營(yíng)運(yùn)資金管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析概論-資料下載頁(yè)
2025-06-28 05:58本頁(yè)面
【正文】 1√11√三、單項(xiàng)選擇題 四、多項(xiàng)選擇題 9 .ABD 15 .ABC 五、計(jì)算與分析題（一）解：該企業(yè)的最佳現(xiàn)金余額為5060元。（二）解：該企業(yè)的凈現(xiàn)金流量為：凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出 =（100+50）（80+20） =50（萬(wàn)元）因此，該企業(yè)的凈現(xiàn)金流量為50萬(wàn)元。（三）解：（1）投資日收益率：i=%247。360=%(2)最佳現(xiàn)金持有量：Z*=L+ (3)現(xiàn)金持有量最高上限：U*=L+32000+35000=17000（元）（四）解：銷售毛利率=4/20=20%⊿銷售毛利=(2520)20%=1(萬(wàn)元)⊿機(jī)會(huì)成本=⊿壞賬成本=56%+20(6%8%)=(萬(wàn)元)⊿折扣成本=2560%2%=(萬(wàn)元)⊿凈利潤(rùn)=1++=(萬(wàn)元)所以,建議的信用條件可行.六、簡(jiǎn)答題：企業(yè)持有現(xiàn)金往往是出于以下考慮：（1）交易動(dòng)機(jī)。基于企業(yè)購(gòu)、產(chǎn)、銷行為需要的現(xiàn)金，就是交易動(dòng)機(jī)要求的現(xiàn)金持有。（2）補(bǔ)償動(dòng)機(jī)。出于銀行要求而保留在企業(yè)銀行賬戶中的存款就是補(bǔ)償動(dòng)機(jī)要求的現(xiàn)金余額。（3）謹(jǐn)慎動(dòng)機(jī)。為了應(yīng)付一些突發(fā)事件和偶然情況，企業(yè)必須持有一定的現(xiàn)金余額來(lái)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全順利進(jìn)行，這就是謹(jǐn)慎動(dòng)機(jī)要求的現(xiàn)金持有量。（4）投資動(dòng)機(jī)。企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行的基礎(chǔ)上，還希望有一些可用的現(xiàn)金余額來(lái)保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全順利進(jìn)行，這就是投資動(dòng)機(jī)對(duì)先進(jìn)的要求。：現(xiàn)金管理的目的在于如何在現(xiàn)金的流動(dòng)性和收益性之間進(jìn)行合理選擇，即在保證正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要的同時(shí)，盡可能降低現(xiàn)金的占用量，并從暫時(shí)閑置的資金中獲得最大的投資收益。現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括：編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，以便合理估計(jì)未來(lái)的現(xiàn)金需求；對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制，力求加速收款，延緩付款。用特定的方法確定最佳現(xiàn)金余額，當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額與最佳的現(xiàn)金余額不一致時(shí)，采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價(jià)證券等策略以達(dá)到理想狀態(tài)。：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要項(xiàng)目。企業(yè)提供商業(yè)信用，采用賒銷、分期收款等銷售方式可以擴(kuò)大銷售，增加利潤(rùn)。但應(yīng)收賬款的增加也會(huì)造成資金成本，壞賬損失等費(fèi)用的增加，應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)，是在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上，降低應(yīng)收賬款投資的成本，使提供商業(yè)信用、擴(kuò)大銷售所增加的收益大于有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，(1)應(yīng)收賬款的功能是指他在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用，主要有增加銷售的功能和減少存貨的功能。（2）持有應(yīng)收賬款也要付出一定的代價(jià)，應(yīng)收賬款的成本有1）應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本2)應(yīng)收賬款的管理成本，其主要包括調(diào)查顧客信用情況的費(fèi)用、收集各種信息的費(fèi)用、賬簿的記錄費(fèi)用和收賬費(fèi)用等3）應(yīng)收賬款的壞賬成本：5C評(píng)估法是指重點(diǎn)分析影響信用的五個(gè)方面的一種方法。這五個(gè)方面是：（1）品德。品德是指顧客愿意履行其付款義務(wù)的可能性。顧客是否愿意盡自己的最大努力歸還貨款，直接決定了賬款的回收速度和數(shù)量。品德因素在信用評(píng)估中是最重要的。（2）能力。能力是指顧客償還貨款的能力，主要根據(jù)顧客的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)判斷。（3）資本。資本是指一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，主要根據(jù)有關(guān)的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行判斷。（4）抵押品。抵押品是指顧客是否為獲取商業(yè)信用提供擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。如有擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，則對(duì)順利收回貨款比較有利。（5）情況。情況是指一般的經(jīng)濟(jì)情況對(duì)企業(yè)的影響，或某一地區(qū)的一些特殊情況對(duì)償還能力的影響。：進(jìn)行存貨管理的主要目的是要控制貨存水平，在充分發(fā)揮存貨功能的基礎(chǔ)上，降低存貨成本。存貨功能是指存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的作用。其功能如下：（1）儲(chǔ)存必要的原材料和在產(chǎn)品，可以保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行。（2）儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于銷售。（3）適當(dāng)儲(chǔ)存原材料和產(chǎn)成品，便于組織均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本。（4）留有各種存貨的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，可以防止意外事件造成的損失。但是，持有一定數(shù)量的存貨，也必定會(huì)發(fā)生一定的成本。存貨的成本主要有：（1） 采購(gòu)成本。采購(gòu)成本有買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)等構(gòu)成，一般與采購(gòu)數(shù)量成正比列變化。（2） 訂貨成本。訂貨成本是指為訂購(gòu)材料、商品而發(fā)生的成本。訂貨成本一般與訂貨數(shù)量無(wú)關(guān)，而與訂貨的次數(shù)有關(guān)。（3） 儲(chǔ)存成本，儲(chǔ)存成本是指在物資存儲(chǔ)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，占用資金支付的利息等。一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)存成本總額等于該期內(nèi)平均存貨數(shù)量與單位儲(chǔ)存成本之積。企業(yè)要想降低儲(chǔ)存成本，則需要小批量采購(gòu)，減少儲(chǔ)存數(shù)量。11 /
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