【正文】 務(wù)：1. 1日，公司向甲公司銷售A產(chǎn)品30噸，價(jià)款90 000元，增值稅15 300元，收到對方單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票一張。2. 2日，向乙公司銷售B產(chǎn)品100噸，價(jià)款100 000元，增值稅17 000元，款項(xiàng)尚未收到。為了及時(shí)收回貨款，公司的付款條件是：3/10，1/20，n/30，現(xiàn)金折扣按價(jià)款計(jì)算。3. 5日，公司采用托收承付的結(jié)算方式向丙公司銷售C產(chǎn)品70件，售價(jià)350 000元，增值稅59 500元，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元，已向銀行辦妥托收手續(xù)。4. 8日，收到乙公司支付2日購買商品款，該款項(xiàng)已扣除乙公司應(yīng)享有的現(xiàn)金折扣，款項(xiàng)存入銀行。5. 15日，丙公司在驗(yàn)收C產(chǎn)品時(shí)，發(fā)現(xiàn)該批商品存在質(zhì)量問題，丙公司要求退貨。極地公司與之協(xié)商后，同意給予10﹪銷售折讓。收到丙公司退回的增值稅專用發(fā)票，公司據(jù)此開據(jù)紅字專用發(fā)票，并安折讓后的金額重要開具了增值稅專用發(fā)票。6. 28日，公司將一批積壓的材料銷售出去，售價(jià)4 000元，增值稅680元，款項(xiàng)尚未收回。7. 本月實(shí)際銷售A產(chǎn)品30噸，單位成本1 200元；B 產(chǎn)品100噸，單位成本650元；C產(chǎn)品70件，單位成本2 000元。結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的成本。所售材料的成本為3 000元，結(jié)轉(zhuǎn)已銷售材料的成本。 請根據(jù)以上業(yè)務(wù)描述編制會(huì)計(jì)分錄。答銷售產(chǎn)品借：應(yīng)收票據(jù) 105 300貸：主營業(yè)務(wù)收入 90 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15 300賒銷借：應(yīng)收賬款 117 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000賒銷借：應(yīng)收賬款 410 500貸：主營業(yè)務(wù)收入 350 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 59 500 銀行存款 1 000處理現(xiàn)金折扣借：銀行存款 114 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 3 000貸：應(yīng)收賬款 117 000銷售折讓借：應(yīng)收賬款 368 550貸：主營業(yè)務(wù)收入 315 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 53 550銷售材料借：應(yīng)收賬款 4 680貸：其他業(yè)務(wù)收入 4 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 680結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品和材料成本借：主營業(yè)務(wù)成本 115000貸：庫存商品——A 36 000 ——B 65 000 ——C 14 000借：其他業(yè)務(wù)成本 3 000貸：原材料 3 000任務(wù)2極地有限責(zé)任公司11月份發(fā)生下列有關(guān)費(fèi)用支出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 1日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10 000元。2. 5日，以轉(zhuǎn)賬支票支付本企業(yè)銷售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)6 000元、裝卸費(fèi)3 000元，保險(xiǎn)費(fèi)2 000元。3. 8日，以現(xiàn)金購買印花稅票550元。4. 10日，公司以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)2 000元，為辦公室購買辦公用品費(fèi)1 200元。5. 18日，行政管理部門以銀行存款支付技術(shù)咨詢費(fèi)2 200元。6. 26日，接到銀行通知。7. 30日，按規(guī)定結(jié)算本月應(yīng)交房產(chǎn)稅5 000元，土地使用稅3 000元。要求：根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答：支付廣告費(fèi)借：銷售費(fèi)用 10 000 貸：銀行存款 10 000銷售雜費(fèi)借：銷售費(fèi)用 11 000貸：銀行存款 11 000購印花稅票借：銷售費(fèi)用 550 貸：庫存現(xiàn)金 550業(yè)務(wù)招待費(fèi)和辦公費(fèi)借：管理費(fèi)用 3 200貸：銀行存款 3 200技術(shù)咨詢費(fèi)借：管理費(fèi)用 2 200貸：銀行存款 2 200利息收入借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 計(jì)算房產(chǎn)稅、土地使用稅借：管理費(fèi)用 8 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅 3 000任務(wù)3一、某公司今年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 000元。2. 結(jié)轉(zhuǎn)出售給外單位設(shè)備的處置凈收益5 000元。 000元。，將固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧設(shè)備損失轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。該設(shè)備原值8 000元，已提折舊7 000元。，取得價(jià)款600 000元，應(yīng)交營業(yè)稅30 000元，該非專利技術(shù)的賬面余額為800 000元，累計(jì)攤銷200 000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。，其公允價(jià)值是7 000元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。二、某公司12月31日有關(guān)損益類賬戶的余額如下：賬戶名稱結(jié)賬前余額賬戶名稱結(jié)賬前余額主營業(yè)務(wù)收入2 500 000（貸方）營業(yè)稅金及附加100 000（借方）其他業(yè)務(wù)收入200 000（貸方）銷售費(fèi)用70 000（借方）投資收益60 000（貸方）管理費(fèi)用150 000（借方）營業(yè)外收入50 000（貸方）財(cái)務(wù)費(fèi)用50 000（借方）主營業(yè)務(wù)成本900 000（借方）營業(yè)外支出40 000（借方）其他業(yè)務(wù)成本100 000（借方）該公司所得稅稅率為25﹪。要求：結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶余額；計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，年末無其他的納稅調(diào)整項(xiàng)目；結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。答：一、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理公益性捐贈(zèng)借：營業(yè)外支出 30 000貸：銀行存款 30 000結(jié)轉(zhuǎn)處置設(shè)備凈損益借：固定資產(chǎn)清理 5 000貸：營業(yè)外收入 5 000支付違約罰款借：營業(yè)外支出 8 000貸：銀行存款 8 000盤虧設(shè)備借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1 000累計(jì)折舊 7 000貸：固定資產(chǎn) 8 000借：營業(yè)外支出 1 000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1 000處置無形資產(chǎn)借：銀行存款 600 000累計(jì)攤銷 200 000營業(yè)外支出 30 000貸：無形資產(chǎn) 800 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 30 000接受捐贈(zèng)借：固定資產(chǎn) 7 000貸：營業(yè)外收入 7 000二、月末處理結(jié)轉(zhuǎn)損益借：主營業(yè)務(wù)收入 2 500 000其他業(yè)務(wù)收入 200 000投資收益 60 000營業(yè)外收入 50 000貸：本年利潤 2 810 000借：本年利潤 1 410 000貸：主營業(yè)務(wù)成本 900 000 其他業(yè)務(wù)成本 100 000 營業(yè)稅金及附加 100 000 銷售費(fèi)用 70 000 管理費(fèi)用 150 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 50 000 營業(yè)外支出 40 000計(jì)算所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 350 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 350 000結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：利潤分配——未分配利潤 1050000貸：本年利潤 1050000模塊12任務(wù)1極地公司2007年12月31日年末流動(dòng)資產(chǎn)比年初多296 000元，年初流動(dòng)資產(chǎn)是年初流動(dòng)負(fù)債的2倍。請完成以下資產(chǎn)負(fù)債表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：極地公司 2007年12月31日 單位：元資 產(chǎn)年末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益年末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金261 000140 000短期借款100 000200 000應(yīng)收賬款(30000)160 000應(yīng)付票據(jù) 30 000 50 000存貨589 000270 000應(yīng)付賬款145 000( 34000)其他流動(dòng)資產(chǎn) 16 000(30 000)應(yīng)交稅費(fèi)( 55 000 )16 000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)896 000(600 000)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)330 000(300 000)非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)長期股權(quán)投資 120 00090 000長期借款(226 000 )156 000固定資產(chǎn)644 000(560 000)所有者權(quán)益無形資產(chǎn)142 00080 000實(shí)收資本1 200 000850 000長期待攤費(fèi)用(44000 )20 000盈余公積 90 000( 44 000 )非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(950 000)(750 000)所有者權(quán)益合計(jì)(1 290 000)(894 000)資產(chǎn)總計(jì)1 846 000(1 350 000) 負(fù)債及所有者權(quán)總 計(jì)(1 846 000 )1 350 000任務(wù)2極地公司2008年6月，有關(guān)損益類賬戶在發(fā)生下列業(yè)務(wù)前余額如下：主營業(yè)務(wù)收入（貸）960 000 銷售費(fèi)用（借）14 000 投資收益（借）10 000管理費(fèi)用（借）25 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用（貸）3 000該公司月末發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 開出轉(zhuǎn)賬支票支付電話費(fèi)2 000元。（2） 計(jì)算本月應(yīng)交納的產(chǎn)品銷售稅金35 000元。（3） 結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品成本780 000元。（4） 結(jié)轉(zhuǎn)本月處置的固定資產(chǎn)凈收益55 000元。（5） 本月銷售材料取得收入5 000元，材料實(shí)際成本3 000元。假定該公司當(dāng)期無納稅調(diào)整項(xiàng)目，所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)以上資料，分析計(jì)算極地責(zé)任有限公司2008年6月利潤表中“營業(yè)利潤”、“利潤總額”和“凈利潤”項(xiàng)目的金額。答：營業(yè)利潤＝960 000＋5 000—780 000－3 000－35 000－14 000－（25 000＋2 000）－3 000－10 000＝93 000元利潤總額＝93 000＋55 000＝148 000元當(dāng)期所得稅費(fèi)用＝148 00025％＝37 000元當(dāng)期凈利潤＝148 000－37 000＝111 000元25 / 2