初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法三四章習(xí)題答案-資料下載頁
2025-06-27 13:14本頁面
【正文】 金合并繳納個(gè)人所得稅的，不按照全年一次性獎(jiǎng)金的辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。1【答案】CD【解析】選項(xiàng)A：不征收個(gè)人所得稅的；選項(xiàng)B：暫緩征收個(gè)人所得稅的；選項(xiàng)C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。1【答案】AB【解析】我國個(gè)人所得稅依據(jù)住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)將納稅人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。1【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：適用5％～45％的九級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的。1【答案】ABCD【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。1【答案】BC【解析】從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。1【答案】AB【解析】取得的稿酬收入，不超過4000元的，允許從收入中減除800元的費(fèi)用；現(xiàn)政策，儲(chǔ)蓄存款利息收入是暫免征收個(gè)人所得稅的。所以正確答案為AB?！敬鸢浮緼BC【解析】選項(xiàng)D：工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地作為所得來源地。2【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D：個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。三、判斷題【答案】√【答案】【解析】獨(dú)生子女補(bǔ)貼是不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的，不予征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥砍霭嫔绲膶I(yè)作者撰寫、編寫、翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥繌?005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。【答案】【解析】鑒于我國目前證券市場(chǎng)尚不健全，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥繉?duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得所得，免征個(gè)人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥客顿Y者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除?！敬鸢浮俊獭窘馕觥款C發(fā)獎(jiǎng)品的是縣人民政府，其級(jí)次不夠。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，是免征個(gè)人所得稅的。 【答案】【答案】【解析】外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式”取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。四、不定項(xiàng)選擇題 （1）【答案】C【解析】雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（6000＋4000－2000）20％－375＝1225（元）。（2）【答案】B【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝10000（1－20％）20％＝1600（元）。（3）【答案】C【解析】個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[12000（1－20％）－8000]20％＝320（元）。（4）【答案】D【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝5000（1－20％）20％（1－30％）＋（3000－800）20％（1－30％）＝868（元）。（1）【答案】B【解析】納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。30000247。12=2500（元），適用15%的稅率和125元的速算扣除數(shù)。趙某12月份工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[（3000－2000）10％－25]＋（3000015％－125）＝4450（元）。（2）【答案】C【解析】捐贈(zèng)扣除限額＝（3000－800）30％＝660（元），捐贈(zèng)支出500元可以據(jù)實(shí)扣除，2010年趙某兼職所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（3000－800－500）20％12＝4080（元）。（3）【答案】B【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（500000－100000－50000）20％＝70000（元）。（4）【答案】B【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（500000－100000－50000）20％＝70000（元）。
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