【正文】 務：1. 1日，公司向甲公司銷售A產品30噸，價款90 000元，增值稅15 300元，收到對方單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票一張。2. 2日，向乙公司銷售B產品100噸，價款100 000元，增值稅17 000元，款項尚未收到。為了及時收回貨款，公司的付款條件是：3/10，1/20，n/30，現金折扣按價款計算。3. 5日，公司采用托收承付的結算方式向丙公司銷售C產品70件，售價350 000元，增值稅59 500元，用銀行存款代墊運雜費1 000元，已向銀行辦妥托收手續(xù)。4. 8日，收到乙公司支付2日購買商品款，該款項已扣除乙公司應享有的現金折扣，款項存入銀行。5. 15日，丙公司在驗收C產品時，發(fā)現該批商品存在質量問題，丙公司要求退貨。極地公司與之協商后，同意給予10﹪銷售折讓。收到丙公司退回的增值稅專用發(fā)票，公司據此開據紅字專用發(fā)票，并安折讓后的金額重要開具了增值稅專用發(fā)票。6. 28日，公司將一批積壓的材料銷售出去，售價4 000元，增值稅680元，款項尚未收回。7. 本月實際銷售A產品30噸，單位成本1 200元；B 產品100噸，單位成本650元；C產品70件，單位成本2 000元。結轉已銷售產品的成本。所售材料的成本為3 000元，結轉已銷售材料的成本。 請根據以上業(yè)務描述編制會計分錄。答銷售產品借：應收票據 105 300貸：主營業(yè)務收入 90 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 15 300賒銷借：應收賬款 117 000貸：主營業(yè)務收入 100 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 17 000賒銷借：應收賬款 410 500貸：主營業(yè)務收入 350 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 59 500 銀行存款 1 000處理現金折扣借：銀行存款 114 000財務費用 3 000貸：應收賬款 117 000銷售折讓借：應收賬款 368 550貸：主營業(yè)務收入 315 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 53 550銷售材料借：應收賬款 4 680貸：其他業(yè)務收入 4 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 680結轉已銷產品和材料成本借：主營業(yè)務成本 115000貸：庫存商品——A 36 000 ——B 65 000 ——C 14 000借：其他業(yè)務成本 3 000貸：原材料 3 000任務2極地有限責任公司11月份發(fā)生下列有關費用支出的經濟業(yè)務：1. 1日，以銀行存款支付產品廣告費10 000元。2. 5日，以轉賬支票支付本企業(yè)銷售產品的運輸費6 000元、裝卸費3 000元，保險費2 000元。3. 8日，以現金購買印花稅票550元。4. 10日，公司以銀行存款支付業(yè)務招待費2 000元，為辦公室購買辦公用品費1 200元。5. 18日，行政管理部門以銀行存款支付技術咨詢費2 200元。6. 26日，接到銀行通知。7. 30日，按規(guī)定結算本月應交房產稅5 000元，土地使用稅3 000元。要求：根據所發(fā)生的經濟業(yè)務編制會計分錄。答：支付廣告費借：銷售費用 10 000 貸：銀行存款 10 000銷售雜費借：銷售費用 11 000貸：銀行存款 11 000購印花稅票借：銷售費用 550 貸：庫存現金 550業(yè)務招待費和辦公費借：管理費用 3 200貸：銀行存款 3 200技術咨詢費借：管理費用 2 200貸：銀行存款 2 200利息收入借：銀行存款 貸：財務費用 計算房產稅、土地使用稅借：管理費用 8 000貸：應交稅費——應交房產稅 5 000 應交稅費——應交土地使用稅 3 000任務3一、某公司今年8月份發(fā)生下列經濟業(yè)務： 000元。2. 結轉出售給外單位設備的處置凈收益5 000元。 000元。，將固定資產清查中發(fā)現的盤虧設備損失轉入營業(yè)外支出。該設備原值8 000元，已提折舊7 000元。，取得價款600 000元，應交營業(yè)稅30 000元，該非專利技術的賬面余額為800 000元，累計攤銷200 000元，未計提減值準備。，其公允價值是7 000元。要求：根據上述經濟業(yè)務編制會計分錄。二、某公司12月31日有關損益類賬戶的余額如下：賬戶名稱結賬前余額賬戶名稱結賬前余額主營業(yè)務收入2 500 000（貸方）營業(yè)稅金及附加100 000（借方）其他業(yè)務收入200 000（貸方）銷售費用70 000（借方）投資收益60 000（貸方）管理費用150 000（借方）營業(yè)外收入50 000（貸方）財務費用50 000（借方）主營業(yè)務成本900 000（借方）營業(yè)外支出40 000（借方）其他業(yè)務成本100 000（借方）該公司所得稅稅率為25﹪。要求：結轉損益類賬戶余額；計算并結轉所得稅費用，年末無其他的納稅調整項目；結轉本年利潤賬戶。答：一、經濟業(yè)務處理公益性捐贈借：營業(yè)外支出 30 000貸：銀行存款 30 000結轉處置設備凈損益借：固定資產清理 5 000貸：營業(yè)外收入 5 000支付違約罰款借：營業(yè)外支出 8 000貸：銀行存款 8 000盤虧設備借：待處理財產損溢 1 000累計折舊 7 000貸：固定資產 8 000借：營業(yè)外支出 1 000 貸：待處理財產損溢 1 000處置無形資產借：銀行存款 600 000累計攤銷 200 000營業(yè)外支出 30 000貸：無形資產 800 000 應交稅費——應交營業(yè)稅 30 000接受捐贈借：固定資產 7 000貸：營業(yè)外收入 7 000二、月末處理結轉損益借：主營業(yè)務收入 2 500 000其他業(yè)務收入 200 000投資收益 60 000營業(yè)外收入 50 000貸：本年利潤 2 810 000借：本年利潤 1 410 000貸：主營業(yè)務成本 900 000 其他業(yè)務成本 100 000 營業(yè)稅金及附加 100 000 銷售費用 70 000 管理費用 150 000 財務費用 50 000 營業(yè)外支出 40 000計算所得稅費用借：所得稅費用 350 000貸：應交稅費——應交所得稅 350 000結轉本年利潤借：利潤分配——未分配利潤 1050000貸：本年利潤 1050000模塊12任務1極地公司2007年12月31日年末流動資產比年初多296 000元，年初流動資產是年初流動負債的2倍。請完成以下資產負債表。資產負債表編制單位：極地公司 2007年12月31日 單位：元資 產年末余額年初余額負債及所有者權益年末余額年初余額流動資產流動負債貨幣資金261 000140 000短期借款100 000200 000應收賬款(30000)160 000應付票據 30 000 50 000存貨589 000270 000應付賬款145 000( 34000)其他流動資產 16 000(30 000)應交稅費( 55 000 )16 000流動資產合計896 000(600 000)流動負債合計330 000(300 000)非流動資產非流動資產長期股權投資 120 00090 000長期借款(226 000 )156 000固定資產644 000(560 000)所有者權益無形資產142 00080 000實收資本1 200 000850 000長期待攤費用(44000 )20 000盈余公積 90 000( 44 000 )非流動資產合計(950 000)(750 000)所有者權益合計(1 290 000)(894 000)資產總計1 846 000(1 350 000) 負債及所有者權總 計(1 846 000 )1 350 000任務2極地公司2008年6月，有關損益類賬戶在發(fā)生下列業(yè)務前余額如下：主營業(yè)務收入（貸）960 000 銷售費用（借）14 000 投資收益（借）10 000管理費用（借）25 000 財務費用（貸）3 000該公司月末發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1） 開出轉賬支票支付電話費2 000元。（2） 計算本月應交納的產品銷售稅金35 000元。（3） 結轉本月已銷售產品成本780 000元。（4） 結轉本月處置的固定資產凈收益55 000元。（5） 本月銷售材料取得收入5 000元，材料實際成本3 000元。假定該公司當期無納稅調整項目，所得稅稅率為25％。要求：根據以上資料，分析計算極地責任有限公司2008年6月利潤表中“營業(yè)利潤”、“利潤總額”和“凈利潤”項目的金額。答：營業(yè)利潤＝960 000＋5 000—780 000－3 000－35 000－14 000－（25 000＋2 000）－3 000－10 000＝93 000元利潤總額＝93 000＋55 000＝148 000元當期所得稅費用＝148 00025％＝37 000元當期凈利潤＝148 000－37 000＝111 000元25 / 2