【正文】 務(wù)空間能否保證信息源中全部數(shù)據(jù)都有方法被查詢到，是多維聯(lián)機(jī)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)能否達(dá)到最佳功能的關(guān)鍵之一。第二節(jié) MOLFDA 多維業(yè)務(wù)空間的設(shè)計(jì)MOLFDA（上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)多維聯(lián)機(jī)分析）的多維業(yè)務(wù)空間設(shè)計(jì)需要根據(jù)證券投資者的現(xiàn)實(shí)分析需求，以現(xiàn)有的數(shù)據(jù)源為基礎(chǔ)來確定分析的度量、維，并建立多維數(shù)據(jù)立方體。一、用戶的現(xiàn)實(shí)需求上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的用戶大部分為外部分析主體，主要是投資者，也包括債權(quán)人、供應(yīng)商、專業(yè)研究結(jié)構(gòu)和人員等除了企業(yè)經(jīng)營者以外的分析者，當(dāng)然企業(yè)的經(jīng)營者也可以查詢使用分析的結(jié)果。其分析的內(nèi)容和角度比經(jīng)營主體的企業(yè)內(nèi)部分析更豐富、更宏觀。外部的分析決策者除了需要對(duì)各單個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)一分析以外，更重要的是需要了解各單個(gè)公司之間的異同、了解各行業(yè)板塊的異同、甚至是各地區(qū)板塊、各市場(chǎng)板塊之間的財(cái)務(wù)狀況的異同。根據(jù)財(cái)務(wù)分析理論和財(cái)務(wù)分析方法，我們得出用戶有以下需求：? 從時(shí)間、行業(yè)、地區(qū)、市場(chǎng)等多個(gè)角度來查詢上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告中的原始總量數(shù)據(jù)，簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)” ，它包括財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和報(bào)表附注數(shù)據(jù)（下同） 。一方面可以查詢到單個(gè)具體上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；更重要的是可以查詢到分17別按行業(yè)、地區(qū)、市場(chǎng)角度來匯總的上市公司的總財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如工業(yè)類上市公司的總資產(chǎn)、華東地區(qū)上市公司的總資產(chǎn)、滬市上市公司的總資產(chǎn)；甚至可以查詢到不同角度的組合數(shù)據(jù)，如 2022 年、工業(yè)行業(yè)、屬于華東地區(qū)的、在滬市上市的、上市公司的總資產(chǎn)等等。? 各具體上市公司，各行業(yè)、各地區(qū)和各市場(chǎng)的上市公司，以及行業(yè)、地區(qū)、市場(chǎng)角度組合限定的上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)增減變動(dòng)（年增長率）情況、分布變動(dòng)（結(jié)構(gòu)百分比）情況；? 各具體上市公司，各行業(yè)、各地區(qū)和各市場(chǎng)的上市公司，以及行業(yè)、地區(qū)、市場(chǎng)角度組合限定的上市公司的財(cái)務(wù)狀況（盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力、成長能力以及綜合能力）的好壞和變動(dòng)情況。二、數(shù)據(jù)源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于上市公司公布的財(cái)務(wù)報(bào)告，它們可以從中國證監(jiān)會(huì)網(wǎng)網(wǎng)站查詢獲得。按照會(huì)計(jì)分期和中國證監(jiān)會(huì)的要求，上市公司按季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，即有第一季度報(bào)告、半年報(bào)、第三季度報(bào)告和年報(bào)之分。財(cái)務(wù)報(bào)告一般包括：公司基本情況簡(jiǎn)介，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要，股本變動(dòng)及股東情況，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況，公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介，董事會(huì)報(bào)告，監(jiān)事會(huì)報(bào)告，重要事項(xiàng)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，備查文件目錄等共 11 部分。其中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是核心，一方面其占整個(gè)報(bào)告 2/3 左右的篇幅；另一方面從內(nèi)容上看，其他的大部分內(nèi)容是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的相關(guān)摘要或解釋。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告又有審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和其他補(bǔ)充資料等組成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表等三表，會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的詳細(xì)注釋。同時(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表按核算的會(huì)計(jì)主體不同分為合并會(huì)計(jì)報(bào)表和母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，合并會(huì)計(jì)報(bào)表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會(huì)計(jì)主體，以母公司和子公司單獨(dú)編制的個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)告維基礎(chǔ)，由母公司通過編制抵消會(huì)計(jì)分錄，抵消母公司與子公司之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而綜合反映企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)表作為對(duì)整個(gè)集團(tuán)的總結(jié)，更有分析的價(jià)值，所以每份報(bào)告中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表（包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表和合并現(xiàn)金流量表，簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)報(bào)表，下同）和相關(guān)的報(bào)表附注是我們分析的數(shù)據(jù)源。我國財(cái)政部于 1998 年頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》 ，企業(yè)從 1999 年度開始編制現(xiàn)金流量表。于是，所有上市公司年報(bào)中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)及其附注數(shù)據(jù)構(gòu)成了 MDLFDA 的數(shù)據(jù)源。這個(gè)18數(shù)據(jù)源可以隨著上市公司數(shù)目的增多而不斷的擴(kuò)充。因?yàn)椴煌鲜泄矩?cái)務(wù)報(bào)表中的項(xiàng)目并不統(tǒng)一，為了方便數(shù)據(jù)庫的連接，首先，需要將所有上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表格式統(tǒng)一并以數(shù)據(jù)庫表的形式存儲(chǔ)。表 21 上市公司資產(chǎn)負(fù)債表01 編制單位：上海集裝箱股份有限公司 02 時(shí)間：2022 年年度 03 報(bào)表號(hào)：a 表04 證券代碼：600018 05 地域：上海市 06 所屬行業(yè)：服務(wù)業(yè) 07 子行業(yè)：倉儲(chǔ)運(yùn)輸業(yè) 08 主營行業(yè)：港口 代碼 名稱 數(shù)值( 單位：元) 代碼 名稱 數(shù)值(單位：元)a01 貨幣資金 1,812,883, A39 長期待攤費(fèi)用 51,742, a02 短期投資 412,138, A40 其他長期資產(chǎn) a03 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 A41 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 515,917, a04 短期投資凈值 412,138, A42 遞延稅款借項(xiàng) a05 應(yīng)收票據(jù) 420, A43 資產(chǎn)總計(jì) 8,254,106, a06 應(yīng)收股利 11,478, A44 短期借款 127,000, a07 應(yīng)收利息 A45 應(yīng)付票據(jù) 26,346, a08 應(yīng)收賬款 377,781, A46 應(yīng)付賬款 220,741, a09 其他應(yīng)收賬款 29,743, A47 預(yù)收賬款 139,581, a10 預(yù)付賬款 790, A48 代銷商品款 a11 應(yīng)收補(bǔ)貼款 A49 應(yīng)付工資 93,538, a12 存貨 23,381, A50 應(yīng)付福利費(fèi) 310,024, a13 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 A51 應(yīng)付股利 534,845, a14 存貨變現(xiàn)損失 A52 應(yīng)交稅金 43,722, a15 存貨凈額 23,381, A53 其他應(yīng)交款 1,714, a16 待攤費(fèi)用 3,550, A54 其他應(yīng)付款 430,294, a17 一年內(nèi)到期的長期債券投資 8, A55 預(yù)提費(fèi)用 35,171, a18 待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失 A56 一年內(nèi)到期的流動(dòng)負(fù)債 a19 其他流動(dòng)資產(chǎn) A57 預(yù)計(jì)負(fù)債 a20 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 2,672,176, A58 其他流動(dòng)負(fù)債 a21 長期股權(quán)投資 355,054, A59 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1,962,980, a22 長期債權(quán)投資 147, A60 長期借款 a23 長期投資合計(jì) 355,201, A61 應(yīng)付債券 a24 長期投資減值準(zhǔn)備 A62 長期應(yīng)付款 27,756, a25 長期投資凈額 355,201, A63 其他長期負(fù)債 a26 固定資產(chǎn)原值 5,664,300, A64 住房周轉(zhuǎn)金 a27 累計(jì)折舊 971,165, A65 長期負(fù)債合計(jì) 27,756, a28 固定資產(chǎn)凈值 4,693,135, A66 遞延稅款貸項(xiàng) a29 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11,433, A67 負(fù)債合計(jì) 1,990,737, a30 固定資產(chǎn)凈額 4,681,701, A68 少數(shù)股權(quán)及權(quán)益 1,282,748, a31 固定資產(chǎn)清理 A69 股本 902,200, a32 工程物資 A70 資本公積 2,661,168, a33 在建工程 29,108, A71 盈余公積 517,491, a34 待處理固定資產(chǎn)凈損失 A72 未分配利潤 899,759, a35 固定資產(chǎn)合計(jì) 4,710,809, A73 外幣報(bào)表折算差額 a36 無形資產(chǎn) 464,175, A74 股東權(quán)益合計(jì) 4,980,620, a37 本期攤銷 11,474, A75 負(fù)債積股東權(quán)益總計(jì) 8,254,106, a38 開辦費(fèi) 　 　 　19如：將每個(gè)上市公司的數(shù)據(jù)整理成如表 21——表 24 所示的格式，作為最基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)源。表格 21 到表 23 中的項(xiàng)目名稱取所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的并集；“表 24 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告附注表”是上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告附注信息的展示，表 24中的內(nèi)容是根據(jù)后文分析的需要而設(shè)置的，由于 MOLDA 模型本身具有可擴(kuò)充性，所以表 24 的內(nèi)容是可以根據(jù)分析的需要進(jìn)行擴(kuò)充的；為了簡(jiǎn)單明了，表格中的代碼（ID ）采取了簡(jiǎn)單的編制方法，沒有和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中會(huì)計(jì)科目代碼相對(duì)應(yīng)，這主要是為了方便開發(fā)實(shí)現(xiàn)整個(gè)研究系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)人員，避免他們花過多的去理解財(cái)務(wù)知識(shí)；表格表頭中的基本信息來自中國證券監(jiān)督委員會(huì)公布的有關(guān)上市公司的基本信息資料。表 22 上市公司損益表01 編制單位：上海集裝箱股份有限公司 02 時(shí)間：2022 年年度 03 報(bào)表號(hào)：b 表04 證券代碼：600018 05 地域：上海市 06 所屬行業(yè)：服務(wù)業(yè) 07 子行業(yè)：倉儲(chǔ)運(yùn)輸業(yè) 08 主營行業(yè)：港口代碼 名稱 數(shù)值(單位：元) 代碼 名稱 數(shù)值( 單位：元)b01 主營業(yè)務(wù)收入 2,590,065, b21 少數(shù)股東損益 340,216, b02 折扣與折讓 b22 所得稅返還 b03 主營業(yè)務(wù)收入凈額 2,590,065, b23 分給外單位利潤 b04 主營業(yè)務(wù)成本 1,074,643, b24 凈利潤 778,448, b05 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 81,828, b25 年初未分配利潤 621,295, b06 主營業(yè)務(wù)利潤 1,433,592, b26 盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù) 13,917, b07 其他業(yè)務(wù)利潤 8,118, b27 可供分配的利潤 1,413,661, b08 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 b28 提取法定盈余公積 81,757, b09 營業(yè)費(fèi)用(銷售費(fèi)用) b29 提取法定公益金 40,359, b10 管理費(fèi)用 221,467, b30 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)福利基金 30,535, b11 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7,668, b31 提取儲(chǔ)備基金 b12 進(jìn)貨費(fèi)用 b32 提取企業(yè)發(fā)展基金 b13 營業(yè)利潤 1,227,912, b33 可供股東分配的利潤 1,261,009, b14 投資收益 38,820, b34 提取資本公積金 b15 補(bǔ)貼收入 b35 應(yīng)付優(yōu)先股股利 b16 營業(yè)外收入 1,709, b36 提取任意盈余公積 369, b17 營業(yè)外支出 11,590, b37 應(yīng)分配的普通股股利 360,880, b18 以前年度損益調(diào)整 b38 轉(zhuǎn)作股本的普通股股利 b19 利潤總額 1,256,852, b39 未分配利潤 899,759, b20 所得稅 138,187, 　 　 　表 24 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告附注表01 編制單位：上海集裝箱股份有限公司 02 時(shí)間：2022 年年度 03 報(bào)表號(hào)：d 表04 證券代碼：600018 05 地域：上海市 06 所屬行業(yè)：服務(wù)業(yè) 07 子行業(yè)：倉儲(chǔ)運(yùn)輸業(yè) 08 主營行業(yè)：港口代碼 名稱 數(shù)值(單位：元) 代碼 名稱 數(shù)值( 單位：元)d01 1 年以內(nèi)應(yīng)收賬款 377,175, d04 3 年以上應(yīng)收賬款 155, d02 12 年應(yīng)收賬款 356, d05 利息支出 16,350, d03 23 年應(yīng)收賬款 93, d06 非常性損益 8,599, 2021表 23 上市公司現(xiàn)金流量表01 編制單位：上海集裝箱股份有限公司 02 時(shí)間：2022 年年度 03 報(bào)表號(hào)：c 表04 證券代碼：600018 05 地域：上海市 06 所屬行業(yè)：服務(wù)業(yè) 07 子行業(yè)：倉儲(chǔ)運(yùn)輸業(yè) 08 主營行業(yè)：港口 代碼 名稱 數(shù)值(單位：元)c01 銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 3,200,585, c02 收取的租金 c03 收到的各項(xiàng)稅費(fèi)返還 6,828, c04 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 1,231,927, c05 (經(jīng)營活動(dòng)) 現(xiàn)金流入小計(jì) 4,439,341, c06 購買商品接收勞務(wù)支出的現(xiàn)金 1,056,386, c07 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 c08 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 290,028, c09 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 238,244, c10 支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 1,405,518, c11 (經(jīng)營活動(dòng)) 現(xiàn)金流出小計(jì) 2,990,177, c12 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1,449,164, c13 增加子公司所收到的凈現(xiàn)金收入 c14 收回投資所收到的現(xiàn)金 38,473, c15 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 26,383, c16 處置固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 3,169, c17 資產(chǎn)置換所收到的現(xiàn)金 c18 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 c19 (投資活動(dòng)) 現(xiàn)金流入小計(jì) 68,026, c20 購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 220,193, c21 投資所支付的現(xiàn)金 420,530, c22 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 c23 (投資活動(dòng)) 現(xiàn)金流出小計(jì) 640,723, c24 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 572,697, c25 吸收投資所收到的現(xiàn)金 17,551, c26 借款所收到的現(xiàn)金 427,000, c27 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 c28 (籌資活動(dòng)) 現(xiàn)金流入小計(jì) 444,551, c29 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 747,000, c30 發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 c31 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 549,491, c32 融資租賃所支付的現(xiàn)金 c33 減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金 c34 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 5,822, c35 (籌資活動(dòng)) 現(xiàn)金流出小計(jì) 1,302,313, c36 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 857,761, c37 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額 18,439, 22三、主題的確定業(yè)務(wù)主題確定的依據(jù)是終端用戶的現(xiàn)實(shí)需求，上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析包括兩個(gè)大的業(yè)務(wù)主題：“總量分析” 、 “相對(duì)數(shù)分析” 。