【導(dǎo)讀】了解工程項目財務(wù)評價的概念和作用；明確工程項目財務(wù)評價的基本內(nèi)容、方法、步驟；算評價指標(biāo)、進行評價分析。

　　

【正文】 資均假定為自有資金，因此，經(jīng)營成本中 不包括投資的借款利息。而在成本核算中根據(jù)我國現(xiàn)行規(guī)定，流動資金借款利息包括在總成本的財務(wù)費用中。經(jīng)營成本的計算公式應(yīng)為： 支出利息遞延資產(chǎn)攤銷費 無形資產(chǎn)及費維簡費折舊費用總成本成本經(jīng)營 ????? () 、工資及福利費 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 17 ~ 64 項目實施進度 包括項目建設(shè)、投產(chǎn)及達到設(shè)計生產(chǎn)能力的進度。 財會、金融、稅務(wù)及其他有關(guān)規(guī)定 根據(jù)以上數(shù)據(jù)編制財務(wù)評價的輔助報表，其格式參見表 ~。 表 固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬元 序號 工程或項目名稱 估 計價值 占固定資產(chǎn)投資的比例 ( %) 備注 建筑工程 設(shè)備購臵 安裝工程 其他費用 合計 其中外幣 1 2 3 4 固定資產(chǎn)投資 工程費用 . . . 其他費用 . . . 預(yù)備費用 基本預(yù)備費 漲價預(yù)備費 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 合計 (1+2+3) 注：工程或費用名稱 ,可根據(jù)本部門的要求分項列出。 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 18 ~ 64 表 流動資金估算表 單位：萬元 序號 年份 項目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 合計 3 4 5 6 … n 1 2 2 3 4 流動資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 存貨 原材料 燃料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 其他 現(xiàn)金 流動負(fù)債 應(yīng)付帳款 流動資金 (12) 流動資金本年增加額 注：原材料、燃料欄目應(yīng)分別列出具體名稱，分別計算。 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 19 ~ 64 表 投資計 劃與資金籌措表 單位：萬元 序號 年份 項目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 合 計 1 2 3 4 外幣 折人民幣 人民幣 小計 外幣 折人民幣 人民幣 小計 外幣 折人民幣 人民幣 小計 外幣 折人民幣 人民幣 小計 1 2 總投資 固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 流動資金 資金籌措 自有資金 其中：用于流動資金 借款 長期 借款 流動資金借款 其他短期借款 其他 注：如有多種借款方式時，可分項列出。 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 20 ~ 64 表 固定資產(chǎn)折舊費估算表 單位：萬元 序號 年份 項目 折舊年限 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 合計 3 4 5 6 …… n 1 2 3 4 房屋及建筑物 原值 折舊費 凈值 A設(shè)備 原值 折舊費 凈值 B設(shè)備 原值 折舊費 凈值 ...... 固定資產(chǎn)合計 原值 折舊費 凈值 注： ，各類固定資產(chǎn)按《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 21 ~ 64 定的年限分列。 。 表 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位：萬元 序號 項 目 攤銷年限 原值 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 3 4 5 6 …… n 1 2 3 無形固定資產(chǎn)小計 土地使用權(quán) 攤銷 凈值 專用技術(shù)和專用權(quán) 攤銷 凈值 其他無形資產(chǎn) 攤銷 凈值 遞延資產(chǎn) (開辦費 ) 攤銷 凈值 無形遞延資產(chǎn)合計 (1+2) 攤銷 凈值 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 22 ~ 64 注：攤銷期相同的項目允許適當(dāng)歸并。 表 工資及福利費估算表 單位 :萬元 序號 項目 合計 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 3 4 5 6 …… n 1 2 3 4 5 工人人數(shù) 人均年工資 工資額 技術(shù)人員人數(shù)人均年工資 工資額 管理人員人數(shù) 人均年工資 工資額 工資總額 福利費 合計 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 23 ~ 64 表 外購原材料費用估算表 單位 :萬元 序號 項目 合計 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 3 4 5 6 …… n 1 2 3 4 5 原材料費用 原材料 A 購臵費 單價 數(shù)量 進項稅額 原材料 B 購臵費 單價 數(shù)量 進項稅額 …… 輔助材料費用 進項稅額 其他材料費用 進項稅額 外購原材料費合計 外購原材料進項稅額 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 24 ~ 64 表 外購燃料動力費用估算表 單位：萬元 序號 項目 合計 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 3 4 5 6 …… n 1 2 燃料費用 燃料 A費用 單價 (含稅 ) 數(shù)量 進項稅額 …… 動力費用 動力 A費用 單價 (含稅 ) 數(shù)量 進項稅額 …… 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 25 ~ 64 3 4 外購燃料及動力費用合計 外購燃料及動力進項稅額合計 表 單 位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表 單位：元 序號 項目 規(guī)格 單位 消耗定額 單價 金額 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 26 ~ 64 1 2 3 4 5 6 原材料 。 。 。 燃料和動力 。 。 。 工資和福利費 制造費用 副產(chǎn)品回收 生產(chǎn)成本 (1+2+3+45) 表 總成本費用估算表 單位：萬元 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 27 ~ 64 序號 年份 項目 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 合計 3 4 5 6 …… n 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 外購原材料 外購燃料及動力 工資及福利費 修理費 折舊費 維簡費 攤銷費 利息支出 其他費用 其中：土地使用稅 總成本費用合計 (1+2+...+9) 其中： .固定成本 .可變成本 經(jīng)營成本 (105678) 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 28 ~ 64 表 銷售收入、銷售稅金和增值稅及附加估算表 單位：萬元 序號 項目 合計 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 3 4 5 6 …… n 1 2 銷售 (營業(yè) )收入 產(chǎn)品 A 銷售收入 單價 (含稅 ) 銷售量 銷項稅收入 產(chǎn)品 B 銷售收入 單價 (含稅 ) 銷售量 銷項稅收入 …… 銷售 (營業(yè) )稅金及附加 營業(yè)稅 消費稅 增值稅 銷項稅額 進項稅額 城市維護建設(shè)稅 教育費附加 注意：所有輔助報表適用于新建工程項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的估算，同樣適用改、擴建和技術(shù)改造工程項目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的估算。 主要有財務(wù)現(xiàn)金流量表、損益表和利潤分配表、資金來源與運用表、借款償 還工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 29 ~ 64 計劃表和資產(chǎn)負(fù)債表等財務(wù)報表。 (1)項目財務(wù)現(xiàn)金流量表。 用于計算項目財務(wù)內(nèi)部收益率及財務(wù)凈現(xiàn)值等評價指標(biāo) ，其格式見表 。 (2)資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表。 用于計算資本金收益率指標(biāo) ，其格式見表 。 (3)投資各方財務(wù)現(xiàn)金流量表。 用于計算投資各方收益率 ，其格式見表 。 用于 計算項目投資利潤率 。表中損益欄目反映項目計算期內(nèi)各年的銷售收入、總成本費用支出、利潤總額情況；利潤分配欄目反映所得稅稅后利潤以及利潤分配情況，其格式見表 。 源與運用表 用于反映項目計算期各年的投資、融資及生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金流入、流出情況，考察資金的平衡和余缺情況 ，其格式見表 。 用于反映 項目計算期內(nèi)各年借款的使用、還本付息以及償債資金來源和計算借款償還期或償債備付率、利息備付率 等指標(biāo)，其格式見表 。 反映項目 計算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分布情況和對應(yīng)關(guān)系，用工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工程項目的財務(wù)評價 技經(jīng) 8 30 ~ 64 于計算各年資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率以及速動比率指標(biāo) ，其格式見表 。 表 項目財務(wù)現(xiàn)金流量表 單位：萬元 序號 年份 項目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達到設(shè)計能力生產(chǎn)期 合計 1 2 3 4 5 6 … n 1 2 3 4 5 6 現(xiàn)金流入 銷售 (營業(yè) )收入 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動資金 其他現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 建設(shè)投資 (不含建設(shè)期利息 ) 流動資金 經(jīng)營成本 銷售稅金及附加 增值稅 其他現(xiàn)金流出 凈現(xiàn)金流量 (12) 累計凈現(xiàn)金流量 所得稅前凈現(xiàn)金流量 所得稅后凈現(xiàn)金流量 計算指標(biāo)：項目財務(wù)內(nèi)部收益率 : % 項目財務(wù)凈現(xiàn)值 : ( 0i = %) 萬元 工程技術(shù)經(jīng)濟學(xué) 第 8章 工