小企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)與納稅管理知識分析實(shí)務(wù)-資料下載頁
2025-06-28 18:15本頁面
【正文】 于以前銷售），均沖減當(dāng)期銷售商品收入。（√）解釋：《準(zhǔn)則》第61條“小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生的銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前年度的銷售），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入?！毙∑髽I(yè)的利潤來源于兩個方面：一是來源于日常經(jīng)營活動，二是來源于非日常經(jīng)營活動，即來源于日常經(jīng)營活動以外的各種收入、收益和利得等。（√）解釋：《準(zhǔn)則》第67條“利潤，是指小企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。銷（30，1／10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受10%的價格折扣。（）答案解析：信用條件（30，1／10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受1%的價格折扣。（不論是屬于本年度與否）（√）、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。下列選項(xiàng)中，不符合主營業(yè)務(wù)成本定義的是（ D ）。 【解析】銷售原材料的成本屬于其他業(yè)務(wù)成本，不屬于主營業(yè)務(wù)成本，因?yàn)殇N售原材料不是經(jīng)常性活動。，應(yīng)交消費(fèi)稅150000元，應(yīng)交營業(yè)稅為100000元，城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加3%。月底，該公司應(yīng)當(dāng)計(jì)入“營業(yè)稅金及附加”科目的金額是（ D ）元。 【解析】應(yīng)交增值稅為350000元，應(yīng)交消費(fèi)稅150000元，應(yīng)交營業(yè)稅為100000元，城建稅 (350000+150000+100000)7%=42000（元），教育費(fèi)附加(350000+150000+100000)3%=18 000（元），應(yīng)當(dāng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額為150000+100000+42000+1800=310000（元）。，不屬于期間費(fèi)用的是（ A ）。 【解析】制造費(fèi)用不屬于期間費(fèi)用。（ B ）。 【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于管理費(fèi)用。，銷售方一般應(yīng)當(dāng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的是（ B ）。 【解析】對銷售企業(yè)來說，購貨方獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理，購貨方獲得的商業(yè)折扣不需進(jìn)行賬務(wù)處理，購貨方獲得的銷售折讓應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和有關(guān)稅金等，購貨方放棄的現(xiàn)金折扣不需進(jìn)行賬務(wù)處理。，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能按照發(fā)生額的60%,%，那么超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入（ A ）科目。 D. 財(cái)務(wù)費(fèi)用【解析】企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律計(jì)入管理費(fèi)用，超支的部分在申報所得稅時，作為永久性差異調(diào)整納稅所得額。，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)，招聘銷售人員，則專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資應(yīng)記入（ C ）。 【解析】企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用包括銷售人員工資應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ B ）。 【解析】匯兌損益應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ A ）。 【解析】預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。（ A ）。 二、多項(xiàng)選擇題【解析】企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出屬于入銷售費(fèi)用。，下列說法中正確的有（ ABC ）。【解析】費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（ ABC ）。 【解析】費(fèi)用會導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的減少是費(fèi)用的特點(diǎn)，不是費(fèi)用的確認(rèn)條件。，不沖減原來銷售時確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本的有（ ABD ）。 【解析】銷售退回要沖減已確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本，即不再確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本，商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣和銷售折讓仍要確認(rèn)主營業(yè)務(wù)成本，并不影響已確認(rèn)的金額。，屬于銷售費(fèi)用核算內(nèi)容的有（ AB ）。 D. 現(xiàn)金折扣【解析】律師咨詢費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用核算范圍的有（BCD ）。 【解析】財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。商業(yè)折扣不做賬務(wù)處理，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。，應(yīng)在發(fā)生時劃分為期間費(fèi)用范圍的有（ BCD ）。 【解析】管理人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，展覽費(fèi)和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資計(jì)入銷售費(fèi)用，在建工程安裝工人工資支出應(yīng)計(jì)入工程成本。，下列費(fèi)用科目應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的有（ ABC ）。 【解析】制造費(fèi)用分配后計(jì)入產(chǎn)品成本，不轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。，正確的有（ BD ）。，支付的手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用【解析】企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入，商業(yè)折扣直接調(diào)整主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的金額，不影響銷售費(fèi)用。三、判斷題、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（ ），銷售折讓只沖減已確認(rèn)的收入，不沖減已確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本。（√ ）3. 企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）。（ ）。（ ），無論何種用途，均應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ），包括車間管理費(fèi)用。（ ）。（√ ），凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。（ ）一、單項(xiàng)選擇題。下列項(xiàng)目中，符合營業(yè)外收入定義的是（ A ）。 【解析】確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。（ C ）。 【解析】凈利潤=利潤總額所得稅費(fèi)用，所以影響的是所得稅費(fèi)用。（ C ）。 【解析】一般企業(yè)處置投資或股票取得的凈收益計(jì)入投資收益。（ B ）。 【解析】企業(yè)收到的先征后返的所得稅計(jì)入營業(yè)外收入。，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ B ）。 【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺，記入“管理費(fèi)用”科目。，應(yīng)當(dāng)（ B ）。 “管理費(fèi)用 ” 【解析】無法查明原因的現(xiàn)金溢余，記入“營業(yè)外收入”科目。（ B ）。 【解析】企業(yè)支付的稅款滯納金或罰款支出計(jì)入營業(yè)外支出。，采用直線法攤銷，不考慮殘值。2015年7月1日，甲企業(yè)出售該項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得銀行存款7000元，交納營業(yè)稅350元。則出售該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的金額為（ C ）元。 【解析】出售該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈損益=7000(50005000247。52)350=3650（元）。，經(jīng)統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)損失如下：流動資產(chǎn)損失80萬元；固定資產(chǎn)損失20萬元。應(yīng)收保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產(chǎn)賠償款合計(jì)70萬元，固定資產(chǎn)資產(chǎn)賠償款合計(jì)20萬元。則該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的營業(yè)外支出的金額為（ D ）萬元。 【解析】應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額=10090=10（萬元）。，本年的國庫券利息收入20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為400萬元，可扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)為4萬元。企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他事項(xiàng)，該公司2013年應(yīng)交的所得稅為（ B ）萬元?！ ? 【解析】 東方公司2010年度企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=80020+4004=1176（萬元），應(yīng)交所得稅=117625%=294（萬元）。，其中：實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額為300萬元，實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)50萬元，實(shí)際發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)10萬元。適用的所得稅稅率為25%。計(jì)算該公司2013年所得稅費(fèi)用為（ C ）萬元?！ ? v 【解析】東方公司2013年度的所得稅費(fèi)用=[1000+（5030014%）+（103002%）+（%) ] 25%=（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題（ AB ）。 【解析】營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括營業(yè)外收入。（ AB ）。 【解析】 營業(yè)成本包括主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，不包括營業(yè)外支出。31 / 31
外語相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1