【正文】 人通知提供相關(guān)資料內(nèi)部審計部門受理離任審計事項，編制離任審計計劃，審計前通知被審計單位通知被審計單位及個人被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的資產(chǎn)增值保值責(zé)任書（承包合同等）；離任人的任職報告；任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計劃、決策；各種財產(chǎn)盤點表等內(nèi)部審計部門實施離任審計，審計結(jié)束后，審計組應(yīng)提交《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》，對被審計人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價； 被審計單位、個人意見被審計人核對審計事實，三日內(nèi)并簽署對審計報告的意見；對《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告》有異議，可在接到審計報告后十日內(nèi)，向集團(tuán)法人或總經(jīng)理提出申訴，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計部門人員復(fù)審或駁回申訴希波員工辭職表待離任審計事畢繼續(xù)辦理此項及后續(xù)工作，相關(guān)部門確認(rèn)意見注：集團(tuán)關(guān)于審計工作的有關(guān)規(guī)定要點：（員工手冊已摘錄）A、員工辭職或離職時，必須做好與繼任者的交接工作，并在交接單上簽字，否則視為承認(rèn)在職期間造成的經(jīng)濟(jì)損失和其他問題。B、各部門、分公司員工工作變動時，應(yīng)提前向財務(wù)部門通報，以便對辭職或離職人員進(jìn)行審計和相關(guān)款項結(jié)算。C、未進(jìn)行審計或?qū)徲嫑]有結(jié)束，不得辭職或擅自離職，否則視為認(rèn)同審計結(jié)果，并承擔(dān)所有責(zé)任。第二章 希波集團(tuán)企業(yè)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度第一節(jié) 總 則第一條 為保障企業(yè)資產(chǎn)的保值增值、明確廠長（總經(jīng)理）任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定此制度。第二條 凡實行獨立核算的具有法人地位的希波集團(tuán)子公司及希波集團(tuán)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)（以下簡稱希波集團(tuán)內(nèi)企業(yè)）廠長（總經(jīng)理）離任，依照本條例規(guī)定接受審計監(jiān)督。若人力資源部門認(rèn)為有必要審計的管理人員離任如：非獨立核算的營銷公司總經(jīng)理或銷售承包人等離任，可參照本條例規(guī)定接受審計監(jiān)督。 第三條 本條例所稱廠長（總經(jīng)理）離任，是指廠長（總經(jīng)理）因辭職（辭聘、解聘等）、內(nèi)部調(diào)動（免職、撤職、調(diào)離）等原因不再擔(dān)任本職務(wù)。 第四條 希波集團(tuán)內(nèi)第二條所列企業(yè)廠長（總經(jīng)理）離任一般必須實行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（以下簡稱離任審計）。 離任人的上級領(lǐng)導(dǎo)或人力資源部一般應(yīng)在離任者離任前1個月（至少15天）前通知企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或委托社會審計機(jī)構(gòu)實施離任審計。廠長（總經(jīng)理）因辭職、辭聘等原因離任本公司的，必須先審計后離任；仍在公司工作但內(nèi)部離任的，可以先離任后審計，但審計必須在其離任后近期月份內(nèi)開始。 離任審計應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和企業(yè)章程以及依法訂立的經(jīng)營目標(biāo)合同、協(xié)議等進(jìn)行。 第五條 集團(tuán)企業(yè)財務(wù)審計部是希波集團(tuán)內(nèi)企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任審計的主管部門，對離任審計工作實行統(tǒng)一管理、監(jiān)督，集團(tuán)企業(yè)財務(wù)審計部直接接受集團(tuán)副總會計師領(lǐng)導(dǎo)。第二節(jié) 審計組織和審計人員及權(quán)限 第六條 離任審計可由下列審計組織實施： （一）財務(wù)審計部；（二）財務(wù)審計部聯(lián)合希波集團(tuán)其他企業(yè)管理部門；（以下簡稱內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)）。（三）依法成立會計師事務(wù)所（以下簡稱社會審計機(jī)構(gòu)）。 第七條 審計組織實施離任審計時有下列權(quán)限： （一）檢查離任者所在單位的財務(wù)計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表以及與離任審計有關(guān)的資料和資產(chǎn)； （二）就審計事項有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料； （三）法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)限。 第八條 審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的離任審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。 第九條 審計組織和審計人員辦理離任審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守商業(yè)秘密。第十條 審計人員依法實施離任審計，受法律保護(hù)。任何組織和個人不得拒絕、阻礙和干擾審計人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報復(fù)審計人員。第三節(jié) 審計內(nèi)容和審計程序第十一條 希波集團(tuán)內(nèi)企業(yè)廠長（經(jīng)理）離任審計內(nèi)容： （一）企業(yè)遵守國家財經(jīng)法律、法規(guī)的情況； （二）企業(yè)資產(chǎn)的保值增值情況； （三）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況； （四）經(jīng)營目標(biāo)完成情況； （五）有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營方面的重大決策情況； （六）企業(yè)收益分配情況； （七）需要審計的其他事項。 審計組織在審計工作中，為了查明有關(guān)事項，有權(quán)追溯到離任廠長（經(jīng)理）任期以前的年度。第十二條 企業(yè)廠長（總經(jīng)理）離任，由人力資源部通知企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，或委托社會審計機(jī)構(gòu)實施離任審計。第十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在接到離任審計的通知的3日內(nèi)組成審計組；委托社會審計機(jī)構(gòu)實施離任審計的應(yīng)當(dāng)與其簽訂委托協(xié)議書。第十四條 人力資源部或?qū)徲嫿M織在實施離任審計三日前，應(yīng)當(dāng)向離任者所在單位送達(dá)審計通知書或委托協(xié)議書副本。審計通知書、委托協(xié)議書應(yīng)當(dāng)載明離任審計的內(nèi)容、范圍、對離任者所在單位的要求及審計部門等內(nèi)容。第十五條 離任者所在單位或離任者認(rèn)為審計人員與審計事項有利害關(guān)系或其他關(guān)系可能影響公正審計的，有權(quán)申請審計人員回避。 審計人員認(rèn)為自已與離任者所在單位或離任者有利害關(guān)系或其他關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避。 審計人員是否回避由審計組織決定。第十六條 被審計單位在接到《離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：（一）企業(yè)章程、經(jīng)營目標(biāo)合同或協(xié)議、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重大決策的有關(guān)資料及任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料； （二）離任者對任期內(nèi)的工作的陳述報告或工作總結(jié)； （三）財務(wù)計劃、會計憑證、會計帳簿、會計報表等有關(guān)資料；（四）財產(chǎn)清查、資產(chǎn)盤存變動及債權(quán)債務(wù)清理的有關(guān)資料；如：各種財產(chǎn)盤點表等；（五）任期內(nèi)各審計機(jī)構(gòu)作出的審計報告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報告、檢查報告；（六）有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營管理的其他資料。第十七條 希波離任審計通知書樣本格式（見附）。第四節(jié) 審計報告第十八條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向主管領(lǐng)導(dǎo)副總會計師、人力資源部等報送離任審計報告。審計組在報送審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求離任者所在單位和離任者的意見。離任者所在單位和離任者一般應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起三日內(nèi)，將其意見以書面形式或傳真送交審計組。第十九條 財務(wù)審計部負(fù)責(zé)審定審計組提出的審計報告，對審計事項和離任者作出評價，主管審計領(lǐng)導(dǎo)出具審計意見書。 集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會審計機(jī)構(gòu)對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)提出處理意見，按審計管轄權(quán)限報請主管審計工作領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理部門作出審計決定。 第二十條 主管審計領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)管理部門出具的審計意見書、作出的審計決定或內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會審計機(jī)構(gòu)出具的審計報告，應(yīng)自出具或作出之日起十五日內(nèi)送交離任者所在單位、離任者和有關(guān)部門。 第二十一條 對審計組織出具的審計意見書，離任者所在單位和離任者如有異議，可以在收到之日起十日內(nèi)向決定或批準(zhǔn)廠長（經(jīng)理）離任的部門或組織申訴。 第二十二條 審計組織在離任審計中，認(rèn)為廠長（經(jīng)理）在任期內(nèi)業(yè)績顯著的，除在審計意見書中作出評價外，可向有關(guān)組織或部門提出獎勵建議。 第二十三條 審計組織在離任審計中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)向決定或批準(zhǔn)廠長（總經(jīng)理）離任的部門或組織報告，以便處理；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)?依法追究刑事責(zé)任。 審計組織在離任審計中，發(fā)現(xiàn)廠長（經(jīng)理）和其他人員有玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)等行為，造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出究刑事責(zé)任。第二十四條 離任審計報告樣本關(guān)于對XXXXXX的離任審計報告XXXX根據(jù)審?fù)ㄗ諿XXXX]X號審計通知書,我們自XX年X月X日至X月X日對XXXXXX,進(jìn)行了就地審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下: 一、基本情況 二、經(jīng)營成果 (一)資產(chǎn)負(fù)債損益情況 (二)任期考核指標(biāo)完成情況 (三)盈虧情況 賬面反映和審計核實的總盈虧情況、不良資產(chǎn)或潛虧總額。具體情況可在附件中反映。如虧損,要簡要分析原因。 三、投資情況及效果如果投資效益不好,要簡要分析原因,包括決策和管理的原因及責(zé)任。 四、財務(wù)收支問題及處理意見 五、內(nèi)控制度問題及處理意見重點是資金內(nèi)控制度(如不相容崗位和印鑒分離分管、外投外借外擔(dān)保審批等制度)，還包括如基本建設(shè)、物資采購、經(jīng)濟(jì)合同、投資決策等內(nèi)控制度。此部分如有問題則寫,如無問題則只將審計過程在附件中表述。 六、評價概括歸納,分清直接責(zé)任和主管責(zé)任,盡量不要講溢美之詞以及超越經(jīng)濟(jì)責(zé)任的話。 七、審計建議重點講對本人不解除經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議（如由責(zé)任人追款），追究黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任或法律責(zé)任的建議。如無，取消這一部分。 注:以上僅是審計報告的基本內(nèi)容。針對任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的特點,各單位要按照五部委關(guān)于印發(fā)《企業(yè)效績評價操作細(xì)則(修訂)》的通知(財統(tǒng)[2002]5號)的有關(guān)要求,結(jié)合企業(yè)實際情況,對凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率、資本保值增值率、銷售(營業(yè))增長率、現(xiàn)金流動比率等指標(biāo)進(jìn)行評價。 審計部門全稱 赴XXX審計組 組長:XXX XX年X月X日第五節(jié) 相關(guān)責(zé)任 第二十五條 決定或批準(zhǔn)廠長（經(jīng)理）離任的部門或組織應(yīng)按本制度第四條規(guī)定及時向?qū)徲嫿M織提出離任審計要求。 第二十六條 離任者違反本條例規(guī)定，拒絕接受離任審計，或離任者所在單位違反本制度規(guī)定，拒絕或拖延提供會計憑計、會計帳簿、會計報表等與審計事項有關(guān)的資料和證明材料的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并對離任者、負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和有關(guān)人員給予通報批評或警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。 第二十七條 離任者所在單位違反《中華人民共和國審計法》有關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，或轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，由審計機(jī)關(guān)或有關(guān)部門按照《中華人民共和國審計法》第四十二條、第四十三條的規(guī)定處理。 第二十八條 報復(fù)陷害審計人員、提供資料人員、檢舉人、證明人，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予相應(yīng)處罰。 第二十九條 當(dāng)事人對行政處罰決定不服的，可依法申請復(fù)議或提起訴訟。當(dāng)事人逾期不申請復(fù)議，也不提起訴訟，又不履行處罰決定的可強制執(zhí)行。第三十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)、社會審計機(jī)構(gòu)及其審計人員違反本制度第九條規(guī)定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其糾正，并可予以通報批評、警告。 社會審計機(jī)構(gòu)及其審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。 審計機(jī)關(guān)和部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)的審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六節(jié) 附 則第三十一條 社會審計機(jī)構(gòu)承辦廠長（總經(jīng)理）離任審計的費用問題，由企業(yè)另行規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 本制度由集團(tuán)財務(wù)審計部負(fù)責(zé)修訂及解釋。第三十三條 本制度自 200X年7月8日起施行。