企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題-資料下載頁(yè)
2025-03-24 06:46本頁(yè)面
【正文】 品已驗(yàn)收入庫(kù)，成本30 000元。9．20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元存入銀行，該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的賬面價(jià)值20萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)5萬(wàn)元。10．22日，用銀行存款支付廣告費(fèi)5萬(wàn)元。11．月末盤(pán)虧原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為10萬(wàn)元。12．。13．計(jì)算本月應(yīng)繳所得稅12 000元。14．1月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700 000元末，按10%和5%的比例分別提取了法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者分配利潤(rùn)400 000元。（三）業(yè)務(wù)題2（每小題3分共30分）根據(jù)大華公司2010年1月下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目及專(zhuān)欄名稱(chēng))。1．2日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款5000元，增值稅850元，款項(xiàng)通過(guò)銀行收妥。借： 2．8日，從外地采購(gòu)A材料16000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為1 690 000元，增值稅額287 300元，銷(xiāo)貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)2 000元，材料尚未運(yùn)到。根據(jù)貨款、增值稅額及代墊運(yùn)雜費(fèi)的金額，簽發(fā)為期三個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張3．16日，本月8日從外地購(gòu)入的A材料已運(yùn)到，驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為15920千克，經(jīng)查實(shí)短缺的80千克材料為定額內(nèi)自然損耗。4．5日，購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，購(gòu)入時(shí)增值稅發(fā)票注明的價(jià)款為200 000元，增值稅額為34 000元，運(yùn)雜費(fèi)7 600元。發(fā)生的安裝費(fèi)用總計(jì)16 000元，其中，領(lǐng)用材料的成本為10 000元，該材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為1 870元，其余費(fèi)用以存款支付。該設(shè)備已交付使用（按稅法規(guī)定，該設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣）。 5．出售舊設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備賬面原值為10 000元，已計(jì)提折舊4 800元，售價(jià)為5 400元。在銷(xiāo)售過(guò)程中由企業(yè)承擔(dān)運(yùn)費(fèi)160元。6．15日，上月銷(xiāo)售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生退貨，購(gòu)貨單位交來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，該批產(chǎn)品的原價(jià)款為40 000元，增值稅額為6 800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，成本30 000元。7．20日，向某單位轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元存入銀行，該項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)的賬面價(jià)值20萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)5萬(wàn)元。8．月末盤(pán)虧原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為10萬(wàn)元。9．。10．計(jì)算本月應(yīng)繳所得稅12 000元。五、綜合題（20分）國(guó)華公司1月末進(jìn)行了一次財(cái)產(chǎn)清查，結(jié)果如下表：存貨型號(hào)貨物名稱(chēng) 庫(kù)存清查數(shù)盤(pán)盈 盤(pán)虧數(shù)量單價(jià)（元）數(shù)量金額數(shù)量金額21001毛巾10059521002 被子50405121003 床單302525要求：1在表中填入相應(yīng)的數(shù)字（6分）。 2根據(jù)計(jì)算結(jié)果作分錄（14分）（1） 批準(zhǔn)前：（ 作出明細(xì)）（6分）(2)經(jīng)批準(zhǔn)后：上述損失保管人員承擔(dān)50元，其余作管理費(fèi)用6
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