初級(jí)會(huì)計(jì)資料之負(fù)債-資料下載頁(yè)
2025-06-26 07:57本頁(yè)面
【正文】 36貸：銀行存款 236（五）綜合題甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。2012年3月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）對(duì)行政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修。（2）對(duì)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資3萬元。（3）為公司總部下屬25位部門經(jīng)理每人配備汽車一輛免費(fèi)使用。（4）將50臺(tái)自產(chǎn)的V型廚房清潔器作為福利分配給本公司行政管理人員。，(不含增值稅)。（5）月末，分配職工工資150萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資105萬元，車間管理人員工資15萬元，企業(yè)行政管理人員工資20萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10萬元。（6）以銀行存款繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。（7）。（8）。（9）從應(yīng)付張經(jīng)理的工資中。要求：編制甲上市公司2012年3月上述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱；答案中的金額單位用萬元表示)【答案】（1）借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （2）借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 3貸：應(yīng)付職工薪酬 3（3）借：管理費(fèi)用 2貸：應(yīng)付職工薪酬 2借：應(yīng)付職工薪酬 2貸：累計(jì)折舊 2（4）借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60貸：庫(kù)存商品 60（5）借：生產(chǎn)成本 105制造費(fèi)用 15管理費(fèi)用 20銷售費(fèi)用 10貸：應(yīng)付職工薪酬 150（6）借：應(yīng)付職工薪酬 5貸：銀行存款 5（7）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 （8）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （9）借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)收款 11 / 11
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