【正文】 會計師公會, 管理科學(xué)學(xué)會等。在融資方面有中小企業(yè)專業(yè)銀行、中小企業(yè)信用保證基金。此外, 臺灣政府還為中小企業(yè)組織專項貸款。從臺灣的中小企業(yè)發(fā)展來看，它主要經(jīng)歷了兩個階段：第一階段是 將“儲蓄合會公司”改制為“中小企業(yè)專業(yè)銀行”。早在40年后期, 臺灣就出現(xiàn)了許多區(qū)域性的合會儲蓄公司。隨著臺灣經(jīng)濟(jì)的發(fā)展, 合會經(jīng)營范圍不斷擴(kuò)大。這些民間合會與中小企業(yè)之間存在著天然的聯(lián)系。1975年臺灣財政部將臺灣合會公司改組為“ 臺灣中小企業(yè)銀行”, 其資本主要來自于臺灣省政府和臺灣銀行。其業(yè)務(wù)范圍包括臺灣全省, 集中在那些具有發(fā)展?jié)摿? 但是缺乏資信, 難以從一般商業(yè)銀行取得信貸的中小企業(yè)。這家中小企業(yè)銀行不以盈利為重要目的, 專門向中小企業(yè)提供專業(yè)低息貸款。1978年到1979年期間, 臺灣當(dāng)局又按照地區(qū)分別批準(zhǔn)成立了臺北區(qū)、新竹區(qū)、臺南區(qū)、強(qiáng)中區(qū)、高雄區(qū)、花蓮區(qū)、臺東區(qū)等七家中小企業(yè)銀行。這些中小企業(yè)銀行是在原來民間的各種合會基礎(chǔ)上重組發(fā)展起來的, 都是純民營銀行。按照臺灣財政部的規(guī)定, 這七家中小企業(yè)銀行屬于專業(yè)性銀行, 不以盈利為目的。根據(jù)《銀行法》第96條規(guī)定: 供給中小企業(yè)信用之專業(yè)銀行為中小企業(yè)銀行。中小企業(yè)銀行以供給中小企業(yè)中、長期信用, 協(xié)助其改善生產(chǎn)設(shè)備及財務(wù)結(jié)構(gòu), 暨健全經(jīng)營管理為主要任務(wù)。為幫助中小企業(yè)融資而專門設(shè)置了為中小企業(yè)服務(wù)的專業(yè)銀行, 這在世界上也是少見的。第二階段是采取發(fā)放專項貸款機(jī)制。亦稱優(yōu)惠利率貸款, 指為推動中小企業(yè)融資, 臺灣地區(qū)政府核準(zhǔn)撥專款, 指定金融機(jī)構(gòu)辦理低利貸款。因?yàn)橹行∑髽I(yè)發(fā)展具有很強(qiáng)的外部性, 如促進(jìn)就業(yè), 保持社會穩(wěn)定等, 因此臺灣當(dāng)局采取了一系列優(yōu)惠措施, 獎勵對中小企業(yè)的融資, 以推動中小企業(yè)的發(fā)展。從1983年至今分三期推行了對中小企業(yè)開發(fā)性計劃低利貸款, 總額度為80億元, 其中開發(fā)基金占25%, 中小企業(yè)銀行占75%, 貸款利率按照中長期貸款最低利率再減2%。1989年,行政院開發(fā)基金0和臺灣銀行、彰化銀行、第一商業(yè)銀行、華僑商業(yè)銀行、臺灣省合作金庫、臺灣土地銀行以及多家中小企業(yè)銀行一起籌集120億資金辦理了三期“輔導(dǎo)中小企業(yè)升級貸款”。這些專項貸款推動了中小企業(yè)的更新?lián)Q代。由此可見這些措施和舉動對推動非正規(guī)融資渠道和中小企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了重要作用。臺灣省的非正規(guī)融資無疑是一個成功的案例，對我國的中小企業(yè)發(fā)展有著重要的借鑒意義。（二）對我國大陸地區(qū)非正規(guī)融資發(fā)展的啟示中小企業(yè)是大企業(yè)的“孵化器”, 他們的發(fā)展對社會各個層面都有深遠(yuǎn)的影響, 因此必須改 “抓大放小”為“抓大扶小”, 關(guān)注中小企業(yè)立法。有了法律的規(guī)范和保障, 可根據(jù)《中小企業(yè)促進(jìn)法》的規(guī)定, 制訂《中小企業(yè)信用擔(dān)保法》、《中小企業(yè)發(fā)展基金管理辦法》和《中小金融機(jī)構(gòu)法》等相關(guān)的具體法律, 使中小企業(yè)的融資做到有法可依, 有法必依, 通過法律法規(guī)來規(guī)范和扶持中小企業(yè)的融資行為。中小企業(yè)規(guī)模小, 會計財務(wù)制度等方面不健全, 通過輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)可對中小企業(yè)的財務(wù)計劃進(jìn)行咨詢、指導(dǎo), 加強(qiáng)內(nèi)源融資的有效性。進(jìn)一步完善現(xiàn)有中小企業(yè)信用體系, 使信用保證的對象惠及更廣, 業(yè)務(wù)更多樣化, 促進(jìn)民間資本型的商業(yè)化擔(dān)保和中小企業(yè)互助擔(dān)保的發(fā)展。健全資金補(bǔ)償機(jī)制、風(fēng)險分散機(jī)制。充分發(fā)揮市場的風(fēng)險分散和管理功能。, 建立為中小企業(yè)融資服務(wù)的專門銀行改“抓大放小”為“抓大扶小”。并不是所有的中小企業(yè)貸款都無利可圖。銀行可選擇資信良好, 發(fā)展前景廣闊的中小企業(yè)對其提供貸款。對于那些經(jīng)營風(fēng)險高, 利潤不穩(wěn)定, 不符合銀行“ 三性”原則的, 但外部性強(qiáng)的中小企業(yè), 可建立專門的中小企業(yè)銀行,由政府出資扶助其貸款。4. 正確引導(dǎo)非正規(guī)金融的發(fā)展, 加快信用社改革大陸目前已形成規(guī)模龐大的民間金融, 但多屬自發(fā)自覺的發(fā)展, 沒有形成一個統(tǒng)一有效的管理。為使民間金融更好地為中小企業(yè)融資服務(wù), 就必須將它置于政府和社會的監(jiān)督管理之下, 區(qū)別對待不同形式的民間金融形式, 取其精華, 剔其糟粕, 正確引導(dǎo)非正規(guī)金融的發(fā)展。對于現(xiàn)在城市信用社和農(nóng)村信用社改革, 只要產(chǎn)權(quán)明晰, 管理完善, 就可以引進(jìn)民間資本, 為私有資本提供合法進(jìn)入金融業(yè)的渠道。同時也能解決縣域以下金融機(jī)構(gòu)資本不足, 緩解縣域中小企業(yè)的融資問題。由于中小企業(yè)自身的融資困難，進(jìn)而走向社會集資。這樣就引起了一些不法分子的投機(jī)甚至是高額利率的非法集資人員的侵入。由此也引起了更為嚴(yán)重的違法、甚至是刑法事件。這個案例也要求我們的政府要對社會的非正規(guī)融資事件進(jìn)行大力嚴(yán)查，同時也在側(cè)面告訴我們中小企業(yè)融資問題重重，自身形象存在嚴(yán)重問題。嚴(yán)厲打擊非法集資行為、規(guī)范非正規(guī)融資市場是必要的。，提升總體實(shí)力長期以來，人們的印象中，借債不還、逃廢銀行信貸、拖欠工人工資、制造假冒偽劣產(chǎn)品等似乎總與中小企業(yè)掛鉤。要改變?nèi)藗儗χ行∑髽I(yè)的印象，中小企業(yè)必須從自身做起。為增強(qiáng)中小企業(yè)的整體競爭實(shí)力，建立自身市場的良好信譽(yù)，中小企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。比如定期向債權(quán)銀行提供完整、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，并在經(jīng)營過程中充分尊重銀行債權(quán)，杜絕逃廢銀行債務(wù)和挪用貸款等失信行為的發(fā)生，切實(shí)提高自身信用等級，切實(shí)解決融資問題。企業(yè)要把握產(chǎn)品經(jīng)營生命周期，在產(chǎn)品市場飽和之前及時進(jìn)行技術(shù)改造、設(shè)備更新，使產(chǎn)品不斷更新?lián)Q代，提高質(zhì)量，降低成本，在激烈的市場競爭中穩(wěn)定健康的發(fā)展，延長企業(yè)生命周期。只有提高自身實(shí)力和信用等級才能拓寬自身的融資渠道。正規(guī)與非正規(guī)融資作為我國重要的融資方式對我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都起著不可替代的作用。非正規(guī)融資走向合法化、規(guī)范化是時代發(fā)展的趨勢，是歷史的必然。中小企業(yè)和政府能否在這場博弈中取得共贏，能否根據(jù)自身的情況審時度勢，對其企業(yè)自身的健康發(fā)展也是極其重要的。這就要求我們的政府在吸收國外經(jīng)驗(yàn)的同時努力地根據(jù)自己情況著眼于具有中國特色的非正規(guī)融資市場，引領(lǐng)其走向合法化、規(guī)范化，嚴(yán)厲打擊社會高利貸組織、切實(shí)規(guī)范我國的稅收和法律體系已成為歷史的必然。此外，中小企業(yè)自身也需要提高營運(yùn)規(guī)模和信貸等級，切實(shí)改變自身現(xiàn)象，把企業(yè)做大做強(qiáng)，走在時代的前列。我們作為社會主義的新青年，應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注國家對非正規(guī)融資方面政策的走勢，遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，為我國的社會主義建設(shè)添磚加瓦。參考文獻(xiàn)：[1][M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社, 2007. [2][M].北京：清華大學(xué)出版社,2010. [3] Meghana Ayyagari，Asli Demirguckunt，Vojislav Maksimovic《Formal versus Informal Finance:Evidence from China》[N].世界銀行發(fā)展研究組財政研究與私營部門政策研究工作文件，2008 [4][M],北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社，2009. [5][M],北京：中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2009. [6][N],揚(yáng)子晚報，2011. [7][J],上海金融，2008. [8][N],中國城鄉(xiāng)金融報，2011[9]王曉文，農(nóng)村民間金融組織形式探究[J]，中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2