【正文】 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額708900銀行對賬單余額705580加：（3） （7）減：（5） （6）6000750203400加：（8）減：（2）80001350調(diào)節(jié)后的存款余額712230調(diào)節(jié)后的存款余額712230第九章 財務(wù)報告參考答案練習(xí)題1 資產(chǎn)負債表編制單位：某企業(yè) 20年6月30日資產(chǎn)項目期末余額賬戶名稱貸方余額貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨流動資產(chǎn)長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)非流動資產(chǎn)770507000750 436200 521000 7500 398000 405500短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費流動負債合計負債合計實收資本盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益41000405087007000410039670104520104520 7210003800062980821980合計926500合計926500（2） 利潤表 會企02表編制單位： 20年6月份 單位：元項目本月數(shù) 上年數(shù)一、營業(yè)收入減:營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用 投資收益（損失以“”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加: 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（凈虧損以“”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額11799009742806432014600208006200997008005000955002387571625（略）（略）（略）（略）（略）（略）練習(xí)題2總分類帳戶余額試算平衡表20年8月31日總賬科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金6200銀行存款1355500應(yīng)收賬款345700其他應(yīng)收款1000預(yù)付賬款0原材料64400庫存商品103700生產(chǎn)成本31800固定資產(chǎn)5000000累計折舊1220000應(yīng)付帳款71700應(yīng)付職工薪酬77500應(yīng)交稅費97200其他應(yīng)付款1200應(yīng)付利息5000應(yīng)付股利短期借款1000000長期借款1000000實收資本2000000資本公積380000盈余公積280000本年利潤473900利潤分配301800合計69083006908300 利潤表 會企02表編制單位： 20 年8月 單位：元 項 目行次本月金額本年累計金額一、營業(yè)收入310000減：營業(yè)成本215500 營業(yè)稅金及附加1300 銷售費用5000 管理費用14300 財務(wù)費用5000 資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“”號填列） 投資收益（損失以“”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）68900 加：營業(yè)外收入5000 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）73900 減：所得稅費用10000四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）63900五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益35資產(chǎn)負債表 會企01表　編制單位: 　　 20 年 8 月 31 日 單位: 元資 產(chǎn) 期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金1361700 短期借款1000000 交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款345700 應(yīng)付賬款71700 預(yù)付款項0 預(yù)收款項0 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬77500 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費97200其他應(yīng)收款1000 應(yīng)付利息5000 存貨199900 應(yīng)付股利 其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款1200 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動資產(chǎn) 其他流動負債 流動資產(chǎn)合計2428480流動負債合計1252600非流動資產(chǎn)：非流動負債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款1000000 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長期應(yīng)收款 長期應(yīng)付款 長期股權(quán)投資 專項應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)預(yù)計負債 固定資產(chǎn)1908300 遞延所得稅負債在建工程其他非流動負債 工程物資非流動負債合計1000000 固定資產(chǎn)清理 負債合計2252600 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實收資本（或股本）2000000 無形資產(chǎn) 資本公積380000 開發(fā)支出 減：庫存股商譽 盈余公積280000 長期待攤費用未分配利潤775700遞延所得稅資產(chǎn)外幣報表折算差額 其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計3435700 非流動資產(chǎn)合計3780000 資產(chǎn)總計5688300負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計5688300案例1。（1） 管理部門領(lǐng)用辦公用原材料500元。借：管理費用 500 貸：原材料 500（2）機器設(shè)備修理領(lǐng)用各種配件400元。借：管理費用 400 貸：原材料 400（3） 計提固定資產(chǎn)折舊2800元，其中生產(chǎn)車間負擔(dān)2000元，廠部負擔(dān)800元。借：制造費用 2000 管理費用 800 貸：累計折舊 2800（4）將本月發(fā)生制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶。借：生產(chǎn)成本 3300 貸：制造費用 3300 （5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本48360元。借：庫存商品 48360 貸：生產(chǎn)成本 48360（6）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本56988元。借:主營業(yè)務(wù)成本 56988 貸：庫存商品 56988（7）本月應(yīng)交營業(yè)稅金4232元。借：營業(yè)稅金及附加 4232 貸：應(yīng)交稅費 4232（8）將本月各收入、費用賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入84640 營業(yè)外收入990 投資收益1125 貸：本年利潤 86755借：本年利潤68430 貸：管理費用3100 銷售費用2490 營業(yè)外支出1620 主營業(yè)務(wù)成本56988 營業(yè)稅金及附加 4232（9） 按照本月實現(xiàn)利潤18325的25%計算應(yīng)交所得稅。借：所得稅費用 貸：借：本年利潤 貸：所得稅費用 （10）按全年凈利潤計提法定盈余公積金=10%=借：利潤分配 貸：借： 貸：利潤分配 。 賬戶余額平衡表 20年12月30日庫存現(xiàn)金銀行存款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收賬款—甲工廠 —乙工廠應(yīng)收賬款—丙工廠原材料生產(chǎn)成本庫存商品固定資產(chǎn) 合計149471902500040003000400613903823622972580000781537短期借款應(yīng)付賬款—A公司 應(yīng)付賬款 —B公司應(yīng)交稅費累計折舊本年利潤利潤分配實收資本盈余公積合計3600050000 770 1431500450000 781537 損益類賬戶12月份發(fā)生額管理費用銷售費用營業(yè)外支出主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加所得稅費用 31002490162056988 4232 主營業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入846401125990合計合計8675利潤表。資產(chǎn)負債表 會企01表　編制單位: 　　 20年12月30日 　　 單位: 元資 產(chǎn) 期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末余額 年初余額流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金47339 短期借款36000交易性金融資產(chǎn)25000 交易性金融負債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款7000 應(yīng)付賬款50000 預(yù)付款項770 預(yù)收款項400 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨122598 應(yīng)付股利 其中：消耗性生物資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負債 其他流動資產(chǎn) 其他流動負債 流動資產(chǎn)合計202707流動負債合計非流動資產(chǎn)：非流動負債： 可供出售金融資產(chǎn) 長期借款 持有至到期投資 應(yīng)付債券 長期應(yīng)收款 長期應(yīng)付款 長期股權(quán)投資 專項應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)預(yù)計負債 固定資產(chǎn)436850 遞延所得稅負債在建工程其他非流動負債 工程物資非流動負債合計0 固定資產(chǎn)清理 負債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實收資本（或股本）450000 無形資產(chǎn) 資本公積 開發(fā)支出 減：庫存股商譽 盈余公積 長期待攤費用未分配利潤遞延所得稅資產(chǎn)外幣報表折算差額 其他非流動資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 非流動資產(chǎn)合計436850 資產(chǎn)總計639557負債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計639557利潤表 會企02表編制單位： 20年1