山東某紡織公司目標(biāo)預(yù)算管理概述-資料下載頁
2025-06-27 09:15本頁面
【正文】 算編制是實施利潤預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在公司董事會和預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進(jìn)行。 第十一條 預(yù)算編制方針應(yīng)包括： 企業(yè)利潤規(guī)劃； 生產(chǎn)經(jīng)營方針； 部門費用預(yù)算編制方針； 投資與研究開發(fā)方針； 資本運營方針； 其他基準(zhǔn)(集團(tuán)公司費用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價基準(zhǔn)等)。第十二條 預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的11月25日開始至12月25日全部編制完成。 第十三條 預(yù)算編制的流程(略) 第十四條 預(yù)算編制時，公司設(shè)立一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第五章 預(yù)算控制與差異分析第十五條 控制方祛原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。 金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理； 項目管理：以預(yù)算的項目進(jìn)行管理； 數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。第十六條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由分廠、部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算部負(fù)責(zé)監(jiān)督，井借助計算機系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由總經(jīng)理直接控制。第十七條 分廠、部門包括預(yù)算部都要建立預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。第十八條 利潤預(yù)算管理過程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)進(jìn)行控制，一般情況下，沒有預(yù)算的要堅決控制其發(fā)生。對各分廠、部門的費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，超預(yù)算計算機自動拒付，且預(yù)算項目之間不得挪用。第十九條 費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù)算費，必須由預(yù)算管理委員會和公司董事會審核批準(zhǔn)。 第二十條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入，但不能跨年度。 第二十一條 預(yù)算執(zhí)行過程中由于市場變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時，進(jìn)行預(yù)算修正。 第二十二條 提出預(yù)算修正的前提。 當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響目標(biāo)利潤的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算修正申請。第二十三條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序。 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算管理委員會和公司董事會。當(dāng)遇到特殊情況需要修正時，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報告，詳細(xì)說明修正原因以及對今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算管理委員會審核并報公司董事會批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。 第二十四條 預(yù)算的差異分析。 預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算責(zé)任單位要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日將上月預(yù)算差異分析報告交上一級管理部門，最后由預(yù)算部形成總預(yù)算差異分析報告，交預(yù)算管理委員會，為預(yù)算管理委員會對整個預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)。第二十五條 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容： 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額，本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 對差異額進(jìn)行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議；第六章 預(yù)算的考評與激勵第二十六條 預(yù)算的考評具有兩層的含義：一是對整個利潤預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收人”。 第二十七條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。考評應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績； 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合； 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行； 例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理； 分級考評原則：預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行； 第二十八條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司制定一系列激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項： (1) 經(jīng)營者獎：根據(jù)分廠利潤實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預(yù)算的差額按一定比例獎勵分廠廠長。(2) 效益獎：根據(jù)分廠利潤實際完成情況，將實際完成利潤額與利潤預(yù)算的差額按一定比例獎勵員工。 (3) 節(jié)約獎：根據(jù)部門費用的實際支出與工作完成情況，集團(tuán)公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部門；物資購買方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵購買人。(4) 改善提案獎是對員工提出的優(yōu)秀改善性建議進(jìn)行獎勵，對每項改善提案按一年內(nèi)所節(jié)約費用或所創(chuàng)利潤的一定比例獎勵提案人。(5) 以上獎項的實施、兌現(xiàn)，全部以日常業(yè)績考核為基礎(chǔ)。第七章 附則 (略)24 / 24
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