初級經濟法模擬題答案0509-資料下載頁
2025-06-27 13:25本頁面
【正文】 答案：（1）B （2）C （3）A （4）B （5）C解析： （1）1～6月工資應繳納的個人所得稅＝〔（3000－2000）10％－25〕6＝450（元）（2）獎金適用稅率＝48000247。12＝4000（元），適用稅率是15％，速算扣除數(shù)是125元。獎金應繳納的個人所得稅＝4800015％－125＝7075（元）（3）特許權使用費應繳納的個人所得稅＝50000（1－20％）20％＝8000（元）（4）1～6月租金收入應繳納的房產稅＝50004％6＝1200（元）（5）1～6月租金收入應繳納的個人所得稅＝5000（1－20％）10％6＝2400（元）答案：（1）B （2）C （3）B （4）C （5）C解析： （1）稅務登記證和藥品特許經營證不屬于印花稅應稅憑證。領受權利許可證照應納稅額=35=15（元）（2）資金賬簿應納稅額=1200000‰=600（元）（3）其他營業(yè)賬簿應納稅額=（264）5=110（元）（4）購銷合同應納稅額=2600000‰=780（元）（5）借款合同應納稅額=5000000‰=250（元）答案：（1）A （2）B （3）D解析： （1）專門開采或者與原油同時開采的天然氣才屬于資源稅的征稅范圍，暫不包括“煤礦生產的天然氣”。銷售天然氣應納資源稅=（3000800）10=22000（元）。（2）納稅人開采或者生產應稅產品自用的，以“自用數(shù)量”為課稅數(shù)量。職工食堂和職工宿舍用煤應納資源稅=5004=2000（元）納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量，與“開采數(shù)量”無關。銷售原煤應納資源稅=2000004=800000（元）原煤應納資源稅=800000+2000=802000（元）（3）納稅人以自產的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量，液體鹽不再征稅。納稅人以外購的液體鹽加工成固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣。自產液體鹽應納資源稅=600005=300000（元）自產液體鹽加工固體鹽應納資源稅=2000020＝400000（元）外購液體鹽加工固體鹽應納資源稅=1000020200005=100000（元）鹽應納的資源稅為300000+400000+100000＝800000（元）答案：（1）B （2）B （3）C （4）D （5）A解析： （1）取得土地使用權所支付的金額＝（4000+160）1/2＝2080（萬元）（2）耕地占用稅屬于土地征用及拆遷補償費的一部分，是開發(fā)成本的一部分。應扣除的開發(fā)成本的金額＝30001/2＝1500（萬元）（3）應扣除的開發(fā)費用的金額＝（2080+1500）10%＝358（萬元）（4）應扣除的有關稅金＝65005%（1+7%+3%）+6500%＝（萬元）（5）扣除項目合計＝2080+1500+358+＝（萬元）增值稅率＝（6500－）247。100%＝% 應繳納的土地增值稅＝（6500－）40%－5%＝（萬元）
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