某地區(qū)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及信息化管理知識(shí)分析-資料下載頁(yè)
2025-06-28 19:59本頁(yè)面
【正文】 ，并利用綜合應(yīng)用系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)授權(quán)落實(shí)到業(yè)務(wù)操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，嚴(yán)禁越權(quán)；二是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)、要點(diǎn)和難點(diǎn)，制定工作紀(jì)律，明令業(yè)務(wù)操作中的“禁區(qū)”，給員工一條“警戒線”，對(duì)越線者按規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行查處；三是落實(shí)各崗位相互制約監(jiān)督制度，實(shí)行業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)處理相分離，防止和杜絕銀行“三假”現(xiàn)象的產(chǎn)生；四是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行集中式的事后監(jiān)管，建立包括事前、事中和事后全面監(jiān)管的完整體系。層層設(shè)立事后監(jiān)管中心，開(kāi)發(fā)完善事后監(jiān)管程序，選用業(yè)務(wù)熟悉，品德優(yōu)良的事后監(jiān)管人員，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管主體和監(jiān)管客體的分離，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，防范風(fēng)險(xiǎn)，重塑銀行會(huì)計(jì)“三鐵”形象。為了加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，有效治理“三亂”、“三假”，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，我們建議在銀行內(nèi)部全面推行會(huì)計(jì)委派制度和社會(huì)審計(jì)鑒證制度。一是在銀行內(nèi)部全面推行會(huì)計(jì)委派制度。即由上級(jí)行對(duì)下級(jí)行層層委派會(huì)計(jì)人員，對(duì)下級(jí)行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)核算情況進(jìn)行直接監(jiān)督管理。委派會(huì)計(jì)人員在行政和待遇上都隸屬于上級(jí)行管理，不與派駐行發(fā)生直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，以增強(qiáng)其獨(dú)立性和超脫性。推行銀行會(huì)計(jì)委派制度，是依法規(guī)范銀行會(huì)計(jì)工作秩序，確保銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的有效工具，也是建立銀行間公平競(jìng)爭(zhēng)、促進(jìn)金融市場(chǎng)健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)條件。不少銀行的實(shí)踐證明，會(huì)計(jì)委派制是一種反腐倡廉、提高銀行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的好方法，也是我國(guó)銀行會(huì)計(jì)管理體制的一次重大改革。二是實(shí)行銀行會(huì)計(jì)信息社會(huì)審計(jì)鑒證制度。每個(gè)年度終了，銀行會(huì)計(jì)信息在正式向社會(huì)披露之前，要聘請(qǐng)有鑒證資格的社會(huì)審計(jì)中介組織進(jìn)行審計(jì)鑒證后，方可向社會(huì)公眾予以公布，以確保銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。，加大銀行內(nèi)外執(zhí)法監(jiān)督力度真實(shí)、準(zhǔn)確是銀行會(huì)計(jì)信息的靈魂。要確保銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，必須加強(qiáng)金融立法，加大銀行內(nèi)外執(zhí)法監(jiān)督力度。一是國(guó)家要盡快修訂《中國(guó)人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》，進(jìn)一步完善《會(huì)計(jì)法》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》等各項(xiàng)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，增加確保銀行會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、懲治會(huì)計(jì)制假造假行為責(zé)任的補(bǔ)充條款，增強(qiáng)銀行法律法規(guī)的嚴(yán)肅性；二是要加大銀行內(nèi)部的審計(jì)、監(jiān)察執(zhí)法力度。各級(jí)銀行內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)一線的操作環(huán)節(jié)和對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)的自律監(jiān)管情況要定期進(jìn)行處罰和糾正，切實(shí)做到有章必循，違章必糾，違規(guī)必罰，以罰促糾，防患于未然。同時(shí)，銀行內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)察部門(mén)還必須適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)改革發(fā)展的需要，加快審計(jì)、監(jiān)察體制改革步伐，逐步上收管理職能，實(shí)行下審下查一級(jí)。要努力轉(zhuǎn)變審計(jì)、監(jiān)察方式方法，不斷完善審計(jì)、監(jiān)察管理機(jī)制，加大非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、監(jiān)察力度，有效堵塞管理漏洞，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以此提高銀行內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和預(yù)防性；三是要完善加大中央銀行及銀監(jiān)會(huì)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管機(jī)制和金融執(zhí)法查處力度。一方面中央銀行及銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)對(duì)各金融機(jī)構(gòu)的資金營(yíng)運(yùn)管理。要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的有關(guān)規(guī)定，密切監(jiān)測(cè)各大銀行信貸資產(chǎn)流動(dòng)性、貸款結(jié)構(gòu)、存貸款比例、資金頭寸、備付金等指標(biāo)，督促其審慎經(jīng)營(yíng)。要監(jiān)督各大銀行依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，確保資金安全。另一方面要加大對(duì)各金融機(jī)構(gòu)的金融執(zhí)法和查處力度，各級(jí)人行及銀監(jiān)會(huì)要嚴(yán)格按照現(xiàn)有的各項(xiàng)金融法律法規(guī)要求，加大檢查次數(shù)的頻率，突出重點(diǎn)和薄弱點(diǎn)，定期或不定期的加強(qiáng)對(duì)各大銀行的監(jiān)管和審計(jì)，對(duì)違反各項(xiàng)會(huì)計(jì)法律法規(guī)、弄虛作假的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要嚴(yán)厲查處，并要從嚴(yán)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任。第五章 結(jié)論與建議 會(huì)計(jì)信息是銀行科學(xué)管理、決策的依據(jù)，也是國(guó)家金融宏觀決策、調(diào)控和監(jiān)管的信息來(lái)源。虛假的會(huì)計(jì)信息不僅削弱銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，而且會(huì)造成國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，加劇社會(huì)分配的不公，使國(guó)有資產(chǎn)大量流失。我們相信，在大家的共同努力下，我國(guó)銀行會(huì)計(jì)信息失真一定會(huì)有好轉(zhuǎn)。致 謝在論文完成之際，我要特別感謝我的指導(dǎo)老師吳安南老師。在我撰寫(xiě)論文的過(guò)程中，吳老師傾注了大量的心血和汗水，無(wú)論是在論文的選題、構(gòu)思和資料的收集方面，還是在論文的研究方法以及成文定稿方面，我都得到了吳老師悉心細(xì)致的教誨和無(wú)私的幫助，特別是他廣博的學(xué)識(shí)、深厚的學(xué)術(shù)素養(yǎng)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神和一絲不茍的工作作風(fēng)使我終生受益，在此表示真誠(chéng)地感謝和深深的謝意。感謝宋老師在學(xué)習(xí)過(guò)程中一路的照顧和關(guān)懷！在論文的寫(xiě)作過(guò)程中，也得到了許多同學(xué)的寶貴建議，同時(shí)還到許多在工作過(guò)程中許多同事的支持和幫助，在此一并致以誠(chéng)摯的謝意。 感謝所有關(guān)心、支持、幫助過(guò)我的良師益友。參考文獻(xiàn)[1].[J].(3):7072.[2].[M].北京:中國(guó)金融出版社,2002年.[3].[J].(5):149151.[4].李萍、[J].(1):5053.[5].[J].遼寧師范大學(xué)學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版）.2003(3):102103.[6].[J].(16):138139.
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