補償性余額可降低貸款風(fēng)險，補償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來講，補償性余額提高了借款的實際利率D、 借款抵押E、 償還條件F、 其他承諾⑸、短期借款利息的支付方法（3條）A、收款法B、貼現(xiàn)法（會計算實際利率，先付利息，如：貸款10萬/年，i=10%，先扣利息1萬，放貸9萬，最后還款還10萬） 實際支付的利息/實際本金C、加息法（會計算實際利率）⑹、貼現(xiàn)法計算， 實際支付的利息/實際本金[例1Z1020722] 某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（即名義利率）為6%，(1206%)萬元；按照貼息法付息，（）萬元，247。（）=%。⑺、加息法計算、 加息法的實際利率是名義利率的大約2倍 因此遇到計算題的時候直接乘以2就行了 P1431Z102080 流動資產(chǎn)財務(wù)管理（23題）現(xiàn)金和有價證券的財務(wù)管理P147⑴、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要P147⑵、企業(yè)現(xiàn)金管理的目標：在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長期利益P147⑶、（☆多選4條）現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應(yīng)注意哪些方面P147 力爭現(xiàn)金流量同步； 使用現(xiàn)金浮游量； 加速收款； 推遲應(yīng)付款的支付⑷、常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式P147⑸（☆）成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金的成本分為：P147 企業(yè)持有的現(xiàn)金 將會有三種成本： 機會成本； 管理成本； 短缺成本上述三項成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量機會成本與現(xiàn)金持有量成正比 （機會成本：持有現(xiàn)金就失去了其通過投資獲得收益的機會 ） 管理成本與現(xiàn)金持有量無關(guān)系短缺成本與現(xiàn)金持有量成反比[例1Z102081] 甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案，它們的各自的機會成本、管理成本和短缺成本如表所示：項目 方案ABC現(xiàn)金持有量5000070000100000機會成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000注：機會成本為該企業(yè)資本收益率的10%應(yīng)收賬款的財務(wù)管理P148⑴、（☆）應(yīng)收賬款是企業(yè)流動資產(chǎn)中的一個重要項目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物P148⑵、應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。（☆）信用政策包括：信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。P148存貨的財務(wù)管理P150⑴、（☆）存貨的總成本由：取得成本、儲存 成本、缺貨成本構(gòu)成P150⑵、經(jīng)濟采購批量的計算（實際就是每次買多少） K：一次訂貨成本 D：總采購量 K2：存儲成本第三章、建設(shè)工程估價1Z103010建設(shè)工程項目總投資（68題）建設(shè)工程項目總投資的組成P154 生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動資金兩部分P152 非生產(chǎn)性建設(shè)工程項目總投資則只包括建設(shè)投資P152 （☆）建設(shè)投資可以分為靜態(tài)投資和動態(tài)投資P153（☆）A靜態(tài)投資包括 建筑安裝工程費 設(shè)備及工器具購置費 工程建設(shè)其他費用 基本預(yù)備費（☆）B動態(tài)投資包括： 漲價預(yù)備費 建設(shè)期利息設(shè)備及工器具購置費的組成P154 （☆）設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費（設(shè)備原價設(shè)備運雜費率）某項目需要采購國產(chǎn)標準設(shè)備，該設(shè)備原價500萬元，%，計算該設(shè)備的購置費是多少？500+500%= （☆）設(shè)備運雜費系指設(shè)備原價中未包括的包裝和包裝材料費、運輸費、裝卸費、采購費及倉庫保管費、促銷部門手續(xù)費等（購置設(shè)備在國內(nèi)發(fā)生的費用）如果設(shè)備是由設(shè)備成套公司供應(yīng)的，成套公司的服務(wù)費也應(yīng)計入設(shè)備運雜費中P154 （☆）在計算國產(chǎn)標準設(shè)備原價時，一般按帶有備件的出場價計算 國產(chǎn)非標準設(shè)備原價有多種不同的計算方法P154 成本計算估價法 系列設(shè)備插入估價法 分部組合估價法 定額估價法 （☆）進口設(shè)備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨類、目的地交貨類、裝運港交貨類P155采用裝運港船上交貨價賣方的責(zé)任是：負責(zé)在合同規(guī)定的裝運港口和規(guī)定的期限內(nèi)，將貨物裝上買方指定的船只，并及時通知買方；負責(zé)貨物裝船前的一切費用和風(fēng)險；負責(zé)辦理出口手續(xù)；提供出口國政府或有關(guān)方面簽發(fā)的證件；負責(zé)提供有關(guān)裝運單據(jù)。買方的責(zé)任是：負責(zé)租船或訂艙，支付運費，并將船期、船名通知賣方；承擔(dān)貨物裝船后的一切費用和風(fēng)險；負責(zé)辦理保險及支付保險費，辦理在目的港的進口和收貨手續(xù)；接受賣方提供的有關(guān)裝運單據(jù)，并按合同支付貨款 （☆）進口設(shè)備抵岸價=貨價（離岸價FOB）+國外運費+國外運輸保險費（三者之和為到岸價CIF）+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費（為0）P155 （☆）進口設(shè)備的到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險費 （☆）貨價=離岸價（FOB）人民幣外匯牌價 銀行財務(wù)費=離岸價（FOB）人民幣外匯牌價銀行財務(wù)費率 （以什么為基數(shù)） 外貿(mào)手續(xù)費=進口設(shè)備到岸價（CIF）人民幣外匯牌價外貿(mào)手續(xù)費 （以什么為基數(shù)）1 （☆）進口關(guān)稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關(guān)稅率1 （☆）進口產(chǎn)品增值稅額=組成計稅價格增值稅率1 組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅1 某進口設(shè)備離岸價20萬美元，到岸價22萬美元。:1，進口關(guān)稅稅率為7%，求進口關(guān)稅為多少萬元人民幣227%=1 某進口設(shè)備按人名幣計算，離岸價2000萬人民幣，到岸價2100萬人民幣，銀行手續(xù)費10萬人民幣，進口關(guān)稅210萬人名幣，消費稅為0，增值稅稅率為17%，求設(shè)備的進口的增值稅(2100+210)17%=1 設(shè)備運雜費，進口設(shè)備則由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫止所發(fā)生的運費及裝卸費P156 1 工具、器具及生產(chǎn)家具的購置費直接計入設(shè)備工器的購置費P1571 辦公和生活家具的購置費計入工程建設(shè)其他費用P162 （不是生產(chǎn)家具）工程建設(shè)其他費的組成P157⑴、（☆）工程建設(shè)其他費用，按其內(nèi)容大體可分為哪些P157A、土地使用費B、與項目建設(shè)有關(guān)的費用C、與未來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動有關(guān)的費用⑵、與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用包括：P158160（沖刺再定 記憶法： 可研勘環(huán)建 勞工引市場 特）與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用費用項目費用項目的詳細內(nèi)容（☆）（一）建設(shè)管理費（二）可行性研究費（☆）（三）研究試驗費不包括：新產(chǎn)品試制費、中間試驗費、研究補助費；一般鑒定、檢查、技術(shù)革新研究試驗費；應(yīng)由勘察設(shè)計費或工程費用中開支的項目（☆）（四）勘察設(shè)計費，、施工圖設(shè)計費，（五）環(huán)境影響評價費（六）勞動安全衛(wèi)生評價費（七）場地準備及臨時設(shè)施費不包括已列入建筑安裝工程費用中的施工單位臨時設(shè)施費用（八）引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費（九）工程保險費（十）特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費（十一）市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費⑶、（☆70%幾率）聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費：是指新建項目或新增加生產(chǎn)能力的項目，在交付生產(chǎn)前按照批準的設(shè)計文件所規(guī)定的工程質(zhì)量標準和技術(shù)要求，進行整個生產(chǎn)線或裝置的負荷聯(lián)合試運轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動試車所發(fā)生的費用凈支出P161 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費（費用凈支出）＝聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費用支出－聯(lián)合試運轉(zhuǎn)收入P162不發(fā)生試運轉(zhuǎn)或試運轉(zhuǎn)收入大于等于費用支出的工程，不列此項費用⑸、☆試運轉(zhuǎn)支出包括：試運轉(zhuǎn)所需的原材料、燃料及動力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費、機械使用費、保險費、施工單位參加試運轉(zhuǎn)人員工資以及專家指導(dǎo)費等P161⑹、☆聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用開支的調(diào)試及試車費用，以及在試運轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費用P162⑺、（☆ 30%幾率）生產(chǎn)準備費包括：①、 生產(chǎn)職