【薦】初級會計職稱初級會計實務(wù)試卷及答案-資料下載頁
2025-01-07 20:40本頁面
【正文】 稅；（假定不存在納稅調(diào)整事項） (5)計算 2022年未分配利潤的余額。（ 答案中金額單位用萬元表示） 第 1 題 (分析題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%，商品、原材料售價中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認條件，其成本在確認收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。 2022年 4月，甲公司發(fā)生如下交易或事項： (1) 5日，銷售乙商品一批，按商品標價計算的金額為 200萬元，由于是成批銷售，甲公司給予客戶 10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票， 款項尚未收回。該批商品實際成本為 150萬元。 (2) 8日，向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實際成本為 8萬元，市場售價為 10萬元。 (3) 10日，向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費 20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。 (4) 16日，銷售的乙商品由于存在質(zhì)量問題， 客戶要求退回所購商品的 50%，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意了客戶的退貨要求，并按規(guī)定開具了增值稅專用發(fā)票（紅字），該批退回的商品已驗收入庫。 (5) 20日，銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價 80萬元，款項收到并存入銀行。該批材料的實際成本為 59萬元，已計提存貨跌價準備 9萬元。 (6) 30日，將以前會計期間確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在本月分配計入當月收益 300萬元。 (7) 30日，確認本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為 100萬元，預(yù)計合同總成本為 70萬元，合同價款在前期簽訂合同時已收取。 采用完工百分比法確認勞務(wù)收入。截至到本月末， 該勞務(wù)的累計完工進度為 60%，前期已累計確認勞務(wù)收入 50萬元、勞務(wù)成本 35萬元。 (8) 30日，以銀行存款支付咨詢費 20萬元、短期借款利息 10萬元、違約金 5萬元。 要求： (1)逐筆編制甲公司上述 交易或事項的會計分錄 (“ 應(yīng)交稅費 ” 科目要寫出明細科目及專欄名稱）； (2)計算甲公司 4月的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤、利潤總額。 (答案中的金額單位用萬元表示） 第 2 題 (分析題 )(每題 分 ) 題目分類 :第六章 利潤 同步系統(tǒng)訓(xùn)練 無憂公司為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為 17%， 產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額且產(chǎn)品銷售為公司主營業(yè)務(wù)。公司適用的所得稅稅率為 25%。 產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。 2022年度，無憂公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項 ： (1)銷售 A 產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷售價款為 1 000 000元，產(chǎn)品成本為 500 000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。 (2)委托丙公司代銷 C 產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定無憂公司按售價的10%向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為 200 000元，產(chǎn)品銷售成本為 60 000元。已發(fā)出商品，但無憂公司尚未收到代銷清單。 (3)收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題退回的 B 產(chǎn)品一批，并驗收入庫。無憂公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 該退貨系無憂公司 2022年 12月 20日以提供現(xiàn)金折扣方式（折扣條件為： 2/ 1/ n/30,現(xiàn)金折扣不考慮增值稅）出售給乙公司的，銷售價款為 40 000元，產(chǎn)品銷售成本為 20 000元。銷售款項于當年 12月 29日收到并存入銀行。該項退貨不屬于資產(chǎn)負債表日后事項。 (4)無憂公司收到了丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的 C 產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給無憂公司。無憂公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認應(yīng)向 丙公司支付的代銷手續(xù)費。 (5)用銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費 60 000元。 (6)計提應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅為 2 000元，應(yīng)交的教育費附加為 1 000元。 (7) 2022年末，無憂公司應(yīng)收賬款賬面余額 100 000元，計提壞賬準備的比例為 6%， 2022 年初壞賬準備的期初貸方余額為 1 000元，當年未發(fā)生其他與壞賬準備有關(guān)的事項。 (8)確認本年的應(yīng)交所得稅。（假定無憂公司不存在納稅調(diào)整事項） (9)結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目及本年利潤科目。（無憂公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目） 要求： (1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制無憂公司 2022年度經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項（ 1)－（ 9)的會計分錄。（ “ 應(yīng)交稅費 ” 科目要求寫出明細科目及專欄名稱） (2)計算無憂公司 2022年度的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)利潤和凈利潤。（要求列出計算過程）
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1