初級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法三四章習(xí)題答案(完整版)
【正文】 式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；選項(xiàng)D：營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。2【答案】C【解析】電視臺(tái)收取的收視費(fèi)和點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按“文化體育業(yè)”稅目征稅，而廣告播映收入應(yīng)當(dāng)按“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。1【答案】A【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。該旅店應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（8000+2500）5%=525（元）。但人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅【答案】B【解析】納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位和個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。搬家業(yè)務(wù)屬于裝卸搬運(yùn)類，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。答案】A【解析】有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍?！敬鸢浮緿【解析】營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人。12【答案】A【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。1【答案】C【解析】對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)暫不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=（186+5）3%=（萬元）。【答案】AD【解析】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指：（1）提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)；（2）所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或者個(gè)人在境內(nèi)；（3）所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)；（4）所銷售或者出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。人民幣的折合率可以選擇營(yíng)業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。1【答案】ABC【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”為計(jì)稅依據(jù)，這“三稅”指的是增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅?！敬鸢浮俊檀鸢浮俊獭窘馕觥繂挝粚⒉粍?dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位和個(gè)人的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。1【答案】【解析】將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征營(yíng)業(yè)稅。1【答案】√【解析】自2010年1月1日起，個(gè)人將購買不足5年的非普通住宅對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人將購買超過5年（含5年）的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。 （4）【答案】D【解析】（1）租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。（4）【答案】C【解析】倉庫出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝50005％＝250(元)；該企業(yè)7月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=270+250+15000=15520第四章 個(gè)人所得稅法律制度【答案】D【解析】工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。1【答案】D【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝20000（120％）20％＝3200（元）?！敬鸢浮緼BD【解析】個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的（即外部董事），其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì)，按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。7【答案】ABC【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。1【答案】ABCD【解析】上述四個(gè)項(xiàng)目均屬于暫免征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。1【答案】ABCD【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目?！敬鸢浮俊窘馕觥繉?duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得所得，免征個(gè)人所得稅?！敬鸢浮浚?）【答案】D【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（4）【答案】B【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（500000－100000－50000）20％＝70000（元）。（1）【答案】B【解析】納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。四、不定項(xiàng)選擇題 （1）【答案】C【解析】雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥客顿Y者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除?！敬鸢浮俊窘馕觥砍霭嫔绲膶I(yè)作者撰寫、編寫、翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。1【答案】AB【解析】取得的稿酬收入，不超過4000元的，允許從收入中減除800元的費(fèi)用；現(xiàn)政策，儲(chǔ)蓄存款利息收入是暫免征收個(gè)人所得稅的。1【答案】ABC【解析】季度獎(jiǎng)金是和
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