初級會計師經(jīng)濟法三四章習(xí)題答案(參考版)
2025-06-30 13:14本頁面
【正文】 （4）【答案】B【解析】應(yīng)繳納個人所得稅＝（500000－100000－50000）20％＝70000（元）。（2）【答案】C【解析】捐贈扣除限額＝（3000－800）30％＝660（元），捐贈支出500元可以據(jù)實扣除，2010年趙某兼職所得應(yīng)繳納個人所得稅＝（3000－800－500）20％12＝4080（元）。12=2500（元），適用15%的稅率和125元的速算扣除數(shù)。（1）【答案】B【解析】納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（4）【答案】D【解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。（3）【答案】C【解析】個人通過非營利的社會團體和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。（2）【答案】B【解析】作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。四、不定項選擇題 （1）【答案】C【解析】雇員取得除“全年一次性獎金”以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅?！敬鸢浮?【答案】√【解析】頒發(fā)獎品的是縣人民政府，其級次不夠?！敬鸢浮俊窘馕觥客顿Y者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除?！敬鸢浮俊窘馕觥繉€人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得所得，免征個人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥胯b于我國目前證券市場尚不健全，對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅?！敬鸢浮俊窘馕觥繌?005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅。【答案】【解析】出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫、翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。1【答案】AB【解析】取得的稿酬收入，不超過4000元的，允許從收入中減除800元的費用；現(xiàn)政策，儲蓄存款利息收入是暫免征收個人所得稅的。1【答案】ABCD【解析】上述四個選項均屬于個人所得稅的免稅項目。1【答案】AB【解析】我國個人所得稅依據(jù)住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn)將納稅人劃分為居民納稅人和非居民納稅人。1【答案】CD【解析】選項A：不征收個人所得稅的；選項B：暫緩征收個人所得稅的；選項C：就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅；選項D：按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。1【答案】ABC【解析】季度獎金是和當(dāng)月工資、薪金合并繳納個人所得稅的，不按照全年一次性獎金的辦法計算個人所得稅。1【答案】ABCD【解析】上述四個項目均屬于暫免征收個人所得稅的項目。1【答案】CD【解析】個體工商戶取得的銀行存款利息所得、對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利”稅目的規(guī)定計征個人所得稅?！敬鸢浮緾D【解析】個體工商戶取得的銀行存款利息所得、對外投資取得的股息所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利”稅目的規(guī)定計征個人所得稅?！敬鸢浮緽D【解析】選項A：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是以收入總額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額；選項C:勞務(wù)報酬所得采用定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用；選項BD：直接用收入額作為應(yīng)納稅所得額。7【答案】ABC【解析】特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。購房金額大于或等于原住房銷售額的，全部退還納稅保證金；購房金額小于原住房銷售額的，按照購房金額占原住房銷售額的比例退還納稅保證金，余額作為個人所得稅繳入國庫?！敬鸢浮緼BD【解析】個人擔(dān)任公司董事，且不在公司任職、受雇的（即外部董事），其擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬性質(zhì)，按勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅?！敬鸢浮緼BCD【解析】上述選項均符合自行申報納稅的規(guī)定?！敬鸢浮緼BCD【解析】以上各項均按照勞務(wù)報酬所得項目計算繳納個人所得稅。1【答案】C【解析】勞務(wù)報酬所得只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。1【答案】C【解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。1【答案】A【解析】同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計征個人所得稅。1【答案】D【解析】應(yīng)繳納個人所得稅＝20000（120％）20％＝3200（元）。1【答案
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