預(yù)算企劃之基本概念-資料下載頁(yè)
2025-06-25 20:57本頁(yè)面
【正文】 請(qǐng)購(gòu)；重大設(shè)備投資二十萬(wàn)元以上者，購(gòu)買(mǎi)時(shí)須以項(xiàng)目方式提出呈核。七、原物料成本預(yù)算(附件七)根據(jù)業(yè)務(wù)單位所提出之成本計(jì)劃與目標(biāo)，由資材單位配合成本會(huì)計(jì)原則考量產(chǎn)品所需原料之成本比例、市場(chǎng)供需、價(jià)格變動(dòng)、交期及新供貨商之開(kāi)發(fā)等因素、價(jià)格與成本；以作為業(yè)務(wù)單位訂定價(jià)格策略之重要參考，由于產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈，各責(zé)任中心應(yīng)于年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃中，明確訂定降低成本方案，并定期追蹤成效。八、其它費(fèi)用預(yù)算(附件八、九)1. 配合單位工作計(jì)劃，參考過(guò)去(如：水電費(fèi)、出差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、文具印刷….等)發(fā)生情況，以「零基預(yù)算」原則(不論例行或新增工作，其費(fèi)用皆從零列起)確實(shí)弧列各項(xiàng)費(fèi)用，并將編列原則或基礎(chǔ)詳加說(shuō)明，以供審查時(shí)參考。(1)本公司預(yù)算編列單位請(qǐng)參閱，附件一。(2)未列為須編列預(yù)算之「課」級(jí)單位，仍應(yīng)提列單位內(nèi)預(yù)算之相關(guān)數(shù)據(jù)資料，其費(fèi)用并入「部」級(jí)單位匯整。(3)特殊編列歸屬總經(jīng)理室：含董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、成員及秘書(shū)與其它歸屬本單位人員之薪資與費(fèi)用。(4)費(fèi)用別歸屬與代碼：請(qǐng)參閱(附件)九、預(yù)算審查，應(yīng)將相關(guān)數(shù)據(jù)與資料交管理部匯整，待擇期召開(kāi)「預(yù)算審查會(huì)」。，各事業(yè)單位主管參加，同時(shí)提出年度工作檢討與「年度工作目標(biāo)與執(zhí)行方案」(附件十)報(bào)告，報(bào)告事項(xiàng)以不逾十項(xiàng)為原則，工作檢討與目標(biāo)務(wù)求數(shù)量化，執(zhí)行方案亦應(yīng)具體可行；若不可行，則須于預(yù)算修訂完成后擇日召開(kāi)預(yù)算審查會(huì)，再行審議其修訂后之預(yù)算。，由財(cái)務(wù)部編制損益表(含各責(zé)任中心與全企業(yè))及相關(guān)報(bào)表呈董事會(huì)核決后，分發(fā)各單位執(zhí)行。第四條 預(yù)算執(zhí)行之控制與檢討一、 下列費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)先由會(huì)計(jì)部審核是否編列預(yù)算，并由權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，方得申請(qǐng)動(dòng)支：、運(yùn)輸、辦公及雜項(xiàng)等設(shè)備。、廠房之取得。二、 例行性費(fèi)用采按月統(tǒng)計(jì)并逐月檢討方式進(jìn)行。預(yù)算之控制由各單位自行檢討；屬統(tǒng)一編列再分?jǐn)傊粮鲉挝恢M(fèi)用科目，由編列單位負(fù)責(zé)檢討，如勞保費(fèi)、健保費(fèi)、退休金、年節(jié)獎(jiǎng)金、職工福利、折舊….等。三、 預(yù)算之修正1. 預(yù)算實(shí)施中，如遇市場(chǎng)狀況變化或其它特別事故，使預(yù)算實(shí)施產(chǎn)生重大影響時(shí)得變更預(yù)算。2. 提出部門(mén)預(yù)算修正案時(shí)，由總經(jīng)理視影響預(yù)算情形，將意見(jiàn)交付預(yù)算審查會(huì)議決。3. 預(yù)算變更經(jīng)決定后，由總經(jīng)理通知各部室主管。4. 各部室主管及所屬單位接獲預(yù)算變更通知時(shí)，須將原預(yù)算案修正。四、 預(yù)算之考核，應(yīng)編制定期或不定期績(jī)效報(bào)告，就實(shí)際進(jìn)度與原訂預(yù)算相互比較，檢討其差異原因，作為評(píng)估績(jī)效之參考。，分析其效果提供各部主管作為改進(jìn)經(jīng)營(yíng)之參考。五、 預(yù)算之差異分析，由會(huì)計(jì)部整理預(yù)算執(zhí)行報(bào)表交各單位主管，事業(yè)單位主管應(yīng)于一周內(nèi)針對(duì)重大差異部份(20%)提出說(shuō)明，并由會(huì)計(jì)部提出責(zé)任會(huì)計(jì)損益表呈總經(jīng)理與董事長(zhǎng)核閱，作為考核之重要依據(jù)。，研擬有效之改善對(duì)策，盡量糾正。，則應(yīng)據(jù)以修正目標(biāo)。第五條 附則本辦法經(jīng)呈 總經(jīng)理核呈后實(shí)施，修改時(shí)亦同。七、 預(yù)算的表格:以一預(yù)算計(jì)劃表格為參考:(如Excel 檔案附件)10 / 10
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