預(yù)算企劃之基本概念(完整版)
【正文】 何，其相對保持不變的費(fèi)用。這些活動的效率即是借著他們迎合或打擊收益計劃之程度來斷定。我們在一般企業(yè)經(jīng)營過程中，關(guān)心的是財務(wù)控制，我們強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金基礎(chǔ)的預(yù)算，其可與各單位實(shí)際績效相比較，我們所處的經(jīng)濟(jì)社會里，幾乎任何事情都可用單一共同的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)來表示。例如，管理者可能會仔細(xì)的分析每季的損益表以找尋超額的費(fèi)用、他們或許會實(shí)行數(shù)種財務(wù)上的測試比率以保證有充分的現(xiàn)金能支付營運(yùn)中的費(fèi)用，如此債務(wù)才不會變得太多以致形成沉重負(fù)擔(dān)，資產(chǎn)方可達(dá)到有效的使用，其說明控制財務(wù)是用以降低成本及如何使財務(wù)資源得到妥善利用的重要方法。它告訴我們何種活動是最重要的及每一種活動應(yīng)分配多少資源。此結(jié)果即是收益預(yù)算。在激烈競爭的情況下，經(jīng)濟(jì)蕭條時或其它類似情況，管理者當(dāng)先會希望將所有的費(fèi)用縮減而達(dá)到經(jīng)濟(jì)效率。他們都是用在擁有多數(shù)工廠與部門的大公司里。、固定預(yù)算 預(yù)算若是很明顯顆的基于某一單獨(dú)特定的數(shù)量假設(shè)來作成,比即是固定預(yù)算．固定預(yù)算乃假設(shè)銷售數(shù)量或生產(chǎn)數(shù)量有一固定的水準(zhǔn)。第二，增額演算乃是依據(jù)先前的預(yù)算而發(fā)展出來的。增額預(yù)算將所有的事情均投入同一鍋中。因此，計畫預(yù)算乃被設(shè)計來解決增額預(yù)算的最大問題。目標(biāo)乃是被設(shè)定來適應(yīng)一部門的主要活動。許多機(jī)構(gòu)與部門管理者認(rèn)為此項(xiàng)制度僅能獲取些微的利益，并且一般的政治程序并非依照PPBS來進(jìn)行.(ZBB)PPBS流行于1960年代，而零基預(yù)算(ZBB)則流行于1970年代。決定性計畫是一種辨識與描述特定活動的文件。因此，對于此種類型的單位而言,ZBB是種有效的控制技巧，最后ZBB是和遞減資源的管理并存的。三、銷售預(yù)測(附表二、三)依各責(zé)任中心之營運(yùn)計劃與目標(biāo)，由營運(yùn)單位分析經(jīng)濟(jì)趨勢、產(chǎn)業(yè)動態(tài)、市場走向、業(yè)務(wù)目標(biāo)與產(chǎn)品售價等條件，規(guī)劃各產(chǎn)(商)品之銷售預(yù)測。七、原物料成本預(yù)算(附件七)根據(jù)業(yè)務(wù)單位所提出之成本計劃與目標(biāo)，由資材單位配合成本會計原則考量產(chǎn)品所需原料之成本比例、市場供需、價格變動、交期及新供貨商之開發(fā)等因素、價格與成本；以作為業(yè)務(wù)單位訂定價格策略之重要參考，由于產(chǎn)品價格競爭激烈，各責(zé)任中心應(yīng)于年度營運(yùn)計劃中，明確訂定降低成本方案，并定期追蹤成效。第四條 預(yù)算執(zhí)行之控制與檢討一、 下列費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)先由會計部審核是否編列預(yù)算，并由權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，方得申請動支：、運(yùn)輸、辦公及雜項(xiàng)等設(shè)備。3. 預(yù)算變更經(jīng)決定后，由總經(jīng)理通知各部室主管。七、 預(yù)算的表格:以一預(yù)算計劃表格為參考:(如Excel 檔案附件)10 / 10。四、 預(yù)算之考核，應(yīng)編制定期或不定期績效報告，就實(shí)際進(jìn)度與原訂預(yù)算相互比較，檢討其差異原因，作為評估績效之參考。、廠房之取得。(1)本公司預(yù)算編列單位請參閱，附件一。四、人力資源規(guī)劃(附表四、五)各單位應(yīng)配合年度計劃，任用學(xué)有專精之人才，適度儲訓(xùn)重要專業(yè)人才，分派適當(dāng)之職務(wù)，并參考人力市場供需狀況、離職率、以及內(nèi)部轉(zhuǎn)調(diào)／升遷等因素，各職位按月份妥善作好人力資源規(guī)劃，以利公司每年業(yè)績成長所需，并在適當(dāng)人力結(jié)構(gòu)下，發(fā)揮最高的生產(chǎn)力，創(chuàng)造最
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