東財網(wǎng)院xxxx09考試模擬題含答案【內(nèi)部控制與風(fēng)險管理】-資料下載頁
2025-06-27 12:24本頁面
【正文】 化。巨人集團從幾個人發(fā)展到上千人，由于缺乏規(guī)范的基礎(chǔ)性內(nèi)部控制，各類違規(guī)、違紀、違法案件，諸如截留、坐支、挪用公款、搞虛假廣告等問題屢見不鮮；幾萬、十幾萬、幾十萬甚至上百萬資產(chǎn)在陽光照不到的地方流失了。于是，外部的巨變加上內(nèi)部的混亂，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理的風(fēng)險劇增，并且難于駕馭。四是缺乏科學(xué)的風(fēng)險管理理念和策略企業(yè)積極管理和應(yīng)對風(fēng)險的關(guān)鍵，在于評估風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險，針對風(fēng)險根源和計量采取不同的風(fēng)險管理策略。巨人集團每一次遇到危機時，都沒有對企業(yè)面臨的內(nèi)外風(fēng)險進行評估，沒有看清楚風(fēng)險損失有多大，如何把握機會風(fēng)險，而僅僅是跟進社會上的熱點行業(yè)，以求多元化發(fā)展。通過對巨人集團興衰過程中的內(nèi)部控制狀況的了解，假如我是巨人集團的財務(wù)總監(jiān)，我會采取以下措施：一是目標設(shè)定和戰(zhàn)略實施是內(nèi)部控制的關(guān)鍵巨人集團的案例告訴我們，企業(yè)發(fā)展缺乏明確的戰(zhàn)略目標是不行的，但如果戰(zhàn)略目標缺乏相應(yīng)的管理能力、資金技術(shù)等條件支持，戰(zhàn)略目標不僅不能夠?qū)崿F(xiàn)，還會使企業(yè)陷入更大的危機。為此，需要嚴格控制企業(yè)目標設(shè)計和戰(zhàn)略實施的風(fēng)險。也就是說，企業(yè)目標的設(shè)定首先要適應(yīng)市場的變化，要建立與戰(zhàn)略目標相匹配的技術(shù)、人才、資金與市場；否則，目標將無法實現(xiàn)，反而招致更大的風(fēng)險。二是科學(xué)選擇風(fēng)險管理策略企業(yè)在發(fā)展中隨時會遇到各種各樣的風(fēng)險。風(fēng)險可能會帶來損失，也會帶來機會，關(guān)鍵在于如何管理風(fēng)險2. 鄭百文事件曾被譽為中國國企改革一面紅旗的鄭州百文股份有限公司（簡稱鄭百文）在中國證券行業(yè)經(jīng)歷了兩次聲名大噪：第一次是作為國企的先進典型隆重上市，第二次是作為世界上最爛的垃圾股而差點成為中國首家破產(chǎn)的上市企業(yè)。鄭百文的前身是一個國有百貨文化用品批發(fā)站。鄭百文曾經(jīng)自稱：1986到1996年的10年間，它的銷售收入增長45倍，1996年實現(xiàn)年銷售收入41億元人民幣，1997年它主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標在深圳和上海上市的所有商業(yè)公司中都排名第一，進入了中國國內(nèi)上市企業(yè)100強。鄭百文上市后紅極一時，成為當(dāng)?shù)仄髽I(yè)界耀眼的改革新星和率先建立現(xiàn)代企業(yè)制度的典型。各級領(lǐng)導(dǎo)頻頻造訪，各種榮譽紛至沓來。河南省有關(guān)部門把它定為全省商業(yè)企業(yè)學(xué)習(xí)的榜樣。公司領(lǐng)導(dǎo)也相繼獲得全國勞動模范、全國優(yōu)秀企業(yè)家等一系列殊榮。然而，在被推舉為改革典型的第二年。1999年，再創(chuàng)上海和深圳股市虧損之最。鄭百文事件的主要原因在于內(nèi)部控制不完善。主要表現(xiàn)在：：治理結(jié)構(gòu)極不完善（第一大股東放棄監(jiān)督權(quán)）、管理理念混亂（重經(jīng)營、輕管理；重資本經(jīng)營，輕風(fēng)險防范）、經(jīng)營方針失誤（大生產(chǎn)、大市場、大流通）、決策隨意（投資參股鄭州中意鞋業(yè)公司，建設(shè)分公司）、業(yè)績評價與激勵政策不當(dāng)（重銷售輕回款）。：盲目擴張（收購鄭州燈泡廠、兼并鄭州化工廠）、信用銷售（鄭百文、長虹、建行三角信用關(guān)系）。：沒有內(nèi)部審計、獨立董事沒有發(fā)揮作用。：會計處理不規(guī)范（比如1998年CPA審計報告稱其家電分公司會計核算方法具有較大隨意性）、賬目混亂（1991999年被CPA拒絕出具審計意見）、造假賬（2001年虛增利潤1908萬元）。討論題：試從內(nèi)部控制的角度，論述鄭百文事件給了我們哪些啟示，應(yīng)該從哪些方面加強企業(yè)的內(nèi)部控制?！敬鸢浮繌囊陨习咐覀兛梢缘玫揭韵聠⑹荆海?、發(fā)展與獲利至關(guān)重要；；鄭百文的失敗警示我們：建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、制衡機制是當(dāng)務(wù)之急。我們應(yīng)該從以下幾個方面加強企業(yè)內(nèi)部控制：（1）內(nèi)部環(huán)境：企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)等內(nèi)容，因此必須加強企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)；（2）風(fēng)險評估：企業(yè)的風(fēng)險評估狀況直接關(guān)乎企業(yè)的盈利狀況，為了避免鄭百文事件再次發(fā)生，必須加強企業(yè)的風(fēng)險評估；（3）信息與溝通：鄭百文失敗的一個原因是信息溝通的不利，因此必須充分認識到信息監(jiān)督的重要作用；（4）監(jiān)督：鄭百文沒有內(nèi)部審計——獨立董事沒有發(fā)揮作用，說明監(jiān)督在內(nèi)部控制中的作用也很明顯，也必須予以重視。10 /
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