金融工具統(tǒng)計(jì)計(jì)值-第1部分：存款-資料下載頁(yè)
2025-06-26 21:03本頁(yè)面
【正文】 法定準(zhǔn)備金存款余額與超額準(zhǔn)備金存款余額之和?！?應(yīng)計(jì)利息準(zhǔn)備金存款利息=法定存款準(zhǔn)備金計(jì)息積數(shù)法定存款準(zhǔn)備金利率＋超額存款準(zhǔn)備金計(jì)息積數(shù)超額存款準(zhǔn)備金利率。其中，計(jì)息積數(shù)等于上一合同約定利息支付日至報(bào)告期末前一日的每日余額累計(jì)?！?特種存款 本金本金等于報(bào)告期末存款賬戶的賬面余額?！?應(yīng)計(jì)利息按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的存期和利率計(jì)算，應(yīng)計(jì)利息等于自上一合同約定利息支付日至報(bào)告期末前一日之間產(chǎn)生的應(yīng)計(jì)而未支付的利息。逾期按超額準(zhǔn)備金存款利率計(jì)息。在不同情況下可選擇不同的計(jì)息公式：—— “對(duì)年對(duì)月對(duì)日”的利息計(jì)算公式為：應(yīng)計(jì)利息＝本金年（月）數(shù)年（月）利率+本金零頭天數(shù)日利率—— 存期全部化成實(shí)際天數(shù)的利息計(jì)算公式為：應(yīng)計(jì)利息＝本金實(shí)際天數(shù)日利率—— 應(yīng)計(jì)利息＝累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)＝上一合同約定利息支付日至報(bào)告期末前一日之間每日余額累計(jì)數(shù) 金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政性存款 本金本金等于報(bào)告期末存款賬戶的賬面余額?！?應(yīng)計(jì)利息；其余部分不計(jì)息，因此無(wú)應(yīng)計(jì)利息。8 存款流量統(tǒng)計(jì)規(guī)則存款報(bào)告期的總流量分為三個(gè)部分：交易（T）、定值變化（VC）和資產(chǎn)數(shù)量的其他變動(dòng)（OCVA）。期末存量(CS)期初存量（OS）=交易(T)+定值變化(VC)+資產(chǎn)數(shù)量的其他變動(dòng)(OCVA)。其中，具體規(guī)則如下： 計(jì)入交易（T）項(xiàng)下的變動(dòng)對(duì)本幣存款而言，報(bào)告期內(nèi)本金的存入（增加）、支取（減少）和應(yīng)計(jì)利息的變動(dòng)作為交易事項(xiàng)記錄。對(duì)外幣存款而言，見(jiàn)下面VC的說(shuō)明?！?計(jì)入定值變化（VC）項(xiàng)下的變動(dòng)主要由外匯存款的匯率變動(dòng)引起的折算差額產(chǎn)生。假設(shè)外幣存款以外幣標(biāo)價(jià)的期初存量和期末存量分別是和，折算為本幣的期初存量和期末存量分別是OS和CS，期初匯率和期末匯率分別為和，報(bào)告期內(nèi)的日平均匯率是，則：——當(dāng)OCVA不存在時(shí)，計(jì)入流量統(tǒng)計(jì)交易（T）項(xiàng)下的為，計(jì)入流量統(tǒng)計(jì)定值變化（VC）項(xiàng)下的為——當(dāng)OCVA存在時(shí)，計(jì)入流量統(tǒng)計(jì)交易（T）項(xiàng)下的為計(jì)入流量統(tǒng)計(jì)定值變化（VC）項(xiàng)下的為 計(jì)入資產(chǎn)數(shù)量的其他變動(dòng)（OCVA）項(xiàng)下的變動(dòng) 存款的其他變動(dòng)主要產(chǎn)生于存款分類的重新劃分。亦即：—— 存款在二級(jí)市場(chǎng)成為可交易工具時(shí)應(yīng)重新分類為非股票證券，計(jì)為OCVA下的減項(xiàng)（但應(yīng)注意與可轉(zhuǎn)換存款的區(qū)別，可轉(zhuǎn)換存款指的是不存在罰金或限制的可以按面值立即交換和可以通過(guò)支票、匯票、匯款、直接借記/貸記或其他直接支付手段進(jìn)行支付的所有存款）?！?當(dāng)國(guó)家廣義貨幣定義進(jìn)行調(diào)整時(shí)，如果有其他金融工具新納入存款項(xiàng)下，作為“包含在廣義貨幣中的存款”，計(jì)為OCVA下的增項(xiàng)?！?存款受損時(shí)，將受損部分視同貸款，計(jì)為OCVA的減項(xiàng)。 —— 存款所屬部門重分類時(shí)，無(wú)論是資產(chǎn)方或是負(fù)債方，均應(yīng)計(jì)入OCVA項(xiàng)下。例如，其他金融性公司重分類為其他存款性公司，或者對(duì)公共性非金融性公司在私有化之后重分類為其他非金融性公司時(shí)，應(yīng)隨之進(jìn)行部門調(diào)整。
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