【導讀】節(jié)蚃薅蒞蒅襖肄蟻螀羈膇蒄蚆肀艿蠆薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇芃蒀螃肆蒞莃蠆肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿膃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈羀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈螞蚈螅芁蒅薄螄莃蝕袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿裊衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肅莁薃袇膆薆袂羆羋荿螈羅莀薄蚄羄膀莇蠆羃節(jié)蚃薅蒞蒅襖肄蟻螀羈膇蒄蚆肀艿蠆薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇芃蒀螃肆蒞莃蠆肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿膃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈羀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈螞蚈螅芁蒅薄螄莃蝕袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿裊衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肅莁薃袇膆薆袂羆羋荿螈羅莀薄蚄羄膀莇蠆羃節(jié)蚃薅蒞蒅襖肄蟻螀羈膇蒄蚆肀艿蠆薂聿莁蒂袁肈肁芅螇肇芃蒀螃肆蒞莃蠆肆肅蕿薅肅膇莁袃肄芀薇蝿膃莂莀蚅膂肂薅薁膁膄莈羀膀莆薃袆膀葿蒆螂腿膈螞蚈螅芁蒅薄螄莃蝕袂螄肂蒃螈袃膅蚈蚄袂芇蒁薀袁葿芄罿袀腿蕿裊衿芁莂螁袈莄薈蚇袈肅莁薃袇膆薆袂羆羋荿螈羅莀薄蚄羄膀莇蠆羃節(jié)蚃薅蒞蒅襖肄蟻螀羈膇蒄蚆肀艿蠆薂聿莁蒂袁肈

　　

【正文】 清理，拖欠工程款。 發(fā)揮監(jiān)理部門職責和監(jiān)督作用。 竣工決算編制人員 竣工財務決算編制人員承擔次要責任 **決算數(shù)據(jù)虛假、與真實賬表數(shù)據(jù)不符。 竣工財務決算編制要有資產(chǎn)管理部門等多個部門配合； **少報漏報，隱瞞重要事實。 加強決算編制人員和財務人員的法規(guī)意識，廉政教育。 31 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對像 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 竣工財務決算審計 竣工決算審計過程是否規(guī)范、審計結果是否真實 建設單位；審計部門 建設單位負責人； ***收買審計人員，干擾審計工作。 簽訂廉政承諾書； 建設單位；審計部門 建設單位負責人； 建設單位負責人承擔主要責任、 竣工決算編制人員 竣工決算編制人員 竣工決算編制人和審計人員承擔次要責任 審計人員 ***審計人員接受禮金，隱瞞應該披露問題，該核減投資不核減。 簽訂廉政承諾書； 審計人員 審計人員承擔主要責任，建設單位負責人和竣工財務決算編制人員承擔次要責任。 建立社會審計中介機構誠信檔案。有不良記錄的，不能參與竣工財務決算審計工作。 竣工財 務決算批復及處理 移交資產(chǎn)是否及時交付，結余資金是否按規(guī)定分配建設單位 建設單位負責人 *資產(chǎn)不交付，交付不入賬。 建立竣工財務決算批復后的監(jiān)督檢建設單位 建設單位負責人 建設單位負責人承擔主要責任； 32 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制點 涉及對像 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 和上交，建設單位留成部分是否按規(guī)定納入預算統(tǒng)籌安排項目 財務人員 *結余資金不按規(guī)定分配，應上交的結余資金不及時上交。 查或抽查制度 財務人員 財務人員承擔次要責任。 *建設單位留用部分自行用于別的項目建設，不納入預算統(tǒng)籌安排使用。 33 三、 合同管理 1） 流程圖 2） 廉政風險點及防控措施一覽表 34 流程 關鍵環(huán)節(jié) 控制點 所設對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 單位（部門） 人員 單位（部門） 人員 合同訂立階段 合同調(diào)查 調(diào)查組成員的構成 業(yè)務部門 業(yè)務部門負責人、考察組成員 **接受賄賂導致考察結果與實際不符，致使單位利益受損 建立牽制和復核機制，慎重選擇考察組成員，建立應急補救措施。 業(yè)務部門 業(yè)務部門負責人、考察組成員 業(yè)務部門負責人承擔主要責任 合同談判 制定談判策略、組成談判組 業(yè)務 部門 業(yè)務部門負責人、考察組成員 *** 與合同對方合謀在重大問題上做出不當讓步，或泄露本單位談判策略，導致本單位利益損失 加強對合同談判的行政監(jiān)督，建立保密制度，重大經(jīng)濟合同應聘請法律專家參與合同談判。 業(yè)務部門 業(yè)務部門負責人、考察組成員 業(yè)務部門負責人承擔主要責任 合同文本擬定 合同起草人的綜合素質 業(yè)務部門 業(yè)務部門負責人、參與談判人員 **為謀取不正當利益在合同擬定中出現(xiàn)重大疏漏和欺詐，導致單位合法利益受損 組織有關部門和專家加強對合同文本的審查。 業(yè)務部門 業(yè)務部門負責人、參與談判人員 業(yè)務部門負責人承擔主要責任 合同審核 審核人員的業(yè)務水平和職業(yè)操守 業(yè)務部門、合同管理部門 業(yè)務部門負責人、合同起草人 **合同起草人員沒有根據(jù)審核人員的改進意見修改合同，導致合同中的不當內(nèi)容和條款未被糾正 加強對合同簽字、蓋章環(huán)節(jié)的審核，建立責任追究制度。 合同管理部門 業(yè)務部門負責人、合同起草人 業(yè)務部門負責人承擔主要責任 35 流程 關鍵環(huán)節(jié) 控制點 所設對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 單位（部門） 人員 單位（部門） 人員 合同簽署 業(yè)務部門、合同管理部門 業(yè)務部門負責人、合同管理部門負責人、合同審核人 *超越權限簽訂合同，簽署后的合同被篡改，因手續(xù)不全導致合同無效 建立健全單位內(nèi)部控制制度，明確各部門、崗位的職責。 綜合管理部門 業(yè)務部門負責人、合同管理部門負責人、合同審核人 業(yè)務部門負責人承擔主要責任 合同履行階段 合同履行 合同履行的監(jiān)督檢查 業(yè)務部門 業(yè)務部門負責人、合同管理人員、合同經(jīng)辦人 ***在合同履行過程中，因經(jīng)辦人謀取私利對發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導致單位利益受損情況未能采取有效措施；合同糾紛處 理不當，導致單位遭受外部處罰、訴訟失敗，損害單位利益、信譽和形象等 建立合同履行定期檢查、合同評估制度和應急預案。 業(yè)務部門 業(yè)務部門負責人、合同管理人員、合同經(jīng)辦人 業(yè)務部門負責人承擔主要責任 合同補充和變更 合同結算 合同價款結算的內(nèi)部控制流程 財務部門、業(yè)務部門 財務部門負責人、財務人員、業(yè)務部門負責人、業(yè)務人員 **合同條款，未按合同規(guī)定期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時催收到期合同款項；在沒有合同依據(jù)的 情況下盲目付款 建立合同價款支付審批流程和支付審批表。 財務部門、業(yè)務部門 財務部門負責人、財務人員、業(yè)務部門負責人、業(yè)務人員 相關人員承擔主要責任 36 流程 關鍵環(huán)節(jié) 控制點 所設對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 單位（部門） 人員 單位（部門） 人員 合同登記 合同管理制度的執(zhí)行 合同管理部門，檔案管理部門 合同管理部門、檔案管理部門 *合同泄密 建立檔案管理和保 密制度。 合同管理部門或檔案管理部門 合同管理部門、檔案管理部門負責人 相關部門負責人承擔主要責任 37 四、 政府采購管理 1） 流程圖 編 制 、 審 核 、 批 復 年 度 政 府 采 購 預 算報 送 、 審 批 政 府 采 購 計 劃采 購 組 織 形 式采 購 方 式確 定 中 標 結 果簽 訂 政 府 采 購 合 同簽 約 驗 收辦 理 資 金 支 付 手 續(xù)入 賬 、 采 購 文 件 存 檔 2）廉政風險點及防控措施一覽表 38 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制 點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 單位（部門） 人員 單位（部門） 人員 計劃編制、報送階段 計劃編制、報送 計劃編制的合法性 采購人、 采購人員、采購管理人員、計劃編制人員 **不按照國務院辦公廳印發(fā)的政府集中采購目錄中的項目進行編制計劃； 嚴格遵循國家規(guī)定的貨物、工程和服務配備規(guī)定或標準審批政府采購計劃。 采購人、 采購人員、 采購管理人員承擔主要責任，計劃編制人員承擔次要責任 采購管理部門 *確定采購需求時 ,就帶有明顯的排他性 ,傾向于特定的供應商和商品。 推行政務公開； 采購管理部門 采購管理人員、計劃編制人員 召開資產(chǎn)購置聯(lián)席會議 等方式。 采購計劃執(zhí)行階段 采購方式確定 是否違反相關規(guī)定 采購管理部門、 采購管理人員、有關專家、監(jiān)督檢查人員 **應當采用公開招標方式而擅自采用其他方式采購； 建立和完善單位內(nèi)部審批制度。 采購管理部門、 采購管理人員、有關專家、采購管理人員承擔主要責任，有關專家承擔次要責任 監(jiān)督檢查部門 采取邀請招 標方式采購有傾向地向供應商發(fā)出邀根據(jù)招標文件明確指定邀請對象所具備的條件； 監(jiān)督檢查部門 39 流程 關鍵環(huán)節(jié) 關鍵控制 點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 單位（部門） 人員 單位（部門） 人員 請； 監(jiān)督檢查部門全程參與采購過程。 監(jiān)督檢查人員 采用競爭性談判方式采購，有傾向性的選擇專家組成談判小組 采用隨機抽簽方式選擇專家組成談判小組。 招標文件編制 招標文件編制的合理性與公平性 采購管理部門 采購管理人員、標